Анализ активных операций коммерческого банка и оценка их эффективности

Банк в процессе работы совершает определенные операции и сделки, направленные на удовлетворение потребностей клиентов и обеспечение своей деятельности как хозяйствующего субъекта.

Совершая данные операции, коммерческий банк использует привлеченные от физических и юридических лиц, других кредитных организаций, с финансового и денежного рынков, а также свои собственные средства для получения прибыли, производя различного рода инвестиции, совокупность которых и составляет активные операции коммерческого банка [1].

Однако кредитные организации не могут размещать все свои средства только в активы с высокой доходностью, так как они должны обеспечивать определенный уровень ликвидности банковских активов для обеспечения своевременного возврата привлеченных средств своих вкладчиков. Для этого коммерческие банки должны разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

От эффективности активных операций зависит прибыль банка, ввиду этого анализ активных операций является наиболее важным и длительным этапом анализа деятельности банка. Анализ активных операций банка должен быть направлен на выявление уровня активов, приносящих доход банку, а также на определение структуры кредитного портфеля.

Для проведения анализа состояния банковских активов используем официальную финансовую отчетность ПАО «Росбанк». Рассмотрим динамику изменения основных статей актива баланса банка (табл. 1). По данной таблице за период 2018-2019 гг. активы Росбанка увеличились на 122763,3 млн. руб. или на 11,3%.

Отрицательную динамику продемонстрировали ликвидные активы. Банк сократил объем денежных средств за анализируемый период на 2227,3 млн. руб., а средства кредитной организации в ЦБ РФ – на 23173,2 млн. руб. (почти в 2 раза). Это может привести к снижению показателя ликвидности активов банка, поэтому банк должен внимательно следить за изменением показателя, чтобы уровень ликвидности не был ниже установленного Банком России нормативного значения.

Таблица 1. Темпы роста активов ПАО «Росбанк», млн. руб. [2]

Но благодаря сокращению объема ликвидных активов Росбанк увеличил чистую ссудную задолженность на 150458,3 млн. руб. (рост на 20,8%) и вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, приобретаемые для перепродажи, на 8722,4 млн. руб. (10,1%), а это основные статьи активов, приносящие доход банку. Положительную динамику показывают и средства в других кредитных организациях, которые увеличились почти в 6 раз.

Также отрицательные изменения показали такие основные статьи активов, как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сократились на 11,4%), вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, (-22,1%) и прочие активы (-59,8%).

Далее проведём структурный анализ основных статей актива баланса ПАО «Росбанк» (табл. 2).

Таблица 2. Структура актива баланса ПАО «Росбанк» [2]

Как видно по таблице 2, основной удельный вес в структуре активов Росбан- ка занимает ссудная задолженность, которая увеличилась в 2019 г. до 72,6% по сравнению с 66,9% в 2018 г. Также наблюдается увеличение удельного веса средств банка в других кредитных организациях (с 0,5% в 2018 г. до 2,7% в 2019 г.).

Доля вложений в ценные бумаги и финансовые активы для перепродажи, доля основных средств, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и долгосрочных активов для перепродажи в структуре не изменилась или изменилась незначительно. При этом вложения в ценные бумаги для перепродажи занимают второе место по удельному весу в структуре активов в 2019 г. (7,9%).

Доля денежных средств в структуре активов банка за 2019 г. сократилась на 0,3% и составила 1,4%. Наибольшее снижение удельного веса наблюдается у средств банка в ЦБ РФ (с 4,9% до 2,5%) и у вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (с 9,9% до 6,95%). Прочие активы банка показали снижение с 1,6% до 0,6%.

В целом активы показали положитель- ные темпы роста, и произошло это за счет увеличения кредитования физических и юридических лиц, объемов выдаваемого МБК, вложений в ценные бумаги и финансовые активы для перепродажи, а также вложений в основные средства.

После анализа можно дать и оценку эффективности активных операций банка. Для этого рассчитаем некоторые коэффициенты, такие как уровень кредитной деятельности банка, уровень инвестиционной деятельности, уровень работающих активов [3].

Уровень кредитной деятельности определяется долей кредитных операций в об- щей сумме активов банка. Данный показатель отражает кредитную активность бан- ка в целом и чем выше его расчетное значение, тем выше кредитная активность кредитного учреждения. Рекомендуемый уровень кредитной деятельности 0,6. Для Росбанка данный показатель составляет в 2019 г. 0,75 (0,7), что даже выше оптимального, поэтому необходимо рекомендовать банку акцентировать внимание на управлении активами с целью обеспечения ликвидности баланса.

Уровень инвестиционной деятельности банка показывает отношение вложений банка к общей сумме активов. Оптимальное значение равно 0,12. Этот показатель в 2019 г. для Росбанка составляет 0,17, что говорит о хорошей инвестиционной активности банка.

Уровень работающих активов характеризует деятельность банка по размещению средств в доходные активы. Оптимальное значение данного коэффициента составляет 0,75-0,85. По анализируемому банку среднее значение коэффициента составило 0,93 в 2019 г. Такое увеличение для банка является благоприятным и свидетельствует об эффективной работе банка. Банк реально использует свои экономические возможности на полную мощность.

Таким образом, проведенный анализ показал, что доля активов, приносящих доход банку, возросла за счет уменьшения ликвидной части активов, что можно положительно оценить с точки зрения политики управления активами банка. Разумный рост работающих активов направлен на повышение эффективности активных вложений банка и способствует росту его доходов. Однако незначительный удельный вес ликвидных активов может ухудшить ситуацию с платежеспособностью банка и привести к риску ликвидности [4].