Активы банка и дифференциация подходов к оценке их качества в современном банковском деле

В настоящее время, в условиях, когда современная экономика подвергается колебаниям, проблема успешного управления активами в банковской сфере становится наиболее актуальной. В условиях недостаточности ресурсов и роста рисков при распределении активов эффективно вести свою деятельность смогут именно те банки, которые соответствуют требованиям надзорных органов, т.е. поддерживающие с учетом роста прибыли и доходности эффективное распределение мобилизованных банковских ресурсов, нужный уровень ликвидности и рискованности деятельности банка.

Активы банка — объекты, имеющие стоимость в денежном выражении и входящие в собственность банка [5, с.215].

По мнению Г.Г. Коробовой активные операции банка – это статьи бухгалтерского баланса, в которых отражаются размещение, а также использование ресурсов коммерческого банка, в результате чего банк получает основную часть своих доходов [2, с. 132].

Под активными операциями банка О.И. Лаврушин подразумевает операции, посредством которых банки распределяют мобилизованные ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности [3, с. 252].

Е.П. Жарковская считает активные операции банка разнотипными операциями, как по самому экономическому содержанию, так и с точки зрения соотношения доходности и качества. Как правило, часть из них -безальтернативное размещение (например, в ЦБ РФ), позволяющие банку поддерживать прежний уровень и стабильно работать, но не приносит доходов, а другие виды размещения могут быть высокодоходными, но весьма рискованными [1, с. 195].

Стоит отметить, что определение О.И. Лаврушина является более верным, коротким и восприимчивым.

В свою очередь, качество активов – показатель, характеризующий активы с позиции прибыльности, ликвидности, степени риска и других финансовых параметров. По своей сути, это информация о тех свойствах и параметрах активов, обеспечивающее эффективность и устойчивость функционирования банка как системы, что позволяет ему успешно развиваться и приспосабливаться к переменам в условиях рыночной среды, при этом выполняя свои функции в экономике страны.

При характеристике понятия «качества активов» существуют самые разнородные формулировки, которые обусловлены исследованием данной категории с позиций различных специальных сфер знаний: экономики предприятия, менеджмента, логистики, философии.

Таким образом, понятие «качество активов» можно объяснить с позиции: системного подхода, т.е. изучение устойчивости и надежности кредитной организации; функционального подхода - изучение ликвидности и доходности банка.

Для выявления уровня надежности банка и эффективности его развития качество активов является самым основным показателем. Как правило, качество определяется тем, насколько они влияют на достижение главной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльного и устойчивого развития.

Применительно к банковским активам, ликвидность подразумевает возможность активов банка преобразовываться в денежные средства посредством их использования, или исполнения обязательств должниками.

Степень ликвидности того или иного вида актива зависит от его предназначения. Таким образом, активы банка по степени ликвидности можно расформировать на группы такие как:

• 1.    высоколиквидные активы (денежные средства в кассе или на корреспондентском счёте, а также государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.)

• 2.    сравнительно ликвидные активы (краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции).

• 3.    наименее ликвидные активы (долгосрочные кредитные вложения)

• 4.    неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения [4].

Такое условие качества активов как рискованность означает потери, возникающие при трансформации активов в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительного данного условия, подвергаются исследованию в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозвращения размещенных средств.

Первостепенным условием качества активов банка является их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Разделение их на две группы в какой-то мере символично, так как в итоге все активы участвуют в получении дохода, но одни — непосредственно, а другие — косвенно способствуют получению дохода.

Принципиальным условием качества активов может служить их диверсифицированность, которая описывает степень диверсификации средств банка по различным направлениям его деятельности. Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая связь: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

В международной практике для оценки качества активов наибольшее продвижение получил рейтинг, базирующийся на агрегатных показателях и характеристиках, что делает возможным ранжировать банки по качеству активов и месту среди кредитных институтов.

Широко известна американская рейтинговая система CAMELS, дающая оценку качества активов с учетом требований ликвидности, доходности и рискованности активов.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно обновляет и исправляет надзорные требования к активам кредитных организаций. Рекомендации Базельского комитета не являются обязательными, но находят свое отражение в законодательстве стран-участниц.

Таким образом, исследование содержания банковских активов, оценки их качества с использованием различных характеристик остается актуальным и требующим дальнейших исследований.