Анализ финансового состояния ООО НПП «Верко»

Автор: Лепехина Д., Пошелюк Л.А.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 3-2 (16), 2015 года.

Бесплатный доступ

На основе бухгалтерского баланса проведен анализ финансового состояния конкретного предприятия, выявлены недостатки, предложены пути по улучшению.

Анализ, финансовое состояние, предприятие, коэффициент, рентабельность, устойчивость

Короткий адрес: https://sciup.org/140113901

IDR: 140113901

Текст научной статьи Анализ финансового состояния ООО НПП «Верко»

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. ФСП зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Ниже представлен анализ финансового состояния предприятия ООО НПП «ВЕРКО», благодаря которому выявлено положение организация на рынке сбыта за 2014 год и его конкурентоспособность.

Таблица 1 - Относительные показатели финансовой устойчивости в ООО НПП «ВЕРКО»

Наименование показателя	2014 год		Нормальные ограничения
Наименование показателя	На начало года	На конец года	Нормальные ограничения
1	2	3	4
1. Имущество предприятия (итог актива баланса)	177559	184129
2.Собственные средства (капитал и резервы)	52158	52762
3.Заемные средства - всего	125401	131368
3.1. Долгосрочные кредиты и займы
3.2. Краткосрочные кредиты и займы	40324	24796
3.3. Кредиторская задолженность и прочие пассивы	85077	106571
4.Внеоборотные активы	44543	61448
4.1. Основные средства	7429	18789
4.2. Незавершенное строительство
5.Собственные оборотные средства (стр.2+стр3.1-стр.4)	7615	-8686
6.Запасы и затраты	62186	64820
6.1. Готовая продукция
6.2. Затраты в незавершенном производстве
7.Денежные средства, расчеты и прочие активы	66675	57524
7.1. Денежные средства	6854	4995
7.2. Дебиторская задолженность	59821	52529
8.Коэффициент автономии (стр.2/стр.1)	0,29	0,29	>=0,5
9.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр.3/стр.2)	2,4	2,49	<=1
10.Коэффициент маневренности (стр.2+стр.3.1-стр.4)/стр.2+стр.3.1	0,15	-0,16	>=5
11.Коэффициент обеспеченности и затрат собственными источниками (стр.2+стр.3.1-стр.4)/стр.6	0,12	-0,13	>=0,6-0,8
12.Коэффициент имущества производственного назначения (стр.4.1+4.2+6.2)/стр.1	0,04	0,10	>=5

Относительные показатели финансовой устойчивости в ООО НПП ВНИКО, которые рассчитаны в таблице 4, позволяют проанализировать, в каком финансовом состоянии находится фирма. Из рассчитанных выше коэффициентов, мы можем видеть, что коэффициент автономии, который зависит от суммы имущества предприятия и его собственных средств, в норме, которая не должна превышать 0,5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств обязательно должен превышать 1, в ООО НПП «ВЕРКО» это показатель равен 2,4 и 2,49 на начало и конец отчетного года соответственно. Коэффициент маневренности показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. В ООО НПП «ВЕРКО» это показатель равен -0,15 и -0,16, что указывает на неспособность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала, что может привести к ликвидации фирмы в будущем. Коэффициент обеспеченности и затрат собственными источниками показывает насколько предприятие может обеспечить себя за счет собственных источников. Но, так как в ООО НПП «ВЕРКО» было выявлено небольшое количество собственного капитала, то этот коэффициент не соответствует нормам, и равняется 0,12 на начало года, что допустимо, и -0,13 на конец года, что является минусом в организации предприятия. Коэффициент имущества производственного назначения показывает долю имущества производственного назначения в активах предприятия. В ООО НПП «ВЕРКО» доля имущества производственного назначения крайне мала, и составляет всего 0,04 и 0,10 соответственно, когда как норма должна быть до 5.

В таблице 2 рассчитаны некоторые показатели рентабельности в ООО НПП «ВЕРКО», которые показали, что рентабельность реализованной продукции в 2014 году, по сравнению с предыдущем годом, снизилась на 10,05% , и составила 20,63%.

Таблица 2 - Показатели рентабельности в ООО НПП «ВЕРКО»

Показатели	2013 год	2014год	Изменение (+;-)
1	2	3	4
1. Исходные данные для расчета показателей рентабельности
1.1 Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	89727	192233	+102506
1.2 Себестоимость реализованной продукции, тыс.	68664	159363	+90699
1.3 Прибыль от продаж (стр. 1.1 - стр. 1.2), тыс. руб.	21063	32870	+11807
1.4 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	136	2027	+1891
1.5 Чистая прибыль, тыс. руб.	5260	604	-4656
1.6 Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	8376	13109	+4733
1.7 Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	28568,5	52995,5	+24430
1.8 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.	145406,5	127845,5	-17561
1.9 Средняя стоимость материальнопроизводственных запасов, тыс. руб.	65222,5	63668	-1554,5
1.10 Средняя стоимость активов (имущества), тыс. руб.	173975	180844	+6869
1.11 Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	49528	52460	+2932
2.Расчет показателей рентабельности, %

2.1 Рентабельность реализованной продукции (стр. 1.3/стр. 1.2 * 100)	30,68	20,63	-10,05
2.2 Рентабельность производства (стр. 1.4/(стр. 1.6 + стр. 1.9) * 100)	0,18	2,64	+2,46
2.3 Рентабельность активов (стр. 1.4/ стр. 1.10 * 100)	0,08	3,82	+3,74
2.4 Рентабельность внеоборотных активов (стр. 1.4/ стр. 1.7 * 100)	0,48	3,82	+3,34
2.5 Рентабельность оборотных активов (стр. 1.4/ стр. 1.8 * 100)	0,01	1,59	+1,58
2.6 Рентабельность собственного капитала (стр. 1.5/стр. 1.11 * 100)	10,62	1,15	-9,47
2.7 Рентабельность продаж (стр. 1.4/ стр.1.1 * 100)	0,15	1,05	+0,9

Рентабельность производства немного увеличилась до 2,64%, что всё равно составляет низкий уровень рентабельности предприятия. Так же, произошло незначительное увеличение рентабельности активов (на 3,74% до 3,82), рентабельности внеоборотных активов (на 3,34% до 3,82), рентабельность оборотных активов (на 1,58% до 1,59%). Все эти показатели отражают неэффективное руководство предприятием. В 2014 году, по сравнению с 2013, произошло уменьшение рентабельности собственного капитала на 9,47%, поэтому показатель составил всего 1,15%. Для того, чтобы увеличить все эти показатели до нормы, руководителям предприятия ООО НПП «ВЕРКО» следует пересмотреть конкурентоспособность производимой продукции. За счет того, что предприятие производит большой объем продукции, но не может его реализовать, возникают излишки, которые простаивают. Из-за этого, ООО НПП «ВЕРКО» получает небольшую прибыль, но тратит много средств на себестоимость продукции.

ООО НПП «ВЕРКО» является не самым конкурентоспособным участником на рынке сбыта, поэтому, для того, чтобы решить некоторые проблемы, организации надо:

1. Компенсировать недостаток собственных оборотных средств.
2. Увеличить долгосрочные заемные средства для формированию запасов и затрат.
3. Найти новые рынки сбыта для продажи готовой продукции, лежащей на складе.
4. Уменьшить себестоимость продукции, тем самым увеличив чистую прибыль организации.
5. Увеличить маневренность предприятия, т.е. поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

За счет ликвидации этих недостатков, перспектива выйти на новый уровень реализации продукции будет выше, что позволит ООО НПП «ВЕРКО» расширить производство и получать более высокую прибыль в будущем.

"Экономика и социум" №3(16) 2015

Статья научная