Анализ финансовой устойчивости организации как один из методов обеспечения её экономической безопасности (на примере ООО "Горизонт")

Экономическая безопасность предприятия – это состояние наиболее эффективного использования ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия.

Характеризуется совокупностью качественных и количественных показателей, важнейшим среди которых является уровень финансовой устойчивости [4, cтр.817].

Финансовая устойчивость предприятия представляет собой комплексную характеристику качества управления финансовыми ресурсами, которое обеспечивает предприятию возможность стабильно развиваться и сохранять свою финансовую безопасность [1, стр.185].

Рассчитаем основные показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 1 – Расчет показателей финансовой устойчивости

Коэффициент автономии организации за 2016 год составил -0,19. Полученное значение свидетельствует об отсутствии собственного капитала и полной зависимости организации от заемного. Коэффициент автономии резко снизился за последний год на 0,35.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2016 году равнялся -1,81, что на 1,26 меньше значения 2014 года, более того данное значение коэффициента является критическим [9, cтр.563].

В ходе анализа были получены следующие критические показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Горизонт»:

• -    полная зависимость организации от заемного капитала (отрицательная величина собственного капитала);

• -    чистые активы меньше уставного капитала, при этом за период имело место снижение величины чистых активов;

• -    значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (-1,81) не удовлетворяет нормативному значению, находясь в области критических значений;

• -    опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

• -    за 2016 год получен убыток от продаж (-672 227 тыс. руб.) причем наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с 2014 годом (-828 204 тыс. руб.)

• -    убыток от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составил -673 838 тыс. руб.

Главной целью, предприятия оказавшегося в затруднительном финансовом положении, является переход на нормальный, обычный режим работы. Для этого необходимо погасить большую часть задолженностей, что достаточно затруднительно, если предприятие находится в неплатежеспособном состоянии. Если предприятие работает в условиях рынка конкуренции, то нужно учитывать, что основными инструментами, которыми оно располагает для выхода из экономического кризиса и восстановления своих позиций на рынке являются – цена, качество и реклама, а также осуществление новых видов деятельности [5, cтр.961].

С целью дальнейшего развития, повышения конкурентоспособности и внутренней диверсификации производственного процесса в 2016 году ООО «Горизонт» планирует выйти на рынок эксплуатационного бурения.

Для достижения данной цели перед ООО «Горизонт» необходимо приобрести дорогостоящее оборудование. Так как собственных средств у ООО «Горизонт» нет, следовательно, необходимо воспользоваться заемными.

Для того, чтобы выйти на рынок эксплуатационного бурения ООО «Горизонт» должен приобрести оборудование в кредит или в лизинг.

Рассчитаем, в какую сумму обойдется нам лизинг буровой установки (таблица 3).

Таблица 2 - Приобретение основных средств

Получено письмо о победе ООО «Горизонт» в тендере, где указан заказчик ООО «РН-Юганскнефтегаз», который собирается заключить договор на бурение одного куста (20 эксплуатационных скважин), проходка по данным скважинам составит 60 000 метров. Заказчик указал сумму, которую предоставит за этот куст – 39 600 000 рублей.

• 39 600 000 рублей за 1 куст, если арендовать данную установку на протяжении 5 лет, мы получим выручку в размере:

39 600 000 * 5 = 198 000 000 (рублей).

Таким образом, можно будет в ближайшем будущем эту установку выкупить. Главное за эти 5 лет привлечь заказчиков и навести порядок в структуре предприятия, и восстановить силы.