Аналитическое обеспечение управления конкурентоспособностью предприятий отрасли машиностроения

Для грамотного управления конкурентоспособностью предприятия, необходимо располагать объективным инструментом с целью получения ее числовой оценки. В настоящее время не существует общепринятой методики оценки уровня конкурентоспособности. В эпоху цифровой экономики расчет уровня конкурентоспособности предприятия сводится к анализу особенностей отрасли, отбору нужных показателей и оценкам экспертов. Построение рейтинга представляет собой возможность учета влияния внешних и внутренних факторов на конкурентные позиции предприятия.

Отрасль машиностроения также имеет организационно-экономические особенности:

• •    Преобладание импорта продукции над экспортом;

• •    Существенные первоначальные инвестиции на создание производства;

• •    Цикл производства насосного оборудования зависит от сложности конструкции и варьируется в пределах 121-254 дня, в связи с чем может возникнуть необходимость привлечения дополнительного капитала и контроля за показателями финансовой устойчивости;

• •    Влияние нефтегазовой отрасли сказывается в условиях оплаты за оборудование. Относительно низкая доля аванса, окончательный расчет за оборудование в течение 2-3 месяцев с момента отгрузки может привести к возникновению риска кассового разрыва в финансовой деятельности производителей;

• •    Доля покупных комплектующих составляет 40 %, заработной платы – 15 %, ресурсов и содержания службы качества, лаборатории и пр. – 10 - 12 %, амортизации не превышает 5%.

Для проведения рейтинговой оценки были выбраны три предприятия-производителя насосного оборудования для нефтегазовой отрасли: АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН, ООО "ЗДТ "Ареопаг" и ЗАО "ТАЛНАХСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД". Дозировочные насосы представляют собой специальные устройства, служащие для объемного дозирования жидкостей под напором. Находят широкое применение в различных областях промышленности: тепло- и электроэнергетике, нефте- и газоперерабатывающей промышленности, химической, пищевой индустрии. В промышленных масштабах такие агрегаты обычно работают в системах дозирования в качестве звена насосной установки. Изготавливаются под индивидуальные требования заказчиков и в общем случае включают в себя: агрегаты дозировочные, датчики измерения необходимых параметров технического процесса, распределенную систему сбора информации, фильтры дозируемых продуктов, запорную арматуру и исполнительные механизмы, гасители пульсации и предохранительные клапаны, управляющие контроллеры, программное обеспечение.

В качестве информационной базы анализа использовались данные официально опубликованной бухгалтерской финансовой отчетности предприятий за 2017–2018 гг.

Изучение различных подходов к проведению анализа конкурентоспособности предприятия позволило создать модель с учетом целевой направленности финансовых коэффициентов, а также особенностей функционирования производственных предприятий отрасли машиностроения. На основе оценок экспертов каждой из групп присвоен определенный весовой коэффициент с учетом степени значимости группы для построения рейтинговой оценки (используется только при расчете сложного рейтинга):

• •    Показатели рентабельности – 35%;

• •    Показатели позиционирования на рынке, ликвидности и движения денежных средств – 15%;

• •    Показатели финансовой устойчивости и оборачиваемости – 10%.

Группировка коэффициентов по направлениям анализа и расчетные значения представлены в таблице 1. В работе был использован подход усреднения значений баланса на начало и конец периода.

Таблица 1

Значения системы показателей по данным РСБУ за 2018 г. ООО "ЗДТ "Ареопаг", АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН, ЗАО "ТАЛНАХСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД"

	Норма тив	АО «НЕФТЕМАШ -САП»КОН	ООО "ЗДТ "Ареопаг"	ЗАО "ТМЗ "	Оптимально е значение по отрасли
I. Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии	> 0,5	0,51	0,55	0,78	0,78
Коэффициент финансовой устойчивости	> 0,9	0,52	0,55	0,82	0,82
Тип финансовой устойчивости	тип 1	Тип 3	Тип 1	Тип 3	Тип 1
Коэффициент cоотношения заемных и собственных средств	< 0,5	0,26	0,81	0,28	0,26
Коэффициент маневренности	> 0,5	0,26	0,67	0,99	0,99
II. Показатели оборачиваемости
Оборачиваемость активов, дн.	< 300	287	180	99	99
Оборачиваемость запасов, дн.	< 5	197	61	114	61
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.	< 50	31	73	7	7
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.	< 30	116	52	18	18
Операционный цикл, дн.	< 100	228	133	121	121
Финансовый цикл, дн.	<150	112	81	103	81
III. Показатели ликвидности и платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0,4	0,02	0,2	0,11	0,2
Коэффициент промежуточной ликвидности	> 1	0,24	1,1	0,52	1,1
Коэффициент	> 2,5	1,31	1,83	5,4	5,4

	Норма тив	АО «НЕФТЕМАШ -САПКОН	ООО "ЗДТ "Ареопаг"	ЗАО "ТМЗ "	Оптимально е значение по отрасли
текущей ликвидности
IV. Показатели рентабельности
Рентабельность продаж	> 0,15	0,02	0,04	0,02	0,04
Рентабельность активов	> 0,08	0,03	0,02	2,2	2,2
Рентабельность собственного капитала	> 0,08	0,02	0,01	0,02	0,02
Рентабельность основного вида деятельности	> 0,18	0,02	0,04	0,03	0,04
V. Показатели движения денежных средств
Коэффициент обеспеченности денежными средствами	1	1,00	1,02	1,02	1,02
Коэффициент реинвестирования денежных средств	Увелич ение	0,0056	0,0083	0,023	0,023
Коэффициент денежного покрытия долгосрочных обязательств	Увелич ение	3,44	3,89	16,64	16,64
VI. Показатели позиционирования на рынке
Качество продукции	3	2	2	1	2
Цены на насосное оборудование	3	1	2	3	3
Техническая, инженерная и производственная мощность предприятия	3	3	3	2	3
Уровень сервисного обслуживания	3	2	3	1	3
Ассортимент	3	3	3	2	3
Наличие ноу-хау в оборудовании, отсутствующие на другом оборудовании	3	2	3	1	3
Информативность сайта	3	2	1	1	2
Дополнительные виды деятельности	3	3	2	2	3

	Норма тив	АО «НЕФТЕМАШ -САПКОН	ООО "ЗДТ "Ареопаг"	ЗАО "ТМЗ "	Оптимально е значение по отрасли
организации
Количество лет работы компании на рынке	3	3	2	2	3

Таблица 2

Методика построения рейтинга А.Д. Шеремета, Е.В. Н егашева

№	Этапы построения рейтинга
1	Исходные данные представляются в виде матрицы ( Aij) , т. е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей(i=l, 2,3, .. .п), а по столбцам- номера организации (j=l, 2, 3, - m)-
2	По каждому показателю находится наилучшее значение показателя (максимальное, минимальное или иное) и заносится в столбец условной эталонной организации (т+1).
3	Исходные показатели матрицы стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонной организации по формуле: Xij = (Aij) / (max Aij), где Xij - стандартизированные показатели j-й организации.
4	Для каждой организации значение ее рейтинговой оценки определяется по ф о р м у ле где Ri - рейтинговая оценка для j-ой организации.:
5	Организации упорядочиваются (ранжируются) в порядке убывания рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг имеет организация с минимальным значением R.
Для применения данного алгоритма на практике никаких ограничений количества сравниваемых показателей и организаций не предусмотрено.

Для целей проведения сравнительного анализа предприятий отрасли машиностроения в рамках исследования используется методика построения рейтинга, разработанная А.Д. Шереметом, Е.В. Негашевым (Таблица 2).

Основная идея построения рейтинга состоит в сравнении значения конкретного предприятия с нормативным значением либо с оптимальным значением по отрасли.

Результаты проведенного рейтингового анализа представлены на рисунке 1.

Рисунок 1

Рейтинг производителей нефтегазового оборудования за 2017-2018 гг.

На основании проведенного анализа, можем сделать вывод, что скачкообразная динамика цен на нефть в 2018 году в пределах от 53,42 до 85,45 долларов за баррель в целом не сказалась на потребности ПАО «Газпром», ПАО АНК «Башнефть», ПАО «ЛУКОЙЛ», ПАО "НК «Роснефть», ПАО «Татнефть», ОАО «ТНК-ВР Холдинг», ПАО «Транснефть» и др. заказчиков в закупках нефтегазового оборудования у исследуемых предприятий. Рост выручки в 2018 году по сравнению с 2017 годом составил 34,8% до 944 557 тыс.руб. у ООО "ЗДТ "Ареопаг" и 12,4% до 561 202 тыс.руб. у АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН.

Анализ соотношения различных видов денежных потоков выявил, что генерируемые предприятиями денежные средства в целом были достаточны для осуществления деятельности предприятий за анализируемый период.

Результаты подтверждают, что деятельность ООО "ЗДТ "Ареопаг" наиболее эффективна. На данный результат повлияли абсолютная финансовая устойчивость и высокий уровень платежеспособности. Значительное сокращение операционного и финансового цикла до 133 дн. и 81 дн. соответственно в 2018 году по сравнению с 2017 годом привело к увеличению оборачиваемости активов и объема продаж и как следствие росту рентабельности на фоне уменьшения расходов, связанных с производством и реализацией продукции, снижением доли заемных средств на 13% в 2018 году до 0,81. Высокую планку в целом по отрасли задает специализация на производстве насосного оборудования и предложение заказчику оптимального соотношения цены и качества оборудования. Дополнительным бонусом является реализация разработанной программы импортозамещения агрегатов и блочных установок, а также 11

зарегистрированных патентов на ноу-хау в оборудовании, отсутствующее у предприятий-аналогов.

В 2018 году АО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН» существенно уступает лидерские позиции в рейтинге. Стабильность коэффициента рентабельности обеспечивается в основном за счет показателей позиционирования компании на рынке. Хорошие мощности для производства как дозировочных насосов и установок, насосных станций, так и резервуарного, емкостного, газового, фильтрующего и сепарирующего оборудования. Высокий уровень пусконаладочных работ и сервисного обслуживания аналогичен ООО "ЗДТ "Ареопаг". Как преимущество, наличие на предприятии в числе структурных подразделений отдела управления качеством, отдела главного метролога, химической лаборатории, лаборатории неразрушающего контроля, разрушающих и других видов испытаний. Однако реализация политики «лучшее качество по более высокой цене» отражается на значении коэффициента оборачиваемости активов и запасов (200 дней, тогда как у предприятий-аналогов на уровне 61-114 дн.) и в конечном итоге на длительности финансового и операционного циклов. Как следствие недостаточности у компании собственных оборотных средств, что создает риск неплатежеспособности и банкротства.

ООО «Талнахский механический завод» стабильно занимает третье место. При прочих равных условиях с предприятиями-аналогами обеспечивает объем выручки за счет более привлекательной цены, снижая затраты на проверку качества и сертификацию продукции, что создает риск юридических последствий и неплатежеспособности.

У всех компаний-аналогов наблюдается относительно длительный производственный цикл, что связано с разработкой и изготовлением насосного оборудования по требованиям заказчика на условиях оплаты по факту отгрузки оборудования сразу или в течение 3 месяцев в связи с этим производителям необходимо оптимизировать работу предприятия, привлекать дополнительные источники финансирования и следить за показателями финансовой устойчивости.

По результатам финансового анализа выявлено, что наибольшее влияние на формирование итоговой рейтинговой оценки оказывают значения группы показателей рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности и позиционирования на рынке.

Как вариант повышения конкурентоспособности и снижения рисков в деятельности анализируемых предприятий можем предложить:

• -    мониторинг цен на нефть, курса рубля и ситуации на мировом рынке;

• -    доработка сайта, каталогов продукции в направлении клиентоориентированности, доступность на английском языке;

• -    постпродажный контроль совместно с заказчиками эффективности и целесообразности разработанных ноу-хау;

• -    повышение качества пуско-наладочных работ и сервисного обслуживания;

• -    повышение качества продукции;

• -    мониторинг эффективности использования производственных мощностей предприятия;

• -    создание карты производственного процесса и видеофиксации;

• -    разработка плана продаж в соответствии с методами оптимальных решений;

• -    выявление эконометрическими методами продукции с наибольшим спросом с целью производства задела и сокращения сроков поставки оборудования;

• -    разработка и применение системы оплаты труда отдела продаж готовой продукции, стимулирующей заинтересованность и эффективность работы сотрудников;

• -    контроль заключения договоров в интересах организации, в том числе сроков производства и оплаты, проверка надежности поставщиков;

• -    разработка и создание внутреннего нормативного документа в организации, регламентирующего процесс закупок товаров и услуг с целью повышения эффективности использования денежных средств, направляемых на закупки товаров, работ и услуг, обеспечения наличия на складе достаточного количества сырья и материалов для бесперебойного осуществления производства, сокращения временных затрат сотрудников, задействованных в данном процессе путем четкого разграничения проводимых операций;

• -    вложение свободных имеющихся денежных средств у предприятия в операции по финансовой и инвестиционной деятельности.

• -    разработка и внедрение программы кредитования сотрудников на год и более с целью снижения риска неплатежеспособности;

• -    финансовое планирование, в том числе ведение графика поступлений и платежей денежных средств в режиме реального времени, контроль дебиторской задолженности, в целях сокращения кассового разрыва;

В статье были исследованы вопросы, связанные с особенностями и механизмом управления конкурентоспособностью коммерческой организации.     Проанализирован           механизм     управления конкурентоспособностью бизнеса, проведена рейтинговая     оценка эффективности работы каждого предприятия в отдельности по модели, разработанной с учетом целевой направленности финансовых коэффициентов, а также особенностей функционирования отрасли машиностроения, предложены рекомендации по совершенствованию механизма управления конкурентоспособностью предприятий.