Налоговое планирование как способ оптимизации налоговых платежей на предприятии

В условиях нынешнего рыночного хозяйства возрастает значимость налогового планирования, что обусловливается рядом причин. Необходимость в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя главными причинами: тяжестью налогового бремени для определенного хозяйствующего субъекта и сложностью, изменчивостью налогового законодательства.

В общем смысле, налоговая оптимизация предполагает собой деятельность, реализуемую налогоплательщиком, по уменьшению налоговых выплат в госбюджет при этом, никак не нарушая законодательства по налогам и сборам. Анализ существующих определений налогового планирования позволил выделить ключевые характеристики, свойственные налоговому планированию, которые следует учесть в определении, представленные на рисунке 1.

Рисунок 1 – Ключевые характеристики налогового планирования

Важнейшая значимость в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя исследование налоговой политики организации и способы налогового регулирования и налогового контроля, используемые налогоплательщиком.

При создании того либо иного способа налоговой оптимизации должны быть проанализированы все значительные аспекты как оптимизации, так и работы компании в целом. При подборе метода налогового планирования учитываются требования отраслей законодательства

Налоговое планирование является совокупностью определенных действий налогоплательщика по уменьшению налоговых выплат в госбюджет, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации. Совокупность операций по налоговому планированию включает регулирование величины и структуры налоговой базы, влияние на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение оперативных расчетов с бюджетом, в соответствии с срокам, предусмотренным налоговым законодательством РФ.[1]

Оптимизация налогообложения на предприятии основывается в

Рисунок 2 – Принципы оптимизации налогообложения

Более результативным для предприятия является создание общей модели налоговой оптимизации в зависимости от отрасли деятельности организации и осуществление в согласовании с данной моделью определенных операций, направленных на минимизацию налогообложения предприятия.[3]

Оптимизация налогообложения - это не только местный процесс, это также процесс, осуществляющийся на уровне государства, являющийся элементом его налоговой политики и реализующийся с помощью законодательной работы. Следовательно, налоговая оптимизация, как метод корректировки налогового бремени организаций, предполагает собой такого рода налоговый механизм, который дает возможность на легитимных основаниях определять оптимальный объем налоговых платежей с целью увеличения финансовых результатов работы организации с помощью экономии налоговых расходов. Формы оптимизации налогового планирования представлены в таблице 3.

Рисунок 3 - Формы оптимизации налогового планирования

Эффективность налогового планирования значительно повышается при условии правильной и целенаправленной организации, которая предусматривает формирование коллектива людей, которые будут заниматься этой работой, разработкой плана, целей и задач налогового планирования, а также разработкой и реализацией схем оптимизации налоговых платежей (рисунок 4).

Рисунок 4 - Эффективность налогового планирования

Процедура налогового планирования должна быть непрерывной и складываться из нескольких этапов:

• -    установление целей и основных принципов налогового планирования

• -    оценка проблем и постановка задач

• -    подбор лучшего варианта решения

• -    анализ основных инструментов, которые могут быть применены организацией

• -    формирование налогового календаря

• -    оценка эффективности разработанного налогового плана система налогового планирования – это положительный вариант, позволяющий организовать наиболее выгодное инвестирование получаемого капитала и выполнение деятельности. Для того чтобы оптимизация имела максимальную результативность, необходимо принимать во внимание характерные черты данной процедуры: с целью эффективной работы, следует учитывать принцип резидентства. В нашем государстве налогообложение наиболее лояльно к своим гражданам; при выборе формы налогообразования, прежде всего, нужно нацеливаться не на ставки, а на правила расчета дохода, который будет облагаться в организации; активы, получаемые предприятием, рекомендуется переводить как движения капиталов, на не внутренней прибыли. Приведенные характерные черты дадут возможность уменьшить расходы на налоговые обязательства предприятия, легитимным путем с полным выявлением информации.[2]