Анализ финансовых результатов и пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ООО «Юпитер», г.Артём, Приморский край)

Финансовое положение организации находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост неплатежей затрудняет ритмичную деятельность организации (закупку сырья, оплату труда и другие расходы, производимые из выручки) и ведет к увеличению дебиторской задолженности. В то же время излишнее отвлечение средств в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию приводит к омертвлению ресурсов и неэффективному использованию оборотного капитала [1].

На такие важные показатели, как прибыль и рентабельность, влияет (прямо или косвенно) очень большое число различных факторов, причем если влияние одних факторов буквально «лежит на поверхности» и видно даже неспециалистам, то влияние многих других не так очевидно и грамотно оценить их влияние может только тот человек, который в совершенстве владеет методикой экономического анализа.

Основная цель деятельности любого коммерческого предприятия – это получение прибыли. Прибыль является основным источником потребления и развития предприятия, а также характеризует эффективность всей производственно-хозяйственной деятельности [2].

Поэтому исследование зависимости массы и динамики прибыли от влияния различных факторов, а также планирование рентабельности представляется особо необходимым для осуществления успешной деятельности предприятия [3].

Проведем экспресс-анализ показателей деятельности ООО «Юпитер», дадим общую оценку финансового состояния, проведем анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и рентабельности, на основе проведенного анализа предложим пути улучшения финансового состояния ООО «Юпитер».

В общем виде методикой экспресс-анализа отчета (отчетности) предусматривается анализ ресурсов и их структуры, результатов хозяйствования, эффективности использования собственных и заемных средств. Смысл экспресс-анализа – отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. Отбор субъективен и производится аналитиком [4].

Проведенный экспресс-анализ показал снижение эффективности деятельности ООО «Юпитер».

Среднегодовая стоимость основных фондов за три периода в совокупности увеличилась на 5982,5 тыс.руб. или на 169% - это объясняется приобретением нового торгового и холодильного оборудования. Фондоотдача в 2014 году по сравнении с 2013 наблюдается снижение данного показателя на 2,6. В 2015 году показатель фондоотдачи составляет 3,1, что ниже показателя 2014 года на 1,9 и говорит о том, что на единицу средств, вложенных в основные фонды, было получено 3 руб. выручки. Снижение этого показателя говорит о неэффективном использовании основных фондов.

Оценка финансового положения в рамках оценки экономического потенциала субъекта хозяйствования также подтверждает снижение эффективности деятельности предприятия.

Собственные средства предприятия и их доля в общей сумме источников ежегодно снижаются, что говорит об увеличении зависимости предприятия от внешних заемных источников финансирования. При этом текущая ликвидность предприятия находится в пределах допустимых значений. Чистая прибыль ООО «Юпитер» в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 1046 тыс.руб. или 79,4% за счет увеличения затрат на 1358 тыс.руб. или на 5,6% в 2014 г., а в 2015 году увеличилась на 40 тыс. руб., что составляет 14,7%. Рентабельность продаж в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 5, а затем в 2015 году повысилась на 0,6 по сравнению с 2014 годом и составила 3,9. Этот показатель показывает, что размер прибыли от продаж в расчете на 1 руб. выручки составил 3,9 коп.

Более углубленный и детальный анализ финансовых результатов и финансового положения ООО «Юпитер» проводился посредством:

• -    анализа динамики и структуры источников капитала исследуемого предприятия, который показал, что собственный капитал в 2013-2015 г.г. был сформирован за счет 3-х источников: уставного капитала, добавочного капитала, и нераспределенная прибыль. Заемный капитал сформирован в свою очередь из двух источников: краткосрочных кредитов и займов, которые в 2015 году занимают наименьшую долю в структуре заемных средств, а именно 3,4%; и кредиторской задолженности, которая в 2014 году составляла 1978 тыс. руб., а в 2015 году повысилась на 881 тыс. руб. и составила 2859 тыс. руб.;

• -    анализа динамики и структур имущества, основную долю в котором занимают основные фонды предприятия;

• -    анализа рентабельности, результатом которого стало выявление отрицательной динамики экономической эффективности деятельности ООО

«Юпитер», что подтверждено снижением коэффициентов рентабельности в анализируемо периоде;

• -    анализа ликвидности и платежеспособности, который показал снижение ликвидности баланса предприятия и коэффициентов платежеспособности;

• -    анализа финансовой устойчивости по результатам которой трехкомпонентный показатель свидетельствует о критическом финансовом

состоянии предприятия.

Подводя итог проведенному исследованию можно назвать основной причиной существенного ухудшения финансового состояния ООО «Юпитер» неэффективное управление оборотными средствами, что повлекло за собой проблемы в денежном обороте, соответственно привело к снижению ликвидности, снижению рентабельности, потере финансовой устойчивости.

В качестве основных мероприятий для улучшения финансового состояния предложим: организацию управления оборотными средствами на предприятии; оптимизацию ассортимента и запасов предприятия; повышение эффективности управления оборотными средствами предприятия посредством оптимизации ликвидности баланса. Схема проблем и путей их решения представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Схема проблем и решений в области улучшения финансового состояния ООО «Юпитер»

Согласно представленной схеме, ООО «Юпитер» необходимо определить существующий тип политики управления оборотными средствами, выявить проблемы и принять соответствующие решения по их устранению.

В прогнозном периоде ООО «Юпитер» рекомендуется:

• 1)    оптимизировать ассортимент реализуемой продукции, что приведет к повышению доходности предприятия и увеличению денежных средств в обороте.

• 2)    Параллельно необходимо оптимизировать размер запасов предприятия, чтобы не было затоваривания и замедления оборачиваемости предприятия, что также позволить увеличить денежный оборот предприятия.

• 3)    Как итог - сокращение краткосрочных обязательств и оптимизация ликвидности баланса ООО «Юпитер».