Анализ и оценка кредитоспособности заемщика-юридического лица

YAGTU

RUSSIA,g.Yaroslavl'.

ANALYSIS AND EVALUATION OF THE CREDIT CAPACITY OF THE BORROWER-LEGAL ENTITY

Финансово-кредитные учреждения привлекают и предоставляют на коммерческой основе денежные средства, где особую роль играет процесс кредитования, как основной источник, финансирующий производственную деятельность и поддерживающий необходимый уровень рентабельности субъектов хозяйствования.

Несмотря на то, что сегодня кредитование является основной доходной статьей статью банковского сегмента, российские финансовокредитные институты, в условиях финансово-экономической нестабильности, не способствуют увеличению объемов кредитования реального сектора экономики.

На основании вышесказанного, можно заключить, что проблема анализа и оценки кредитоспособности заемщика, как способа минимизации рисков кредитования, создания условий для динамичного развития промышленности и достижения устойчивых темпов роста экономики России, приобретает все большую актуальность.

Также актуальность проблемы подтверждается тем, что банки занимаются оценкой кредитоспособности предприятий, для того чтобы минимизировать кредитный риск - это опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Источниками возникновения кредитного риска являются как финансовое состояние, так и результаты деятельности заемщика

Традиционно под кредитоспособностью понимается такое состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которое дает уверенность банку в своевременном возврате кредита и в способности предприятия правильно направить и использовать предоставленные в его распоряжение денежные средства.

Необходимо отметить, что, несмотря на многочисленность методик экономического анализа деятельности заемщика, злободневность данной проблемы обусловлена недоработкой многих направлений анализа кредитоспособности, имеющих важное теоретическое и прикладное значение. В качестве таких недоработок в этой области можно привести следующие:

• □    Не полностью обеспечен качественный структурный состав объектов анализа;

• □    Имеются существенные ограничения в информационном обеспечении анализа;

• □    У разных авторов и в разных источниках литературы имеют место непоследовательность проведения анализа финансового состояния и кредитоспособности;

• □    Явно прослеживается низкая эффективность применяемых методик комплексного экономического анализа в области оценки кредитоспособности с практической точки зрения;

• □    Существует недостаточная адаптация зарубежных методик анализа кредитоспособности к современным условиям развития экономики России и значимых различий в информационном обеспечении анализа.

В результате у заемщиков возникает ситуация необоснованного завышения рейтингов кредито- и платежеспособности, что в конечном итоге снижает финансовую устойчивость банковского сегмента и многократно увеличивает негативные последствия рецессии экономики страны.

С экономической точки зрения для оценки кредитоспособности заемщика необходимо выявить факторы и условия, при которых он будет не в состоянии в полном объеме и в надлежащий срок оплатить свой долг по кредиту.

Оценка кредитоспособности заемщика осуществляется кредитными экспертами банка на основе тщательного анализа всей информации об экономической стороне деятельности заемщика. В процессе такого анализа целью банка является решение следующих задач:

• -    выяснение способности клиента своевременно и в полном объеме погасить задолженность по полученному кредиту;

• -    установление степени риска, который берет на себя банк, предоставляя данный кредит;

• -    расчет суммы кредита, которую банк может предоставить в данных обстоятельствах;

• -    определение условий предоставления данного кредита заемщика.

Способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по полученной ссуде и уплачивать проценты по кредиту выясняется посредством расчета показателей, характеризующих его платежеспособность на определенную дату, и составления прогноза финансовой устойчивости заемщика на определенную перспективу. То есть предприятие должно само понимать предоставит ли ему банк кредит и также уметь рассчитывать свою кредитоспособность.

Обоснованная оценка платежеспособности и финансовой устойчивости заемщика дает возможность банку определить степень риска, который он берет на себя, предоставляя клиенту данный кредит, и заранее спрогнозировать денежные потоки поступающих процентов и погашений выданных ссуд. Это, в свою очередь, позволяет уточнить сумму кредита и условия его предоставления клиенту.

Определение класса кредитоспособности заемщика осуществляется на основе выбора определенных критериев (показателей) и расчета их рейтингов:

• -    политика данного коммерческого банка;

• -    экономических характеристик заемщика и ликвидности его баланса;

• -    положения заемщика на рынке кредиторов.

• 2.    Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ.

• 3.    Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

• 4.    Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

• 5.    Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П.

• 6.    Альсеитова А.Г., Сартанова Н.Т. Теоретические и методологические основы оценки кредитоспособности клиента [электронная версия]// Руснаука, доступ свободный – 2012.

• 7.    Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М.ПРИОР, 2012. –475 с.

• 8.    Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 544 с.

• 9.    Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2007. - 288 с.

В процессе исследования деятельности предприятий и при оценке их кредитоспособности по различным критериям возникает необходимость введения количественной оценки важности каждого критерия с позиции снижения кредитных рисков банка.

Практическая значимость исследования определяется возможностью применения результатов в реальном секторе экономики для комплексной оценки кредито- и платежеспособности заемщиков. В данной статье идет речь о методике комплексной интегрированной оценки ФСП, которая способна своевременно сигнализировать о негативных тенденциях в деятельности организации и заблаговременно оценивать возможности юридического лица при привлечении дополнительных источников финансирования финансово-кредитной организации.