Анализ финансовых результатов филиала «Торбеевский» ООО «Мордовдорстрой»
Автор: Хлынкова И.А.
Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium
Статья в выпуске: 4-5 (13), 2014 года.
Бесплатный доступ
В статье проанализирована динамика и структура прибыли предприятия. Так же проведен факторный анализа прибыли от продаж и его результат обобщен в таблице.
Структура прибыли, себестоимости проданной продукции, коммерческих расходов, управленческих расходов, ассортимента продукции
Короткий адрес: https://sciup.org/140110215
IDR: 140110215
Текст научной статьи Анализ финансовых результатов филиала «Торбеевский» ООО «Мордовдорстрой»
Филиал «Торбеевский» является обособленным подразделением общества с ограниченной ответственностью «Мордовдорстрой», которое является юридическим лицом по законодательству РФ.
С помощью данных таблицы 1 дадим общую оценку динамики и структуры прибыли предприятия [1].
Таблица 1 — Структурно-динамический анализ отчета о прибылях и убытках
|
Показатель |
Прошл ый год, тыс. руб. |
Отчетн ый год, тыс. руб. |
Абсолют ное отклонен ие (+, -), тыс. руб. |
Темп роста, % |
Удельный вес, % |
Измене ния в удельн ом весе |
|
|
прошл ый год |
отчетн ый год |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
24 570 |
25 840 |
1 270 |
105,17 |
53,41 |
55,43 |
2,02 |
|
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
22 060 |
23 350 |
1 290 |
105,85 |
42,14 |
78,59 |
0,29 |
|
3. Валовая прибыль |
19 631 |
18 548 |
-1 083 |
94,48 |
42,67 |
39,79 |
-2,89 |
|
4. Коммерческие расходы |
680 |
830 |
150 |
122,06 |
1,30 |
2,79 |
0,38 |
|
5. Управленческие расходы |
41 |
69 |
28 |
168,29 |
0,08 |
0,23 |
0,09 |
|
6. Прибыль (убыток) от |
1 789 |
1 591 |
-198 |
88,93 |
3,89 |
3,41 |
-0,48 |
|
продаж |
|||||||
|
7. Проценты к получению |
- |
14 |
- |
- |
- |
0,03 |
0,03 |
|
8. Проценты к уплате |
- |
25 |
- |
- |
- |
0,08 |
0,08 |
|
9. Прочие доходы |
14 |
625 |
611 |
4464,29 |
0,03 |
1,34 |
1,31 |
|
10. Прочие расходы |
1 833 |
2 119 |
286 |
115,60 |
6,51 |
7,13 |
0,63 |
|
11. Прибыль (убыток) до налогообложения |
1 780 |
1 660 |
-120 |
93,26 |
6,32 |
5,59 |
-0,73 |
|
12. Налог на прибыль |
115 |
87 |
-28 |
75,65 |
0,41 |
0,29 |
-0,12 |
|
13. Чистая прибыль |
1 665 |
1 573 |
-92 |
94,47 |
5,91 |
5,29 |
-0,62 |
|
14. Итого доходов |
46 004 |
46 618 |
614 |
101,33 |
100 |
100 |
- |
|
15. Итого расходов |
28174 |
29713 |
1539 |
105,46 |
100 |
100 |
- |
Из данных, приведенных в таблице 1, можно увидеть, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг предприятия увеличилась на 5,17 %, однако увеличились и затраты (себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг) на 5,85 %. Валовая прибыль уменьшилась 5,52%. Сильным изменениям подверглись коммерческие и управленческие расходы (коммерческие расходы увеличились на 22,06 %, управленческие — на 68,29%). Чистая прибыль организации в отчетном году составила 1 573 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом она уменьшилась на 5,53%.
Проведем факторный анализ прибыли от продаж, используя данные таблицы 2 [2].
Таблица 2 — Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.
|
Показатель |
Базисный год |
Реализация отчетного периода в базисных ценах и базисной себестоимости |
Отчетный период |
|
Выручка от продаж (Q) |
24 570 |
25 589 |
25 840 |
|
Затраты на производство (S) |
22 781 |
23 355 |
24 249 |
|
В том числе: |
|||
|
1) себестоимость продукции |
22 060 |
22 768 |
23 350 |
|
2) коммерческие расходы |
680 |
538 |
830 |
|
3) управленческие расходы |
41 |
49 |
69 |
|
Прибыть от продаж (Р)=Q-1-2-3 |
1 789 |
1 862 |
1 591 |
Данные, приведенные в таблице 2 показывают, что влияние на изменения прибыли оказывают затраты на производство, а в том числе: себестоимость продукции, коммерческие расходы, управленческие расходы. И чем выше значение данных показателей, тем меньше прибыль от продаж, т. к. она рассчитывается путем как разность ручки от продаж и затрат на производство. В отчетном году выросла выручка от продаж на 1 270 тыс. руб., но это не повлекло за собой рост прибыли, т. к. существенно возросли затрата на производство (на 1 468 тыс. руб.). Наибольшее влияние оказало увеличение себестоимости на 1 290 тыс. руб. Таким образом прибыль от продаж сократилась на 198 тыс. руб.
На изменение суммы прибыли от продаж по сравнению с базисным годом могут оказывать влияние изменение объема и структуры реализованной продукции, ее полной себестоимости и цен [3].
Влияние изменения объема продаж на сумму прибыли можно определить по следующей формуле: ∆Р1 = Р0*К1,2 - Р0.
∆Р1 — прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения объема продаж;
К1,2 — коэффициент изменения объема продаж продукции;
Р0 — прибыль базисного периода.
К1,2 = Q1,0/Q0
Q1,0 — фактический объем реализации продукции за отчетный год в ценах базисного года;
Q0 — объем реализации продукции базисного периода.
К1,2 = 25 589/ 24 570 = 1,041
∆Р1 = 1 789 * 1,041 — 1 789 = 73,349
Влияние на прибыль изменения ассортимента и структуры реализованной продукции по сравнению с прошлым годом можно определить по формуле: ∆Р2 = Р1,0 - Р0*К1,2.
-
∆Р2 — прирост (уменьшение) прибыли в результате изменения ассортимента и структуры реализованной продукции;
Р1,0 — прибыль, полученная от фактически проданной продукции, в ценах и себестоимости базисного периода.
∆Р2 = 1 862 — 1 789*1,041 = - 0,349
Влияние изменения себестоимости продукции на сумму прибыли определяется путем сравнения фактической себестоимости проданной продукции в ценах и тарифах базисного периода с фактической себестоимостью по формуле: ∆Р3 = S1,0 - S1.
-
∆Р3 — прирост (уменьшение) прибыли в результате изменения себестоимости реализованной продукции;
-
S1,0 — фактическая себестоимость в ценах и тарифах базисного года;
-
S1 — фактическая себестоимость проданной продукции
∆Р3 = 23 355 - 24 249 = - 894
Влияние на прибыль изменения оптовых цен определяется путем сравнения стоимости проданной в отчетном году продукции в действующих ценах со стоимостью проданной в отчетном году продукции в оптовых ценах и тарифах базисного периода по формуле: ∆Р4 = Q1 - Q1,0.
-
∆Р4 — влияние на прибыль оптовых цен и тарифов;
∆Р4 = 25 589 — 24 570 = 1 019
Проанализируем влияния факторов объема продаж, изменения ассортимента, изменения себестоимости и изменения оптовых цен на изменение прибыли от продаж продукции (работ, услуг) в сравнении с уровнем базисного года обобщены в таблице 3.
Таблица 3 — Обобщение результатов факторного анализа прибыли от продажи продукции
|
Факторы, влияющие на прибыль от продажи продукции |
Сила влияния, тыс. руб. |
|
Изменение продажных цен, ∆Р4 |
1 019 |
|
Изменение объема продажи продукции, ∆Р1 |
73,349 |
|
Изменение затрат на производство проданной продукции всего, ∆Р3 |
- 894 |
|
В том числе: себестоимости проданной продукции |
- 582 |
|
коммерческих расходов |
- 292 |
|
управленческих расходов |
- 20 |
|
Изменение структуры и ассортимента продукции, ∆Р2 |
- 0,349 |
|
Совокупное влияние факторов,∆Р4+∆Р1- ∆Р3-∆Р2 |
198 |
Можно заметить, что увеличение продажных цен и увеличение объемов продажи продукции привело к росту прибыли на 1 019 тыс. руб. и на 73,349 тыс. руб соответственно. Но неправильная ассортиментная политика и увеличение затрат на производство привели к снижению прибыли на 894 тыс. руб. Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало увеличение себестоимости проданной продукции на 582 тыс. руб.
Список литературы Анализ финансовых результатов филиала «Торбеевский» ООО «Мордовдорстрой»
- Барногльц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития/С.Б. Барногльц -М.: Логос, 2009. -422 с.
- Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. С англ./Л.А. Бернстайн-М.: Финансы и статистика, 2011. -420 с.
- Зайцев Н.Л. Экономика организации/Н.Л. Зайцев: -М.: Издательство "Экзамен", 2010 г. -768 с.
