Анализ финансового состояния - путь к эффективной системе планирования и прогнозирования

Анализ финансового состояния представляет из себя систему конкретных знаний, связанную с изучением финансового положения предприятия и его финансовых результатов. Благодаря проведению анализа финансового состояния может быть разработана эффективная система планирования и прогнозирования, что особенно актуально в современных условиях[2].

Анализ финансового состояния предприятия на сегодняшний день требуется практически во всех сферах бизнеса, так как является одним из незаменимых элементов развития любой компании.

Финансовое состояние коммерческой организации - это положение, разделение и применение денежных средств, обеспечивающее прогресс организации, основываясь на росте прибыли и капитала, сохраняя платежеспособность на уровне допустимого риска. Финансовый анализ организации (предприятия) служит для подтверждения управленческих решений в системе управления, тем самым помогая выявить объективную и точную информацию о финансовом состоянии организации (предприятия), об эффективности её деятельности.

А. Д. Шеремет и Е. В. Негашев считают, что финансовое состояние -это умение организации (предприятия) финансировать свою деятельность самостоятельно. Оно определяется финансовыми средствами, в которых нуждается организация для нормального функционирования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Анализируя различные подходы к определению финансового состояния можно сделать вывод, что финансовое состояние характеризует кругооборот капитала предприятия, эффективность управления финансовыми и реальными активами, способность предприятия привлекать необходимые финансовые ресурсы, выражающееся в системе показателей.

Главная цель анализа финансового состояния – своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Оно зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия[3].

Чтобы обеспечить финансовую устойчивость, у предприятия должна быть гибкая структура капитала, а руководство должно уметь организовывать движение своих средств так, чтобы достичь непрерывного превышения доходов над расходами[4].

Как правило, для оценки финансового состояния используют: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, анализ относительных показателей (коэффициентов), сравнительный анализ и факторный анализ.

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя несколько элементов:

• •    общий анализ;

• •    анализ устойчивости;

• •    анализ ликвидности;

• •    анализ коэффициентов финансового состояния;

• •    анализ коэффициентов финансовых результатов.

Есть несколько ключевых источников информации, по которым преимущественно проводится анализ финансового состояния организаций:

• •    бухгалтерский баланс, благодаря которому собственники, менеджеры и другие управляющие лица могут ознакомиться с имущественным состоянием компании и возможностью выполнения своих платежных обязательств в краткосрочной перспективе;

• •    отчет о финансовых результатах, который демонстрирует аналитикам и инвесторам динамичную информацию о достижениях компании на протяжении определенного промежутка времени;

• •    отчёт об изменениях капитала раскрывает информацию о движении уставного капитала, резервного капитала, добавочного капитала, а также информацию об изменениях величины нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) организации и доли собственных акций, выкупленных у акционеров;

• •    отчет о движении денежных средств содержит информацию по потокам денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

• •    пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках где раскрываются сведения, относящиеся к учетной политике организации, обеспечивая пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которые необходимы им для реальной оценки

финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений ее финансового состояния.

В целом задачами оценки финансового состояния являются:

• •    оценка обоснованности бизнес-плана и нормативов в процессе их разработки, степени выполнения плана, динамики производства продукции, динамики реализации продукции, степени финансовых и операционных рисков;

• •    определение экономической эффективности использования ресурсов предприятия, а также влияния всевозможных факторов, оказывающих влияние на изменение величины показателей, эффективности ресурсов предприятия;

• •    выявление внутренних резервов увеличения выпуска продукции и реализации продукции;

• •    разработка мероприятий по освоению выявленных внутрихозяйственных резервов, увеличению выпуска и реализации продукции, использованию внутренних механизмов управления финансовыми и операционными рисками на предприятии, по улучшению финансово-хозяйственного состояния предприятия;

• •    контроль за выполнением планов, эффективности и правильности управленческих решений [1].

Таким образом, анализ финансового состояния компании представляет собой достаточно сложную процедуру, которая требует к себе пристального внимания и профессионального подхода, но при этом позволяет определить основные показатели деятельности любой компании, ее ликвидность, а также эффективность менеджмента в целом.