Анализ финансового состояния предприятия на примере ГУП "ЖКХ РС (Я)"

Жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ) является важным сектором экономики страны, призванным удовлетворять повседневные нужды населения. Основной целью деятельности предприятия является обеспечение бесперебойного и устойчивого теплоснабжения населения, обеспечение комфортного проживания людей.31

Анализом финансового состояния называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных. Анализ необходим для дальнейшего развития, для контроля выполнения планов и оценки результатов их реализации.

В соответствии со стандартом раскрытия информации теплоснабжающими организациями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 5 июля 2013 года №570 в рамках информации об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности анализ деятельности предприятия выполнен на основе бухгалтерской отчетности 2014 года ГУП «ЖКХ РС (Я)».

Горизонтальный анализ активов и пассивов, показала, что в 2013 году сумма внеоборотных активов повысилась на 37,5% и составила 14 975 833 тыс. руб., в 2014 году продолжает расти на 116,2% и сумма составила 17 399 824 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения в 2013 году основных средств на 29,3%, долгосрочные финансовые вложения на 99,9 и отложенные налоговые активы на 20,8%. Одновременно с этим уменьшается сумма нематериальных активов на 27,6 %. В 2014 году рост произошел за счет увеличения основных средств на 19,7 %. В то же время снижается сумма нематериальных активов на 23,8 %. Сумма оборотных активов в 2013 году повысилась на 18,4% и составила 7 426 906 тыс. руб., к 2014 году сумма оборотных активов продолжает повышаться на 8,7% . Сумма запасов в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 41,3 % и составила 6 407 847 тыс. руб., в 2014 году увеличилась на 7,8% и составила 6 908 969 тыс. руб. Сумма НДС по приобретенным ценностям в 2013 году уменьшилась на 27,3% и составила 89176 тыс. руб., к 2014 году продолжает уменьшаться на 37,9 % и составила 55348 тыс. руб. По таблице видно, что сумма денежных средств в 2013 году увеличилась на 14,2%, а в 2014 году резко повысилась на 48,5% и составила 224 737 тыс. руб. Таким образом, сумма активов в 2013 году увеличилась на 29,7 % и составила 23 766 655 тыс. руб., в 2014 году по сравнению с 2013 произошло увеличение активов на 13,4 % что в сумме составило 26 954 300 тыс. руб.

Таблица 1 - Динамика и структура актива, тыс.руб

Показатели	2012	Удель ный вес, %	2013	Удельны й вес, %	2014	Удельн ый вес, %
Внеоборотные активы	10893322	59,5%	14975833	63,0%	17399824	64,6%
Оборотные активы	7426906	40,5%	8790822	37,0%	9554476	35,4%
Итого	18320228	100%	23766655	100%	26954300	100%

В пассиве баланса произошли следующие изменения: за 2013 год по сравнению с 2012 годом увеличение пассивов произошли за счет увеличения сумм долгосрочных обязательств на 29,3%, за счет увеличения сумм кредиторской задолженности на 78,0%, и за счет увеличения сумм Уставного капитала на 39,9 %. За 2014 год по сравнению с 2013 годом произошли следующие изменения в пассиве: увеличилась сумма нераспределенной прибыли на 11,8%, увеличилась сумма долгосрочных обязательств на 5,6% и сумма краткосрочных обязательств увеличилась на 27,2%.

Таблица 2 – Динамика и структура пассива, тыс.руб

Показатели	2012	Удельный вес, %	2013	Удельный вес, %	2014	Удельный вес, %
Капитал и резервы	7978469	43,6%	9933848	41,8%	10905357	40,5%
Долгосрочные обязательства	5525759	30,2%	7144360	30,1%	7542513	28,0%
Краткосрочные обязательства	4816000	26,3%	6688447	28,1%	8506430	31,6%
Итого	18320228	100%	23766655	100%	26954300	100%

Вертикальный анализ активов и пассивов показала, что в структуре актива баланса в 2013 году по сравнению с 2012 доля внеоборотных активов увеличилась на 3,6% и составила 63,0%, а в 2014 году по сравнению с 2013 годом сумма доли внеоборотных активов увеличилось на 1,5% и составила 64,6%, сумма доли оборотных активов понизилось на 1,5% и составила 35,4%, сумма доли основных средств увеличилась на 2,8% и составила 53,67%.

В структуре пассива баланса за 2013 год по сравнению с 2012 годом капитал и резервы уменьшились на 1,8% и составила 41,80%, а в 2014 году по сравнению с 2013 годом сумма нераспределенной прибыли снизилась на 0,4%, сумма долгосрочных обязательств уменьшилось на 2,1%, а сумма краткосрочных обязательств увеличилось на 3,4% и составила 31,56%.

Таблица 3 - Динамика показателей отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение, ± 2014г к 2012г
Выручка (нетто) от реализации продукции	4501898	5182148	8977547	4475649
Полная себестоимость реализованной продукции	-9917225	-11894905	-13196602	3279377
Валовая прибыль	-5415327	-6712757	-7219255	1803928
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от реализации	-5415327	-6712757	-7219255	1803928
Прочие доходы	7015757	8262626	9070724	2054967
Прочие расходы	-1250847	-1194488	-1250872	-25
Прибыль до налогообложения	174432	28167	4106	-170326
Чистая прибыль	194517	103465	26698	-167819

Анализ данных таблицы 3 позволяет сделать следующие выводы за период 2012-2014:

- Выручка от реализации увеличилась на 4 475 649 тыс. руб.;

- Себестоимость реализованной продукции снизилось на 3 279 377 тыс. руб.

• -    Итоговый результат – убыток – 1 803 928 тыс .руб.

• -    Чистая прибыль заметно уменьшилось на 167 819 тыс. руб.

Анализ финансовой устойчивости предприятия основывается на исследовании системы абсолютных и относительных показателей, в совокупности отражающих устойчивость его финансового состояния.32 Для оценки используется система финансовых коэффициентов.

Таблица 4 - Расчет показателей ликвидности

ликвидности          ликвидности

■ 2012г.   ■ 2013г.   ■ 2014г.

Рис. 1. Динамика показателей ликвидности

На основании динамики показателей ликвидности видно, что за анализируемый период предприятие находится в критическом состоянии. Коэффициент критической ликвидности показывает, что оборотные средства на данный момент не могут погасить краткосрочные обязательства. С помощью легкореализуемых активов компания по состоянию на 2014 года может покрыть 0,30% краткосрочных обязательств (это видно из расчета коэффициентов критической ликвидности). Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы, в 2014 году он составляет всего лишь 0,026. Следовательно, по состоянию на конец 2014 года предприятие не может погасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств. Это свидетельствует о том, что предприятие некачественно управляет денежными средствами.

Таблица 4 - Расчет показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя	Нормально е ограничени е	Расчет показателей
		2012	2013	2014
1.Коэффициент автономии	>0,5	0,44	0,42	0,40
2.Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2-0,5	-0,37	-0,51	-0,60
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1	-0,39	-0,57	-0,68
4.Коэффициент финансовой активности	<1	1,30	1,39	1,47

32 Шеремет А.Д Методика финансовго анализа. Учеб.пособие/ - М.: ИНФРА-М, 2010.- 496 с.

Коэффициент финансовой независимости компании в 2012 г составил 0,44. Полученное значение означает, что доля собственного средства предприятия составляет 44% в общей величине источников финансирования деятельности предприятия. В сравнении с 2014 годом коэффициент финансовой независимости наблюдается снижение и составил 40%.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме. Значение коэффициента маневренности собственного капитала в 2012 г. составил -0,37, а в 2014г происходит небольшое снижение и составил -0,60.

Исходя из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

• -    Анализ баланса на момент оценки указывает на удовлетворительное экономическое состояние предприятия.

• -    Совместное рассмотрение структуры активов и пассивов позволяет сделать вывод, что в течение всех 3 лет у предприятия существуют проблемы с краткосрочной ликвидностью и недостаток собственных оборотных средств

• -    Динамика собственных средств за исследуемый период отрицательна, что вызывается превышение величины текущих обязательств над величиной текущих активов, а это значит, что финансовое положение предприятия рассматривается как неблагоприятная.

• -    На основании расчета коэффициентов ликвидности и показателей финансовой устойчивости оцениваемого предприятия за анализируемый период находятся в критическом состоянии.

Таким образом, расчеты показали, что в целом картина на момент анализа предприятия следует характеризовать, как удовлетворительное, но близкое к критическим показателям.