Анализ формирования прибыли и резервов на возможные потери по ссудам на примере ОАО «Сбербанк России»

Резерв на возможные потери по ссудам ОАО «Сбербанк России» представляет резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в его деятельности [2]. РВПС формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка. Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ. На ссуды первой категории качества банк создает 0% резервов, второй — до 20% от суммы основного долга, третьей — от 21% до 50%, четвертой — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их в ту или иную категорию качества, исходя из оценки риска. РВПС используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу [1].

Динамика фактического резерва на возможные потери по ссудам ОАО «Сбербанк России» за 2009-2013 гг. приведена в таблице 1.

За анализируемый период фактический РВПС в 2013 г. по сравнению с 2009 г. снизился на 651775 тыс.руб. или на 0,11 %. Уменьшение резерва на возможные потери по ссудам связан, прежде всего, со снижением просроченной задолженности по кредитам за исследуемый период.

Таблица 1— Динамика фактического резерва на возможные потери по ссудам ОАО «Сбербанк России» в 2009-2013гг., тыс. руб.

Основным финансовым результатом деятельности ОАО «Сбербанк России» является прибыль. Рассмотрим динамику прибыли и ее формирование за исследуемый период (таблица 2) [2].

Таблица 2 — Динамика и формирование прибыли ОАО «Сбербанк

России» за 2009 -2013 гг., млн руб.

Уровень прибыли до налогообложения в 2013 г. составила 480508 млн руб. За анализируемый период данный показатель увеличился на 437212 млн руб. Данная прибыль формируется за счет чистых доходов и операционных расходов. Главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов. За исследуемый период чистые доходы выросли на 630922 млн руб. В основном, чистые доходы увеличиваются за счет чистых процентных доходов. В динамике лет операционные расходы увеличились на 193710 млн руб.

Уровень чистой прибыли ОАО «Сбербанк России» за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению. За пять лет прибыль увеличилась в абсолютном выражении на 356430 млн руб. Это говорит о повышении эффективности деятельности банка. При чем чистый процентный доход за данный период имеет тенденцию к существенному росту (на 17,1 %).

Таблица 3 — Структура чистых доходов ОАО «Сбербанк России» за 2009 -2013 гг., млн руб.

Чистый процентный доход составил 720987 млн руб., что на 17,1% больше предыдущего года. Процентные доходы за исследуемый период выросли на 264235 млн руб. за счет роста кредитного портфеля частных и корпоративных клиентов. В их структуре доля доходов от кредитов физическим лицам стабильно растет – за 2013 год она увеличилась до 35%, что отражает рост доли кредитов физическим лицам в кредитном портфеле. Чистый комиссионный доход составил 227470 млн руб. – это 23% всех операционных доходов банка. Комиссионные доходы за исследуемый период выросли на 84336 млн руб. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием. В 2013 году они составили 210,2 млрд руб., из которых 94,3 млрд руб. приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга. Чистый доход от торговых операций на финансовых рынках снизился за исследуемый период на 20253 млн руб. Отрицательный результат объясняется валютной переоценкой вложений в дочерние банки [3].

Таким образом, фактический резерв на возможные потери по ссудам ОАО «Сбербанк России» за анализируемый период уменьшился на 651775 тыс.руб. Данное снижение, связано прежде всего, с уменьшением просроченной задолженности по кредитам. Главным фактором формирования прибыли ОАО «Сбербанк России» является объем чистых доходов. За исследуемый период они выросли на 630922 млн руб. В основном, чистые доходы увеличиваются за счет чистых процентных доходов. В свою очередь, операционные расходы в динамике лет увеличились на 193710 млн руб. Уровень чистой прибыли ОАО «Сбербанк России» за анализируемый период имеет тенденцию к росту. За пять лет прибыль увеличилась в абсолютном выражении на 356430 млн руб. Это говорит о повышении эффективности деятельности банка.