Анализ и оценка финансового состояния коммерческих организаций

Оценка финансового состояния - это исследование внутреннего состояния организации по данным финансовой отчетности с целью выработки рекомендаций и построения прогнозов по меняющимся условиям деятельности организации.

Главная задача предпринимательской деятельности - прибыль, она необходима организации для финансовой устойчивости, ее ресурсной базы, конкурентоспособности, для удовлетворения финансовых нужд ее владельцев как в отношении текущих дивидендных выплат, так и роста акционерного капитала, увеличения рыночной стоимости организации.

Деятельность организации является предметом анализа многих наук: экономика, экономическая теория, менеджмент, статистика, бухгалтерский учет, экономический анализ и т.д. Общее устройство управления организацией осуществляется через влияние управляющей системы, на управляемую систему. Особое место в реализации функций систем, занимает анализ хозяйственной деятельности.

Субъектами управляющей структуры являются: руководители, менеджеры разных уровней, разные представители компании. Анализ хозяйственной деятельности, состоящей одной из функций управления организацией, помогает формирова- нию более совершенной системы сбора, обработки, обобщения, хранения информации.

Изученная в следствии проведения финансового исследования информация, позволяет определить текущее положение и исход деятельности организации за определенный период, обнаружить скрытые резервы и остропроблемные области, во многом представляя фундамент планирования и создание будущих решения для эффективного управления [1].

Идеально построенная система управления финансами и коммерческой организации характеризуется безупречной платежеспособностью организации, финансовым равновесием, высокой финансовой устойчивостью и кредитоспособностью. К такому финансовому состоянию, стремятся все организации в силу объективных обстоятельств, но не у всех это получается. На практике встречаются различные варианты отклонения от этого состояния, что влечет за собой значительную дифференциацию хозяйствующих субъектов по успешности деятельности, бизнеса, эффективности производства, конечным финансовым результатом. Происходит это потому, что на финансовое состояние, финансовую устойчивость организации, большое влияние оказывают многочисленные факторы, как внешние, так и внутренние [4].

От способности аппарата управления своевременно их выявлять, учитывать или противодействовать им в случае необходимости, во многом зависит бесперебойное функционирование финансового механизма. Необходимо чтобы все финансовые средства не только находились в обороте и приносили доход, но и чтобы оборачиваемость была максимально высокой и ещё за счет этого получить дополни- тельный доход. Денежных средств много не у той организации, у которой их много на расчетном счете, а у той, которая их быстрее оборачивает. У нее больше оборот, выручка и прибыль, а следовательно, достигается платежеспособность, финансовая устойчивость и финансовое равновесие.

На основании выше изложенного, на примере пансионата «Ласточка» рассмотрим абсолютные показатели в таблице 1.

Таблица 1. Абсолютные показатели финансовой устойчивости и оценки финансового равновесия пансионата «Ласточка», тыс. руб.

Краткосрочные кредиты и займы в динамике увеличились, что связано с необходимость организации в финансовых средствах. Излишек общей величины основных источников финансирования запасов составил 0 тыс. руб., по трехфакторной модели финансовой устойчивости, выполнились условия: в 2017 г. (0;0;1), в 2018 г. (0;0;1), в 2019 г. (0;0;1).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является одним из ключевых составляющих менеджмента любой организации и предназначен для обоснования планов бизнеса, выявления резервов, контроля за их исполнением, опираясь на главную цель бизнеса – прибыли. Необходимость экономического анализа различным внешним и внутренним пользователям, таким как: инвесторам, налоговым органам, кредиторам, собственникам, руководству и т.д., с возможностью выра- ботки наиболее совершенной системы управленческих задач.

Результаты экономического анализа (финансового, управленческого, налогового, и др.) необходимы внутренним (руководство, менеджеры), так же и внешним (партнерам, кредиторам, клиентам, различным государственным организациям).

Финансовый анализ является одним из распространенных разделов микроэкономического анализа, систему изучения финансового состояния и финансовых результатов, происходящих в процессе хозяйственной деятельности компании в среде влияния определенных субъективных и объективных факторов, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности. На данных результатах отчетности, положено принятие огромного количества решений в области финансового менеджмента. Каждый пользователь данных финан- сового анализа исследует поступающую информацию о деятельности организации в следствии своих определенных интересов [2].

Большинство решаемых задач анализа (финансового), способствует выполнению контрольной функции в деятельности организации, таким образом большинство решаемых задач причастны к ретроспективной оценке. Одним из важных преимуществ финансового анализа составляет возможность использования большого количества информации: преобразование исходных данных для достижения определенного уровня аналитичности, разнообразие данных финансовой отчетности за исследуемый период, проведения факторного (детального) анализа показателей ре- зультативности деятельности предприятия. Конечный результат бухгалтерского (финансового) анализа дает возможность исправления тактических и стратегических решений, увеличение обоснованности бизнес-планирования. Однако есть один небольшой недостаток: его результаты всегда несвоевременно отражаются, таким образом, не всегда позволяет оперативно среагировать на отрицательную ситуацию путем изменения корректировки принятых ранее управленческих заключений. Источник всего этого – информация о результатах финансового анализа лишь после трехмесячного срока после отчетной даты, может получить руководство организации, установленное на законодательном уровне.

В процессе осуществления хозяйственной деятельности отражаются в системе информационного обеспечения предприятия, формирование которой происходит путем регистрации, накопления, преобразования, детализации, агрегирования, и в конечном счете, по завершении отчетного периода представляются в виде показателей корпоративной отчетности, важнейшей финансовой составляющей которой является бухгалтерская отчетность [5]. Посредством финансового анализа данные бухгалтерской отчетности организации анализируются, оцениваются и интерпретируются для получения полной, сформированной «картины» хозяйственной деятельности организации в целях поддержания справочных запросов различных пользователей. Финансовый анализ представляется важным элементом экономических наук – экономического анализа, в том числе образами которого в первую очередь являются макро и микроанализ.

Результат работы коммерческой организации напрямую обусловлен, в какой мере продуктивно и точно мажоритарии могут выявить и оценивать воздействие внешних и внутренних воздействий, а так же выстраивать и реализовывать политику устранения негативных последствий, повлекшие за собой высокий уровень предпринимательских и финансовых рисков, общим финансовым уровнем экономики, неустойчивостью рынка, финансовой системы, направлениями корпоративных связей, плохо развитой расчетно-платежной системой, высокой инфляцией.