Анализ доли собственных средств в общей структуре пассивов коммерческого банка и их роль в обеспечении его устойчивости

Собственные средства коммерческого банка играют немаловажную роль как на начальном этапе функционирования банка, так и в процессе его последующей деятельности. От его размера и структуры зависят финансовые результаты деятельности банка, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Он необходим для организации и надежности функционирования на начальном этапе развития, обеспечения защиты от банкротства и компенсации потерь в будущем. В связи с этим он является одним из важнейших факторов сохранения финансовой устойчивости банковской системы.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой важнейший ис- точник ресурсов для ведения деятельности и первоначально формируется за счет средств собственников. В практике, собственный капитал коммерческого банка рассматривается как [1]:

• -    источник ресурсов для организации непрерывной деятельности (приобретение или аренда офисов, программного обеспечения и т.п.);

• -    источник покрытия непредвиденных потерь (неисполнение обязательств заемщиков);

• -    источник долгосрочных ресурсов для кредитования клиентов.

Собственные средства призваны обеспечивать финансовую устойчивость и платежеспособность банка. Проанализируем динамику капитала и обязательств ПАО «Сбербанк России» (рис. 1).

Рис. 1. Динамика капитала и обязательств ПАО «Сбербанк» в период с 2013-2018 гг. [2]

Как видно из рисунка 1, капитал компании до 2015 года растет небольшими темпами, однако за последние 3 года показывает значительный рост, достигая наибольшего значения в 2018 году. При этом сохраняется высокий уровень обязательств, которые также растут, с незначительным спадом в 2016 году, что является характерным для банковской отрасли.

Далее проведем анализ работы ПАО «Сбербанк» в сфере использования ресурсов банка.

Анализ использования банковских ресурсов предполагает выявление состояния, структуры и динамики ресурсной базы (собственных и привлечённых средств). Традиционно оптимальной считается структура, где доля собственного капитала банка колеблется в пределах от 20% до 30%, а на долю привлечённых и заёмных средств приходится соответственно 6070% и 10%.

Далее проанализируем структуру и динамику пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. с целью выявления доли источников собственных средств в их структуре. Данные представлены в таблице 1.

Таблица 1. Анализ структуры и динамики пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2017-

2019 гг. [3]

Пассивы, млн рублей	1.03.2017	1.03.2018	1.03.2019	Изменение, % 2017/2018	Изменение, % 2018/2019
Источники собственных средств	2935	3500	3980,7	19,25	13,73
Резерв на возможные потери	1191,6	1350,7	1494,7	13,36	10,66
Привлеченные средства	17984,9	19062,2	22614,7	5,99	18,64
Прочие обязательства	308,4	301,3	431,1	-2,29	43,05
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости	96,7	87,6	96,7	-9,41	10,46
Итого пассивов	22534,6	24301	28618,1	7,84	17,76

Как видно из анализируемой таблицы 2, за три рассматриваемых года в структуре пассивов произошли следующие изменения: собственные средства с 1.03.2017 года по 1.03.2019 год увеличились сначала на 19,25% в 2018 году, а затем на 13,73% в 2019 году. Доля привлеченных средств в структуре пассивов стабильно растет. В абсолютном выражении с 1.03.2017 года по 1.03.2019 год их доля возросла на 4629,8 млн. рублей, в процентном соотношении это составило 5,99% в 2018 году и 18,64% в 2019.

Далее проанализируем долю каждого вида пассивных источников в структуре пассивов (рис. 2).

Прочие обязательства;

1,5

Собственные средства; 13,9

Резерв на возможные потери; 5,2

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости; 0,3

Привлеченные средства; 79

Рис. 2. Структура пассивов ПАО «Сбербанк России» на 1.03.2019 г. [4]

Исходя из данных, представленных на рисунке 2, в структуре пассивов на 1.03.2019 года собственные средства занимают небольшой удельный вес – 13,9%. Привлеченные средства в пассивах занимают 79% в том же году. Таким образом, на основе проведенного анализа можно судить о том, что в целом структура ресурсной базы «Сбербанка» не совсем соответствует оптимальной. Отмечается незначительная доля собственных средств в общем объёме пассивов банка при оптимальном значении данного показателя – до 30%. При этом доля привлеченных средств значительно превышает оптимальное значение 60%. Следовательно, на основе проведенного анализа можно сделать вывод, что структура ресурсной базы ПАО «Сбербанк России» не совсем соответствует оптимальной.

Также немаловажным направлением является анализ эффективности использования средств коммерческого банка с помощью расчёта показателя эффективности использования собственных средств банка.

Он показывает, сколько собственных средств приходится на 1 рубль кредитных вложений, и рассчитывается по следующей формуле:

сумма собственных средств

К эф.и.сс.=                      ;

сумма кредитных вложений

Рассчитаем данный показатель для ПАО «Сбербанк».

К эф.и.сс 2017 = 0,18 р.;

К эф.и.сс 2018 = 0,18 р.;

К эф.и.сс 2019 = 0,19 р.

Исходя из полученных значений, делаем вывод, что на один рубль кредитных вложений в 2017 году приходится 0,18 руб. собственных средств, в 2018 году также 0,18 руб., в 2019 году – 0,19 руб.

Также, для оценки эффективности использования собственного капитала, мы можем рассчитать такой показатель оценки доходности банка, как ROE. Оценка эффективности использования средств на основе показателей ROE и ROA называется методом Дюпона. Показатели рентабельности приведены в таблице 2.

Таблица 2. Показатели доходности ПАО «Сбербанк» [5]

Показатели	2017	2018	Изменение, %
Процентная маржа	6,0%	5,7%	-0,3%
СПРЭД	5,6%	5,2%	-0,4%
Рентабельность среднегодовых активов (ROA)	2,7%	3,2%	0,5%
Рентабельность   собственного капитала (ROE)	24,2%	23,1%	-1,1%

Как видно из таблицы 2, значение коэффициента рентабельности капитала (ROE), по которому мы можем судить об эффективности использования собственных средств, находится в пределах от 15% до 40% как 2017 (24,2%), так и в 2018 годах (23,1%). Это означает, что каждый рубль собственного капитала приносит 24,2 и 23,1 копеек чистой прибыли соответственно. Таким образом, можем говорить о том, что данные показатели находятся на допустимом уровне, а средства собственников в банке работают эффек-

Таким образом, можем говорить о том, что собственные средства обеспечивают финансовую устойчивость и платежеспособность банка. Чем больше величина собственного капитала кредитной организации, тем больше возможностей покрыть убытки, следовательно, меньше риск потери платежеспособности. Кроме того, значительная доля собственного капитала поддерживает доверие к банку. Для формирования и поддержания необходимого уровня собственного капитала банк должен осуществлять эффективное управле- тивно.                                    ние им в современных условиях.