Анализ и оценка экономической безопасности предприятия на примере ООО «Стройкомалтай»

Автор: Унуков ай-Б.А.

Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka

Статья в выпуске: 6 (46), 2020 года.

Бесплатный доступ

В статье рассматриваются вопросы экономической безопасности предприятия на примере ООО «СтройКомАлтай», её сущность, анализ также методологические подходы к оценке уровня экономической безопасности предприятия.

Экономическая безопасность, предприятие, оценка, анализ, методы, индикаторы, факторы

Короткий адрес: https://sciup.org/140289943

IDR: 140289943

Текст научной статьи Анализ и оценка экономической безопасности предприятия на примере ООО «Стройкомалтай»

Оценка уровня финансовой безопасности предприятия имеет большое значение, т.к. позволяет получить информацию о ее финансовой устойчивости, которая необходима не только руководству предприятия и его учредителям, но и инвесторам, кредиторам. Существует множество методов оценки финансовой безопасности предприятия. Выбор методологии зависит от подбора критериев оценки финансовой безопасности предприятия и системы показателей (индикаторов), которые ее характеризуют. [1], [2], [3], [8], [14].

Рассмотрим основные методы оценки уровня финансовой безопасности предприятия (рис. 1).

Рисунок 1 – Методы оценки финансовой безопасности предприятия

Методы различны по своей сути, однако единой рекомендуемой для предприятий методологической базы по определению уровня финансовой безопасности нет.

Наиболее используемым методом в настоящее время является индикаторный. Рассмотрим его более подробно. Суть данного метода определяется набором показателей, которые характеризуют состояние финансовой безопасности предприятий, для последующего сравнения их с значений с пороговыми. [2]

Преимущества индикаторного метода: простота, доступность и наглядность. Определим основные этапы проведения анализа на основе индикаторного метода (табл. 1).

Таблица 1 – Основные этапы проведения анализа с использованием индикаторного метода

№ Этапа

Название этапа

1

Определение системы показателей, характеризующих факторы, которые оказывают наибольшее влияние, а также определение пороговых значений данных показателей

2

Расчет фактических значений выявленных показателей

3

Расчет отклонения фактического значения показателей от пороговых значений

4

Расчет интегрального показателя финансовой устойчивости

Для проведения расчета отклонения фактического и порогового значения индикаторов, необходимо воспользоваться формулой:

  • -    если направление оптимизации показателя max:

X i =   ,                                         (1)

di

  • -    если направление оптимизации показателя min:


Xi = dr dl где ai - фактическое значение показателя; dp - пороговое значение показателя.

Интегральная оценка уровня финансовой безопасности производится по следующей формуле:

R фб = x 1 ± x 2 ± x 3 ± … ± x n

Определим основные показатели (индикаторы), которые характеризуют финансовое состояние предприятия (табл. 2). Мы выбрали 4 вида показателей, которые наиболее полно отразят финансовое состояние предприятия. [1]

Таблица 2 – Показатели-индикаторы финансовой безопасности предприятия

№ п/ п

Название

Формула

Оценка показателя

Пороговое значение

Динамика

Показатели ликвидности

1

Коэффициент абсолютной ликвидности

По бухгалтерскому балансу:

Ден.ср-ва+Крат.фин.вложения

Кал =

Текущие обязательства

0,2

Увеличени е

2

Коэффициент критической ликвидности

Ккл =

Кр.деб.задолженность+Кр.фин.вложения+Ден.ср-в

1

Увеличени е

Текущие обязательства

3

Коэффициент текущей

.       Оборотные активы

Ктл =

Текущие обязательства

2

Увеличени е

ликвидности

Показатели финансовой устойчивости

4

Коэффициент финансовой устойчивости

Капитал и резервы+Долгосроч.обяз-ва Кфу =

Общая стоимость пассива

0,5

Увеличени е

5

Коэффициент финансовой активности

Долгосроч.обяз-ва+Краткосроч.обяз-ва

1

Уменьшен ие

Кфа =          Капитал и резервы

6

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Капитал и резервы-Внеоборот.активы Косс =

Оборотные активы

0,1

Увеличени е

Показатели деловой активности

7

Темп     роста

прибыли

По отчету о финансовых результатах:

Чистая прибыль(убыток)прошл пер+1 р       Чистая прибыль(убыток)тек пер

Темп роста выручки

Увеличени е

8

Темп     роста

выручки

Выручка прошл пер +1 Трв =

Выручка тек пер

Темп роста активов

Увеличени е

9

Темп     роста

активов

По бухгалтерскому балансу:

Все активы прошл пер +1 Тра =

Все активы тек пер

1

Увеличени е

10

Оборачиваемост ь дебиторской задолженности

Выручка

Кодз =

0,5∗(Дт задолж нач.+Дт задолж кон.)

12

Увеличени е

11

Оборачиваемост ь кредиторской задолженности

Выручка

Кокз =

0,5∗(Кт задолж нач.+Кт задолж кон.)

12

Увеличени е

12

Диверсификаци я покупателей

Кд = 1 — ^ t=1 d i2 , где d i - доля i-й предприятия в общей сумме по договорам основных поставщиков

10 %

Уменьшен ие

Показатели эффективности экономической деятельности

13

Рентабельность совокупного капитала

Рск =

Чистая прибыль(убыток) 0,5∗(Все активы нач.+Все активы кон.)

Индекс инфляции: 2017 г. – 1 2018 г. – 1 2019 г. - 1

Увеличени е

14

Рентабельность собственного капитала

Рк =

Чистая прибыль(убыток)

15 %

Увеличени е

0,5∗(Кап и рез н.+Кап и рез к.+Дох буд пер н.+Дох бу

15

Рентабельность продаж

Прибыль (убыток)от продаж Крп. =                   ∗ 100 %

Выручка

5 %

Увеличени е

Показатели, представленные в таблице, наиболее полно отразят уровень финансовой безопасности предприятия. После вычисления результатов коэффициентов и их отклонения от пороговых значений, необходимо вычислить интегральный показатель по каждому виду коэффициентов отдельно. Соответственно, в итоговой таблице будут сведены данные по интегральному показателю ликвидности, интегральному показателю финансовой устойчивости предприятия, интегральному показателю деловой активности и интегральному показателю эффективности деятельности предприятия. На основании этих данных подсчитывается совокупная интегральная оценка финансовой безопасности [5], [7], [8], [9], [10], [13], [15].

Таким образом, состояние финансовой безопасности предприятия характеризуют многие показатели, которые можно объединить в следующие группы:

  • 1)    показатели ликвидности позволяют оценить стабильность предприятия;

  • 2)    показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов;

  • 3)    показатели деловой активности определяют скорость проведения финансово-хозяйственных операций и оборота обязательств и активов предприятия;

  • 4)    показатели эффективности экономической деятельности отражают степень прибыльности по различным видам активов и эффективность использования финансовых ресурсов.

Для расчета показателя «диверсификация покупателей» определим доли основных клиентов ООО «СтройКомАлтай» согласно выполненным договорам в таблице 3.

Таблица 3 - Структура основных клиентов ООО «СтройКомАлтай» по сумма договоров за 2017 – 2019 гг.

Наименование предприятия

Год

2017

Удельны й вес, %

2018

Удельны й вес,%

2019

Удельны й вес,%

КУ РА РУАД "ГОРНО-АЛТАЙАВТОДОР", тыс. руб.

4634,2

86,7

3665,4

95,9

292833

100

Администрация Онгудайского   района

(Аймака), тыс. руб.

711,2

13,3

157,3

4,1

Х

Х

Итого:

5345,4

100

3822,7

100

292833

100

Результаты расчетов показателей-индикаторов финансовой безопасности и их отклонений от пороговых значений ООО «СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг. представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Показатели-индикаторы финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг.

Показатели

2017 г.

Отклонен ие

2018 г.

Отклоне ние

2019 г.

Отклоне ние

Показатели ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

44,8

224

0,17

0,85

1,3

6,5

Коэффициент критической ликвидности

44,8

44,8

1,9

1,9

2,9

2,9

Коэффициент текущей ликвидности

90,7

45,35

2,1

1,05

3,5

1,75

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой устойчивости

1

1

0,91

1,82

0,93

1,86

Коэффициент финансовой активности

0,001

1000

0,11

9,09

0,07

14,3

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,99

9,9

0,49

4,9

0,71

7,1

Показатели деловой активности

Темп роста прибыли

1,33

1,14

0,15

0,14

6,61

4,62

Темп роста выручки

1,17

1,14

1,05

0,93

1,43

1,27

Темп роста активов

1,03

1,03

1,13

1,13

1,13

1,13

Оборачиваемость дебиторской задолженности

87,5

7,3

91,6

7,6

68,8

5,7

Оборачиваемость кредиторской задолженности

24,3

2

31,8

2,65

24,4

2

Диверсификация покупателей

0,23

0,43

0,08

1,25

0

Х

Показатели эффективности экономической деятельности

Рентабельность совокупного капитала

0,17

0,17

0,02

0,02

0,14

0,14

Рентабельность собственного капитала

0,18

1,2

0,02

0,13

0,15

1

Рентабельность продаж

0,1

2

0,06

1,2

0,19

3,8

Результаты расчета интегральной оценки уровня финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» оформим в виде таблицы 5.

Таблица 5 - Расчет интегральной оценки уровня финансовой безопасности ООО

«СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг.

Показатель

2017 г.

2018 г.

2019 г.

Интегральный показатель ликвидности

314,15

3,8

11,15

Интегральный показатель финансовой устойчивости

1010,9

15,81

23,26

Интегральный   показатель   деловой

активности

13,04

13,7

14,72

Интегральный             показатель

эффективности деятельности

3,37

1,35

4,94

Совокупная   интегральная   оценка

финансовой безопасности

1341,46

34,66

54,07

Динамику интегрального показателя финансовой безопасности в сравнении с пороговым уровнем можно наглядно проследить на рисунке 2.

Значение порогового уровня финансовой безопасности равно 15.

Рисунок 2 – Динамика интегрального показателя финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» за 2017 – 2019 гг.

Таким образом, оценка финансовой безопасности ООО

«СтройКомАлтай» показала:

  • 1.    Совокупный интегральный показатель финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» превышает значение порогового. Самый низкий уровень за рассматриваемый период прослеживается в 2018 г. Он составил всего 34,66. Однако это значение выше порогового более, чем в 2 раза. Соответственно,

  • 2.    К угрозам финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай» относятся:

данные результаты говорят о достаточном уровне финансовой безопасности ООО «СтройКомАлтай».

  • 1)    потеря ликвидности, т.к. интегральный показатель ликвидности за 2017 – 2019 гг. снизился на 96,5%. Это вызвано снижением значений всех рассчитанных коэффициентов ликвидности за три года;

  • 2)    снижение финансовой устойчивости предприятия из-за снижения интегрального показателя финансовой устойчивости за рассматриваемый период на 97,7 %. Это произошло из-за низкого значения коэффициента финансовой активности в 2017 г. – всего 0,001, что, в свою очередь, было вызвано невысоким уровнем кредиторской задолженности. В последующие годы значение коэффициента увеличилось, что сказалось на снижении отклонения от порогового уровня и степени финансовой безопасности предприятия.

Список литературы Анализ и оценка экономической безопасности предприятия на примере ООО «Стройкомалтай»

  • Адыкаева Е.Н. Конкурентоспособность в условиях переходной экономики // Конкурентный потенциал развития экономики России в условиях нового технологического уклада Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной памяти заслуженного экономиста России доктора экономических наук, профессора Р.М. Гусейнова. 2015. С. 163-167.
  • Адыкаева Е.Н. Теория бухгалтерского учета в схемах и таблицах / Е.Н. Адыкаева; Новосиб. гос. архитектур.-строит. ун-т (Сибстрин). - Новосибирск: НГАСУ (Сибстрин), 2012. - С.74-75.
  • Блажевич О.Г. Содержание понятия "финансовая безопасность предприятия" и формирование системы показателей для ее оценки // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. - 2019. - №2. - С. 30-36.
  • Витязева Т.А. Учетно-аналитическое обеспечение финансовой безопасности предприятия/ Т.А. Витязева // Науковедение. - 2018 - №4, - С. 15-19.
  • Димитриева Е.Н. INFLUENCE OF HUMAN WELL-ON HIS WELL-BEING // Экономика и предпринимательство. 2016. № 12-2 (77). С. 1000-1003.
Статья научная