Анализ и оценка экономической безопасности предприятия на примере ООО «Стройкомалтай»
Автор: Унуков ай-Б.А.
Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka
Статья в выпуске: 6 (46), 2020 года.
Бесплатный доступ
В статье рассматриваются вопросы экономической безопасности предприятия на примере ООО «СтройКомАлтай», её сущность, анализ также методологические подходы к оценке уровня экономической безопасности предприятия.
Экономическая безопасность, предприятие, оценка, анализ, методы, индикаторы, факторы
Короткий адрес: https://sciup.org/140289943
IDR: 140289943
Текст научной статьи Анализ и оценка экономической безопасности предприятия на примере ООО «Стройкомалтай»
Оценка уровня финансовой безопасности предприятия имеет большое значение, т.к. позволяет получить информацию о ее финансовой устойчивости, которая необходима не только руководству предприятия и его учредителям, но и инвесторам, кредиторам. Существует множество методов оценки финансовой безопасности предприятия. Выбор методологии зависит от подбора критериев оценки финансовой безопасности предприятия и системы показателей (индикаторов), которые ее характеризуют. [1], [2], [3], [8], [14].
Рассмотрим основные методы оценки уровня финансовой безопасности предприятия (рис. 1).

Рисунок 1 – Методы оценки финансовой безопасности предприятия
Методы различны по своей сути, однако единой рекомендуемой для предприятий методологической базы по определению уровня финансовой безопасности нет.
Наиболее используемым методом в настоящее время является индикаторный. Рассмотрим его более подробно. Суть данного метода определяется набором показателей, которые характеризуют состояние финансовой безопасности предприятий, для последующего сравнения их с значений с пороговыми. [2]
Преимущества индикаторного метода: простота, доступность и наглядность. Определим основные этапы проведения анализа на основе индикаторного метода (табл. 1).
Таблица 1 – Основные этапы проведения анализа с использованием индикаторного метода
№ Этапа |
Название этапа |
1 |
Определение системы показателей, характеризующих факторы, которые оказывают наибольшее влияние, а также определение пороговых значений данных показателей |
2 |
Расчет фактических значений выявленных показателей |
3 |
Расчет отклонения фактического значения показателей от пороговых значений |
4 |
Расчет интегрального показателя финансовой устойчивости |
Для проведения расчета отклонения фактического и порогового значения индикаторов, необходимо воспользоваться формулой:
-
- если направление оптимизации показателя max:
X i = , (1)
di
-
- если направление оптимизации показателя min:
Xi = dr dl где ai - фактическое значение показателя; dp - пороговое значение показателя.
Интегральная оценка уровня финансовой безопасности производится по следующей формуле:
R фб = x 1 ± x 2 ± x 3 ± … ± x n
Определим основные показатели (индикаторы), которые характеризуют финансовое состояние предприятия (табл. 2). Мы выбрали 4 вида показателей, которые наиболее полно отразят финансовое состояние предприятия. [1]
Таблица 2 – Показатели-индикаторы финансовой безопасности предприятия
№ п/ п |
Название |
Формула |
Оценка показателя |
|
Пороговое значение |
Динамика |
|||
Показатели ликвидности |
||||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
По бухгалтерскому балансу: Ден.ср-ва+Крат.фин.вложения Кал = Текущие обязательства |
0,2 |
Увеличени е |
2 |
Коэффициент критической ликвидности |
Ккл = Кр.деб.задолженность+Кр.фин.вложения+Ден.ср-в |
1 |
Увеличени е |
Текущие обязательства |
||||
3 |
Коэффициент текущей |
. Оборотные активы Ктл = Текущие обязательства |
2 |
Увеличени е |
ликвидности |
||||
Показатели финансовой устойчивости |
||||
4 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
Капитал и резервы+Долгосроч.обяз-ва Кфу = Общая стоимость пассива |
0,5 |
Увеличени е |
5 |
Коэффициент финансовой активности |
Долгосроч.обяз-ва+Краткосроч.обяз-ва |
1 |
Уменьшен ие |
Кфа = Капитал и резервы |
||||
6 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Капитал и резервы-Внеоборот.активы Косс = Оборотные активы |
0,1 |
Увеличени е |
Показатели деловой активности |
||||
7 |
Темп роста прибыли |
По отчету о финансовых результатах: Чистая прибыль(убыток)прошл пер+1 р Чистая прибыль(убыток)тек пер |
Темп роста выручки |
Увеличени е |
8 |
Темп роста выручки |
Выручка прошл пер +1 Трв = Выручка тек пер |
Темп роста активов |
Увеличени е |
9 |
Темп роста активов |
По бухгалтерскому балансу: Все активы прошл пер +1 Тра = Все активы тек пер |
1 |
Увеличени е |
10 |
Оборачиваемост ь дебиторской задолженности |
Выручка Кодз = 0,5∗(Дт задолж нач.+Дт задолж кон.) |
12 |
Увеличени е |
11 |
Оборачиваемост ь кредиторской задолженности |
Выручка Кокз = 0,5∗(Кт задолж нач.+Кт задолж кон.) |
12 |
Увеличени е |
12 |
Диверсификаци я покупателей |
Кд = 1 — ^ t=1 d i2 , где d i - доля i-й предприятия в общей сумме по договорам основных поставщиков |
10 % |
Уменьшен ие |
Показатели эффективности экономической деятельности |
||||
13 |
Рентабельность совокупного капитала |
Рск = Чистая прибыль(убыток) 0,5∗(Все активы нач.+Все активы кон.) |
Индекс инфляции: 2017 г. – 1 2018 г. – 1 2019 г. - 1 |
Увеличени е |
14 |
Рентабельность собственного капитала |
Рк = Чистая прибыль(убыток) |
15 % |
Увеличени е |
0,5∗(Кап и рез н.+Кап и рез к.+Дох буд пер н.+Дох бу |
||||
15 |
Рентабельность продаж |
Прибыль (убыток)от продаж Крп. = ∗ 100 % Выручка |
5 % |
Увеличени е |
Показатели, представленные в таблице, наиболее полно отразят уровень финансовой безопасности предприятия. После вычисления результатов коэффициентов и их отклонения от пороговых значений, необходимо вычислить интегральный показатель по каждому виду коэффициентов отдельно. Соответственно, в итоговой таблице будут сведены данные по интегральному показателю ликвидности, интегральному показателю финансовой устойчивости предприятия, интегральному показателю деловой активности и интегральному показателю эффективности деятельности предприятия. На основании этих данных подсчитывается совокупная интегральная оценка финансовой безопасности [5], [7], [8], [9], [10], [13], [15].
Таким образом, состояние финансовой безопасности предприятия характеризуют многие показатели, которые можно объединить в следующие группы:
-
1) показатели ликвидности позволяют оценить стабильность предприятия;
-
2) показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов;
-
3) показатели деловой активности определяют скорость проведения финансово-хозяйственных операций и оборота обязательств и активов предприятия;
-
4) показатели эффективности экономической деятельности отражают степень прибыльности по различным видам активов и эффективность использования финансовых ресурсов.
Для расчета показателя «диверсификация покупателей» определим доли основных клиентов ООО «СтройКомАлтай» согласно выполненным договорам в таблице 3.
Таблица 3 - Структура основных клиентов ООО «СтройКомАлтай» по сумма договоров за 2017 – 2019 гг.
Наименование предприятия |
Год |
|||||
2017 |
Удельны й вес, % |
2018 |
Удельны й вес,% |
2019 |
Удельны й вес,% |
|
КУ РА РУАД "ГОРНО-АЛТАЙАВТОДОР", тыс. руб. |
4634,2 |
86,7 |
3665,4 |
95,9 |
292833 |
100 |
Администрация Онгудайского района (Аймака), тыс. руб. |
711,2 |
13,3 |
157,3 |
4,1 |
Х |
Х |
Итого: |
5345,4 |
100 |
3822,7 |
100 |
292833 |
100 |
Результаты расчетов показателей-индикаторов финансовой безопасности и их отклонений от пороговых значений ООО «СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг. представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Показатели-индикаторы финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг.
Показатели |
2017 г. |
Отклонен ие |
2018 г. |
Отклоне ние |
2019 г. |
Отклоне ние |
Показатели ликвидности |
||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
44,8 |
224 |
0,17 |
0,85 |
1,3 |
6,5 |
Коэффициент критической ликвидности |
44,8 |
44,8 |
1,9 |
1,9 |
2,9 |
2,9 |
Коэффициент текущей ликвидности |
90,7 |
45,35 |
2,1 |
1,05 |
3,5 |
1,75 |
Показатели финансовой устойчивости |
||||||
Коэффициент финансовой устойчивости |
1 |
1 |
0,91 |
1,82 |
0,93 |
1,86 |
Коэффициент финансовой активности |
0,001 |
1000 |
0,11 |
9,09 |
0,07 |
14,3 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,99 |
9,9 |
0,49 |
4,9 |
0,71 |
7,1 |
Показатели деловой активности |
||||||
Темп роста прибыли |
1,33 |
1,14 |
0,15 |
0,14 |
6,61 |
4,62 |
Темп роста выручки |
1,17 |
1,14 |
1,05 |
0,93 |
1,43 |
1,27 |
Темп роста активов |
1,03 |
1,03 |
1,13 |
1,13 |
1,13 |
1,13 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
87,5 |
7,3 |
91,6 |
7,6 |
68,8 |
5,7 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
24,3 |
2 |
31,8 |
2,65 |
24,4 |
2 |
Диверсификация покупателей |
0,23 |
0,43 |
0,08 |
1,25 |
0 |
Х |
Показатели эффективности экономической деятельности |
||||||
Рентабельность совокупного капитала |
0,17 |
0,17 |
0,02 |
0,02 |
0,14 |
0,14 |
Рентабельность собственного капитала |
0,18 |
1,2 |
0,02 |
0,13 |
0,15 |
1 |
Рентабельность продаж |
0,1 |
2 |
0,06 |
1,2 |
0,19 |
3,8 |
Результаты расчета интегральной оценки уровня финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» оформим в виде таблицы 5.
Таблица 5 - Расчет интегральной оценки уровня финансовой безопасности ООО
«СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг.
Показатель |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Интегральный показатель ликвидности |
314,15 |
3,8 |
11,15 |
Интегральный показатель финансовой устойчивости |
1010,9 |
15,81 |
23,26 |
Интегральный показатель деловой активности |
13,04 |
13,7 |
14,72 |
Интегральный показатель эффективности деятельности |
3,37 |
1,35 |
4,94 |
Совокупная интегральная оценка финансовой безопасности |
1341,46 |
34,66 |
54,07 |
Динамику интегрального показателя финансовой безопасности в сравнении с пороговым уровнем можно наглядно проследить на рисунке 2.
Значение порогового уровня финансовой безопасности равно 15.

Рисунок 2 – Динамика интегрального показателя финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг.
Таким образом, оценка финансовой безопасности ООО
«СтройКомАлтай» показала:
-
1. Совокупный интегральный показатель финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» превышает значение порогового. Самый низкий уровень за рассматриваемый период прослеживается в 2018 г. Он составил всего 34,66. Однако это значение выше порогового более, чем в 2 раза. Соответственно,
-
2. К угрозам финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» относятся:
данные результаты говорят о достаточном уровне финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай».
-
1) потеря ликвидности, т.к. интегральный показатель ликвидности за 2017 – 2019 гг. снизился на 96,5%. Это вызвано снижением значений всех рассчитанных коэффициентов ликвидности за три года;
-
2) снижение финансовой устойчивости предприятия из-за снижения интегрального показателя финансовой устойчивости за рассматриваемый период на 97,7 %. Это произошло из-за низкого значения коэффициента финансовой активности в 2017 г. – всего 0,001, что, в свою очередь, было вызвано невысоким уровнем кредиторской задолженности. В последующие годы значение коэффициента увеличилось, что сказалось на снижении отклонения от порогового уровня и степени финансовой безопасности предприятия.
Список литературы Анализ и оценка экономической безопасности предприятия на примере ООО «Стройкомалтай»
- Адыкаева Е.Н. Конкурентоспособность в условиях переходной экономики // Конкурентный потенциал развития экономики России в условиях нового технологического уклада Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной памяти заслуженного экономиста России доктора экономических наук, профессора Р.М. Гусейнова. 2015. С. 163-167.
- Адыкаева Е.Н. Теория бухгалтерского учета в схемах и таблицах / Е.Н. Адыкаева; Новосиб. гос. архитектур.-строит. ун-т (Сибстрин). - Новосибирск: НГАСУ (Сибстрин), 2012. - С.74-75.
- Блажевич О.Г. Содержание понятия "финансовая безопасность предприятия" и формирование системы показателей для ее оценки // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. - 2019. - №2. - С. 30-36.
- Витязева Т.А. Учетно-аналитическое обеспечение финансовой безопасности предприятия/ Т.А. Витязева // Науковедение. - 2018 - №4, - С. 15-19.
- Димитриева Е.Н. INFLUENCE OF HUMAN WELL-ON HIS WELL-BEING // Экономика и предпринимательство. 2016. № 12-2 (77). С. 1000-1003.