Анализ деятельности предприятия на основе данных учетно-аналитической системы

Каждая организация, которая хочет добиться успеха, проводит мониторинг своей деятельности. Следует постоянно отслеживать эффективность финансовой деятельности предприятия с целью обнаружения нежелательных отклонений в финансовой деятельности и их устранение.

ООО «Книжный клуб» реализует книги, газеты, журналы, канцелярские товары. Для совершенствования товародвижения, улучшения качества обслуживания клиентов, а также выявления и мобилизации ресурсов в развитии товарооборота ООО «Книжный клуб» проведем анализ деятельности Общества на основании данных учетноаналитической системы. Такой анализ базируется прежде всего на оценке степени выполнения плана и динамики товарооборота розничной торговли.

Проанализируем выполнения плана розничной продажи товаров в ООО «Книжный клуб» за 2017 и 2018 годы в таблице 1.

Таблица 1. Анализ оборота розничного торговли за 2017 – 2018 гг.

Год	План	Факт	% выполнения	Изменения в динамике
2017	40000	36833	92	-3167
2018	37000	36480	98,5	- 520

План в 2017 году был выполнен на 92%, в 2018 году – на 98,5%.

Расхождение между плановыми и фактическими значениями могут быть в следствии снижения спроса на продукцию Общества.

Из таблицы 1 также видно, что товарооборот сократился. Для выяснения причины данного сокращения проведем анализ времени обращения товаров в зависимости от изменения объема и структуры товарооборота и величины запасов.

Рассмотрим влияние изменения объема товарооборота и величины товарных запасов на время товарного обращения ООО «Книжный клуб» с использованием метода цепных подстановок в таблице 2.

Таблица 2. Товарооборачиваемость ООО «Книжный клуб», тыс. руб.

Показатели	Года			Отклонение
	2016	2017	2018	2018/2017	2017/2016
ТЗср	11250	13085	14085	+ 1835	+ 1000
Орто	275	297	292	+ 22	- 5
Тоб	40	44	48	+ 4	+ 4

Таб.=ТЗср:Орто, где Тоб – время обращения, дни;

ТЗс - средние товарные запасы, руб.;

Орто – дневной объем товарооборота, руб.

Рассчитаем влияние факторов на товарооборачиваемость в 2017 г.

Далее будет использоваться следующий алгоритм:

Тоб б = ТЗср б / Орто б;

Тоб усл = ТЗср ф / Орто б;

Тоб ф = ТЗср ф / Орто ф;

Тоб(Орто) = Тоб ф – Тоб усл;

Тоб(ТЗср) = Тоб усл – Тоб б; Тоб общ = Тоб ф – Тоб б.

На основании алгоритма проводим вычисление по данным таблицы.

Имеются следующие данные:

Тоб б = 11250/275 = 40;

Тоб усл = 13085/275 = 47; Тоб ф = 13085/297 = 44.

Тоб(Орто) = 44-47 = -3;

Тоб(ТЗср) = 47-40 = + 7;

Тоб общ = -3+7 = + 4;

По аналогии проанализируем влияния факторов на товарооборачиваемость ООО «Книжный клуб» за 2018 год и получаем следующие результаты:

Тоб б = 13085/297 = 44;

Тоб усл = 14085/297 = 47;

Тоб ф = 14085/292 = 48;

Тоб(Орто) = 48-47 = + 1;

Тоб(ТЗср) = 47-44 = + 3;

Тоб общ = + 1 + 3 = + 4.

Следует, ускорение в 3 дня произошло за счет увеличения оборота в 2017 г. до 22 тыс. руб. в сравнении с товарооборачиваемостью 2016 г. В то же время увеличение размера товарных запасов на 1835 тыс. руб. привело к снижению сроков до 7 дней. Данная ситуация оказывает негативное влияние на товарооборачиваемость ООО «Книжный клуб» и приводит к замедления процесса на 4 дня по сравнению с 2016 г.

В 2018 г. оборот розничной торговли в ООО «Книжный клуб»

замедлился на 4 дня. Этому содействовало в первую очередь, увеличение величины запасов 1000 тыс. руб. по сравнению с 2017 г., что привело к замедлению товарооборачиваемости в течение 3 дней. Снижение оборота на 5 тыс. руб., способствовала замедлению в товарооборачиваемости за 1 день. То есть Общество неэффективно использовало товары за период.

В ходе анализа установлено, что замедление товарооборота увеличивается с каждым годом в основном за счет увеличения уровня запасов.

Проведем расчет оборачиваемости товарных запасов ООО

«Книжный клуб» в 2016-2018 гг. Коэффициент показывает эффективность управления запасами на предприятии. Произведем расчет по формуле:

Коз =

Себестоимость проданных товаров Средний товарный запас за период

19640 Коз   =	19640	0,435 ,
2016    (48022+42217)/2	=
	45119,5
17708	17708	0,365 ,
Коз   =
2017    (48872+48022)/2	==
	48447
17850	17850	0,18 .
Коз   =
2018    (48872+49878)/2	98750

Наблюдается тенденция к снижению коэффициента оборачиваемости товарных запасов. Также на протяжении всего анализируемого периода данный коэффициент имеет невысокие значения, которые связаны с затовариванием на складах, а вследствие этого ведут к потере клиентов и к перебою процесса функционирования предприятия.

Таким образом, в процессе анализа было выявлено сокращение оборачиваемости товарных запасов, что свидетельствует о снижении эффективности работы ООО «Книжный клуб», о накапливании излишка товарных запасов и уменьшении объемов продаж.

Для того, чтобы исправить данную ситуацию, Обществу рекомендуется проводить мониторинг и анализ закупок и регулировать движение товаров в зависимости от постоянно меняющейся ситуации на рынке.