Анализ банковских операций в РФ

Согласно российскому законодательству, а именно Закону «О банках и банковской деятельности», к числу основных видов банковских операций относят следующие:

• 1)    привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

• 2)    предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

• 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• 4)    осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• 5)    инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• 6)    купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• 7)    привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• 8)    выдача банковских гарантий;

9)осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Кроме основных, указанных выше операций, существует ряд сделок, которые так же предусмотрены законодательством:

• 1)    выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• 2)    приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

• 3)    доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

Похожая статья:  Финансовое оздоровление предприятий при поддержке коммерческих банков

• 4)    осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• 5)    предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• 6)    лизинговые операции;

• 7)    оказание консультационных и информационных услуг.

Банковские операции можно разделить на 3 группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические (банк взимает за них комиссионное вознаграждение).

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки и формированию ресурсов в них. Пассивные операции коммерческих банков с ценными бумагами направлены на формирование их ресурсной базы и заключаются в выпуске банком собственных ценных бумаг. В составе этих операций можно выделить две группы :

• 1)    операции, связанные с выпуском банком эмиссионных ценных бумаг (акций, облигаций);

• 2)    операции по выпуску ценных бумаг не эмиссионного характера (разовый выпуск банком собственных векселей, оформление срочных вкладов депозитными и сберегательными сертификатами).

Выделяют четыре формы пассивных операций коммерческих банков :

• 1.    первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

• 2.    отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

• 3.    получение кредитов от других юридических лиц.

• 4.    депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы . Две последние формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов -заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли; операции по предоставлению денежных средств, различающихся по срокам, размерам, типам пользователей, кредитным ресурсам, характеру обеспечения, формами передачи денежных средств. Это краткосрочное и долгосрочное кредитование, предоставление потребительских ссуд населению, приобретение ценных бумаг, лизинг, факторинг, инновационное финансирование и кредитование, долевое участие средств банка в хозяйственной деятельности предприятий и так далее.

По экономическому содержанию активные операции делятся на :

• -    ссудные;

• -    расчетные;

• -    кассовые;

• -    инвестиционные;

• -    гарантированные.

В составе активных операций коммерческих банков с ценными бумагами также можно выделить две группы: операции инвестиционного и неивестиционного характера.

К первой группе относятся операции по покупке банком долевых и долговых ценных бумаг за свой счет с целью формирования своего портфеля ценных бумаг и получения дохода в виде процента. Не инвестиционные активные операции связаны с покупкой коммерческим банком за свой счет долевых и долговых ценных бумаг с целью последующей их продажей с извлечением доходов в виде разницы между ценой продажи и ценой покупки.

В активах банков выделяются две важнейшие группы операций -кредитные (учетно-ссудные) и фондовые операции. На них приходится до 80% всего баланса.

Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

В зависимости от обеспечения различаются:

• 1)    ссуды без обеспечения (бланковые);

• 2)    ссуды, имеющие обеспечения:

• А)    вексельные;

Б) подтоварные;

• В)    фондовые.

Вексельные ссуды - это кредиты, выдаваемые в форме покупки векселя или под залог векселя. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом.

Подтоварные ссуды - это ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов.

Фондовые ссуды - это ссуды под обеспечение ценных бумаг.

По срокам погашения :

• 1)    не имеющие определенного срока - онкольные (погашаемые по требованию заемщика или банка);

• 2)    краткосрочные (до одного года);

• 3)    среднесрочные (от одного года до пяти лет);

• 4)    долгосрочные (свыше пяти лет).

По характеру погашения:

• -    разнообразные операции с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции);

• -    первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей;

• -    покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг);

• -    ссуды под ценные бумаги.

В заключение можно сказать, что существует огромное количество операций, выполняемых коммерческим банком. Некоторые из них используются постоянно, а некоторые приходят в действие изредка. Операции коммерческого банка можно разделить на 3 группы: активные, пассивные и комиссионно-посреднические, каждая из указанных групп имеет свое назначение, но все они взаимосвязаны.

Мусаева З.С.

бакалавр 4 года обучения профиль «Бухгалтерский учет» Ибрагимова А.Х., к.э.н. научный руководитель, доцент ФГБОУ ВПО Дагестанский Государственный Университет Россия, г. Махачкала ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА НА

ПРЕДПРИЯТИИ

В условиях перехода к рыночным отношениям особое значение имеет приобретение профессиональных знаний, навыков и умений работников. Работники могут быть заняты в самых различных областях экономики и управления. Особое значение приобретает нахождение правильных и обоснованных управленческих подходов и их решение с целью повышения эффективности работы предприятия. Многие предприятия в начале становления    рыночной    экономики,    получив    экономическую самостоятельность и право совершения сделок на мировом рынке, оказались неподготовленными к восприятию конъюнктуры западного рынка. Нередко заключались контракты с компаниями находящимися на грани банкротства. Это было связано с тем, что в нашей практике еще не стало правилом предварительное изучение финансовой отчетности потенциальных партнеров, и оценка их финансового состояния до заключения договоров [3].

Основная цель бухгалтерского учета состоит в предоставлении пользователям информации, необходимой для принятия решений.

"Экономика и социум" №4(13) 2014