Анализ деятельности ФТС России в сфере валютного контроля

В условиях значительного объема внешнеторговой деятельности отечественных предприятий одной из основных функций государства в обеспечении экономической безопасности является обеспечение безопасности в сфере валютных отношений. При этом ключевым средством защиты национальных интересов в сфере валютных отношений по-прежнему остается валютный контроль за соблюдением резидентами законодательства в процессе выполнения своих обязательств по внешнеторговым контрактам, а также борьба с легализацией доходов, полученных незаконным путем. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Центральным банком, таможенными и налоговыми органами, а также уполномоченными банками.

Скоординированные проверочные мероприятия таможенных и налоговых органов, включающие многосторонний анализ внешнеторговых контрактов, которые учи- тывают транспортировку товаров и предоставление услуг, являются продуктивной формой контрольных мер в области валютного контроля.

В нестабильных условиях российской экономики был зафиксирован рекордный отток капитала за рубеж из-за ухудшения внешнеполитических отношений с некоторыми европейскими странами. Для того чтобы создать и развивать стабильную российскую экономику, необходимо предотвращать отток капитала за рубеж. В связи с этим вопрос создания эффективной системы валютного контроля стал еще более актуальным. Ведь только благодаря эффективной и слаженной работе всех ее составляющих можно надежно защитить экономические интересы страны от незаконного вывода иностранного капитала. Рассмотрим динамику показателей валютного контроля, осуществляемого таможенными органами в Российской Федерации за 2019-2021 годы.

Таблица 1. Динамика показателей валютного контроля за 2019-2021 г. [6]

По данным ФТС России, в 2021 г. также сократилось количество проведенных ФТС России проверок соблюдения резидентами-участниками ВЭД требований валютного законодательства Российской Федерации. Так, в 2021 г. их количество составило 5 тыс. единиц, что на 16,7% меньше по сравнению с 2020 годом и на 50,0% меньше по сравнению с 2019 годом, значительные изменения произошли в части предотвращения незаконного выводов денежных средств (на 284,6% по сравнению с 2019 годом и на 233,3% по сравнению с 2020 годом). По результатам проверки, если в ходе контроля валютных операций будут обнаружены достаточные данные, свидетельствующие о нарушениях валютного законодательства на территории Российской Федерации, таможенные органы имеют право возбудить дела об административных правонарушениях или уголовные дела.

Причиной снижения количества административных правонарушений является то, что с 31 июля 2020 года участникам внешнеэкономической деятельности, впервые нарушившим законодательство, касающееся нерепатриации иностранной валюты, предусмотрено предупреждение или штраф от 5 до 30% непоступивших средств. Для профессиональных участников внешнеэкономической деятельности это предупреждение или штраф в размере от 3 до 5%. Резиденты больше не несут административной ответственности в соответствии с частями 1 и 4 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, если денежные средства, подлежащие выплате ему в соответствии с внешнеторговым контрактом, зачислены на иностранный счет в течение указанного срока и переведены на его счет в уполномоченном банке в течение 45 дней с этой даты. Кроме того, если резидент исполнит обязанность по репатриации средств не позднее, чем через 45 дней после срока, предусмотренного во внешнеторговом договоре, он не будет нести ответственности.

Благодаря взаимодействию с Банком России предотвращен незаконный вывод денежных средств из РФ на сумму более 5 млрд. руб. Также по инициативе таможенных органов в 2021 году было принято решение об исключении из ЕГРЮЛ фирм-однодневок 219 юридических лиц (в 2020 году – 249 юридических лиц). Это позволило предотвратить реализацию сомнительных внешнеторговых сделок на сумму более 6 млрд. руб. в 2021 году.

В таблице 2 представлена динамика количества дел об административных правонарушениях, возбужденных таможенными органами по статье 15.25 КоАП РФ (нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования).

Таблица 2. Структура и динамика дел об АП, возбужденных таможенными органами по статье 15.25 КоАП РФ [6]

Исходя из данных таблицы 2 можно сделать вывод, что возбуждение дел об административных правонарушениях по ст. 15.25 КоАП РФ в 2021 году значительно уменьшилось (на 51,8% по сравнению с 2019 годом). По ч. 1 ст.15.25 КоАП в 2021 г. по сравнению с 2020 г. наблюдается рост на 92,5% и на 32,7% по сравнению с 2019 г., а также по ч. 5-5.3 ст. 15.25 КоАП по сравнению с 2020 годом – на 53,1%. Это говорит о том, что таможенными ор- ганами проводится эффективная работа по пресечению и выявлению совершения участниками ВЭД сомнительных операций.

После обнаружения признаков преступления таможенные органы возбуждают уголовное дело и проводят неотложные следственные действия, а затем передают его в прокуратуру для дальнейшего расследования и направления в суд.

Таблица 3. Динамика уголовных дел, возбужденных таможенными органами, в области нарушения валютного законодательства [6]

Источник:

Анализ динамики уголовных дел, возбужденных таможенными органами в области нарушения валютного законодательства показал, что значительные изменения произошли в количестве дел по ст. 200.1 УК РФ (рост на 37,5% по сравнению с 2020 и 2019 гг.) и по ст. 193 УК РФ (рост на 8,6% по сравнению с 2019 г.).

Наиболее распространенными способами незаконного вывоза денежных средств из Российской Федерации, выявленными таможенными органами, являются:

• 1.    завышение стоимости импортных контрактов; сокрытие экспортной валютной выручки, в том числе за счет использования фиктивных сделок;

• 2.    неисполнение обязанности по репатриации (реинвестированию) валютной выручки на территории Российской Федерации путем замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым

• 3.    махинации с оценочной стоимостью импортируемых и экспортируемых товаров по бартерному контракту;

• 4.    незаконное перемещение наличной валюты и валютных ценностей.

операциям долговыми обязательствами (в ценных бумагах);

Обобщая статистические данные ФТС России, следует отметить, что за последние годы результативность работы таможенных органов по выявлению нарушений валютного законодательства РФ существенно повысилась.