Актуальные положения теории аналитической диагностики и мониторинга финансовой несостоятельности хозяйствующего субъекта

Финансовое состояние предприятия нуждается в постоянном мониторинге и финансовый анализ и его возможности позволяют провести мониторинг как можно более результативно. Сущность мониторинга финансовой несостоятельности заключается в обнаружении негативных тенденций и негативной динамики финансовых показателей с целью дальнейшей интерпретации этих показателей. Данный мониторинг является неотъемлемой частью работы финансового отдела многих крупных предприятий, поскольку именно он позволяет корректировать деятельность предприятий и принимать верные управленческие решения.

Банкротство представляет собой крайнюю форму кризисного состояния, когда на предприятии уровень задолженности перекрывает все критические нормативы и собственные источники дохода не могут покрыть данную задолженность. Многие экономисты по-разному интерпретируют понятие банкротство. Проведя краткий анализ подходов различных авторов к понятию банкротства, можно прийти к выводу, что наиболее четко, на наш взгляд, характеризует понятие банкротства Н.А.Бреславцева.

Ею определено, что банкротство — это цивилизованная форма разрешения конфликта, возникшего между кредиторами и должником, позволяющая в определенной мере соблюсти интересы обоих, поскольку после завершения процедуры банкротства бывший должник освобождается от обязательств, связанных с погибшим бизнесом, и снова имеет возможность предпринимательства, а кредитор, в свою очередь, получает часть затраченных средств.

Диагностика финансовой несостоятельности представляет собой исследовательский, познавательный процесс, поскольку содержит определенные способы, методы, приемы, с помощью которых он реализуется. Диагностика финансового состояния предприятия имеет цель определить и выделить наиболее существенные проблемы (узкие места) в производственно-хозяйственной деятельности организации, установить причины их возникновения.

К наиболее популярным направлениям диагностики банкротства относятся следующие:

• 1.    Коэффициентный анализ, который базируется на данных финансовой отчетности и включает в себя расчет одного или нескольких показателей.

• 2.    Мультипликативный дискриминантный анализ, состоящий из нескольких финансовых показателей, каждый из которых наделен

• 3.    Методы балльной оценки, основанные на расчете специального рейтингового числа.

• 4.    Комплексная диагностика, которая включает в себя оперирование количественными и качественными показателями .

определенным весом.

Стоит отметить тот факт, что сама диагностика есть комплексная мера и исходя из этого можно сделать вывод что под диагностикой понимают не только расчет и анализ количественных показателей, но и так же их соотношение с качественными характеристиками их взаимосвязь и интерпретация всей полученной информации для определения совокупности рекомендательных мер.[4,c.23]

Главными задачами анализа финансово-экономического состояния предприятия являются правильные оценки начального финансового положения и динамики его дальнейшего развития, что складывается из следующих этапов:

• 1.    идентификация финансово-экономического положения;

• 2.    выявление изменений финансово-экономического состояния во времени;

• 3.    определение  основных факторов,  вызвавших  изменения в

• 4.    выявление    внутрихозяйственных резервов укрепления

финансово-экономическом состоянии;

финансового положения.

Существует несколько основных подходов, применяемых для диагностики банкротства. Все данные подходы основаны на применении следующих видов анализа:

• -    трендового анализа обширной системы критериев и признаков;

• -    ограниченного круга показателей;

• -    интегральных показателей;

• -    рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятий и др.;

• -    факторных регрессионных и дискриминантных моделей.[5, c.5]

Мониторинг финансового состояния - это процесс постоянного отслеживания эффективности текущей финансовой деятельности предприятия с целью обнаружения нежелательных отклонений в финансовой деятельности и их устранение. Изучая научные труды таких экономистов, как Долгопятова Т.Г., Ширшова В.С., Борисов А.М., Кохановская И.И. можно прийти к выводу, что мониторинг это многогранное явление и специалисты, отвечающие за внутренний мониторинг предприятия, ставят целью своей работы следующие направления:

• -    выявить и проанализировать аспекты, негативно влияющие на финансовые показатели деятельности предприятия;

• -    вовремя спрогнозировать возможный кризис на предприятии;

• -    донести полученные аналитическим путем знания до аппарата управления предприятия с целью своевременного принятия верного управленческого решения.

Мониторинг как метод превентивного контроля способствует своевременному предотвращению банкротства.    Если говорить о техническом банкротстве, то при эффективных антикризисных методах предприятие сможет избежать юридического банкротства.

Итак, общие подходы, характеризующие дефиницию «мониторинг», включают:

• -    наблюдение за объектом;

• -    динамику изменения состояния объекта;

• -    принцип непрерывности или регулярности проведения;

• -    нацеленность на предупреждение и устранение негативных тенденций, прогнозирование их развития;

• -    предотвращение «вредных» последствий и определение степени эффективности осуществляемых мероприятий,

  – создание основ для принятия решений;

  – обеспечение сбора, передачи и обработки полученной информации. Все вышесказанное позволяет сделать следующие выводы относительно сущности диагностики и мониторинга финансового состояния:

• -    аналитическая диагностика является неотъемлемым инструментарием для внутреннего контроля деятельности предприятия;

• -    мониторинг финансовой несостоятельности позволяет оценить текущее состояние организации;

• -    методы экономического анализа позволяют спрогнозировать достаточно точно вероятность наступления банкротства, и предлагает возможные пути избегания или смягчения кризисных ситуаций на предприятии.