Анализ и оценка рентабельности банка второго уровня
Автор: Сайлаубеков Н.Т., Истемирова А.
Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness
Статья в выпуске: 6-2 (112), 2024 года.
Бесплатный доступ
В статье авторами проведен комплексный анализ экономических показателей, которые имеют ключевое значение для оценки рентабельности банков второго уровня. Статья основана на построении нормативной матрицы, которая включает в себя основные показатели финансовой отчетности, направленные на оценку рентабельности. Такой подход позволил выявить не только текущее финансовое состояние банка, но и потенциальные риски, связанные с его деятельностью. Результаты исследования могут быть использованы для улучшения финансовой стратегии банка.
Рентабельность, нормативная матрица, банки второго уровня, факторный анализ, показатели финансовой отчетности
Короткий адрес: https://sciup.org/170204795
IDR: 170204795 | DOI: 10.24412/2411-0450-2024-6-2-90-95
Analysis and assessment of profitability of a second tier bank
In the article, the authors conducted a comprehensive analysis of economic indicators that are of key importance for assessing the profitability of second-tier banks. The article is based on the construction of a regulatory matrix, which includes the main financial reporting indicators aimed at assessing profitability. This approach demonstrates not only the financial condition of the bank, but also the potential risks associated with its territory. The results of the study can be used to improve the bank's financial strategy.
Текст научной статьи Анализ и оценка рентабельности банка второго уровня
В ходе анализа, оценки, планирования и реализации управленческих решений для банка второго уровня особенно важную роль играют финансово-экономические показатели. Ключевым элементом всестороннего финансового анализа банка является оценка рентабельности, что приобретает особую актуальность в условиях рыночной нестабильности. Рентабельность банка можно характеризовать как степень его способности генерировать доход с использованием доступных активов, который является ключевым индикатором финансовой устойчивости и эффективности управления банком.
Далее будет проведена оценка рентабельности на основе набора экономических показателей, применяя метод динамического норматива [1].
В качестве объекта исследования был выбран банк второго уровня, который является одним из ведущих участников финансового рынка и экономики страны.
Проведенный анализ позволит выявить и определить стратегические направления для улучшения финансовой устойчивости и положения банка.
Результаты исследований.
Для оценки блока рентабельности используется ряд финансовых показателей: прибыль от реализации продукции и услуг, выручка от реализации продукции и услуг, основные средства, баланс, капитал и резервы, кредиторская задолженность, прибыль до уплаты налога, долгосрочные пассивы, чистая прибыль, себестоимость реализованной продукции [2]. Данный анализ проведен на основе статистического материала за период с 2020 по 2022 год, которые были взяты из финансовой отчетности компании [3-5].
Для расчета коэффициентов рентабельности банка второго уровня были определены показатели и рассчитаны темпы роста (табл. 1).
Таблица 1. Показатели для расчета коэффициентов рентабельности банка второго уровня, (млн.тг.)
Далее, в соответствии с методикой, был Шаг 1. Формирование нормативной провиден динамический анализ матрицы блока рентабельности (табл. 2).
рентабельности банка второго уровня на основе нормативной матрицы [6].
Шаг 2. По исходным данным статей баланса банка второго уровня и отчета о финансовых результатах строится фактическая матрица попарных сравнений темпов
роста финансово-экономических показателей, соответствующих блоку оценки рентабельности (табл. 3).
Таблица 2. Нормативная модель оценки показателей рентабельности банка второго уровня
|
Показатели |
ПрРП |
ВрРП |
ОС |
Б |
КР |
КЗ |
Пр |
Пд |
ЧПр |
СРП |
Сумма |
|
ПрРП |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
ВрРП |
-1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
9 |
|
ОС |
-1 |
-1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
6 |
|
Б |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
8 |
|
КР |
-1 |
-1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
6 |
|
КЗ |
-1 |
-1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
-1 |
0 |
5 |
|
Пр |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
Пд |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
0 |
8 |
|
ЧПр |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
СРП |
-1 |
-1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-1 |
0 |
-1 |
0 |
4 |
|
66 |
|||||||||||
Таблица 3. Расчет темпов роста показателей (в млн тенге)
|
Показатели |
2020 |
2021 |
2022 |
Темп 2021 |
Темп 2022 |
Ранг 2021 |
Ранг 2022 |
|
ПрРП |
1,308 |
6,473 |
5,375 |
4,9488 |
0,8304 |
1 |
10 |
|
ВрРП |
11,153 |
23,748 |
27,027 |
2,1293 |
1,1381 |
3 |
6 |
|
ОС |
94,307 |
75,648 |
77,988 |
0,8021 |
1,0309 |
8 |
8 |
|
Б |
3 171,678 |
2 995,994 |
3 122,814 |
0,9446 |
1,0423 |
6 |
7 |
|
КР |
539,293 |
477,253 |
573,649 |
0,8850 |
1,2020 |
7 |
5 |
|
КЗ |
2,411 |
9,988 |
139,410 |
4,1427 |
13,9577 |
2 |
1 |
|
Пр |
282,944 |
43,909 |
129,197 |
0,1552 |
2,9424 |
10 |
2 |
|
Пд |
1 368,628 |
1 342,888 |
318,063 |
0,9812 |
0,9815 |
5 |
9 |
|
ЧПр |
258,199 |
47,510 |
111,554 |
0,1840 |
2,3480 |
9 |
3 |
|
СРП |
9,845 |
17,275 |
21,652 |
1,7547 |
1,2534 |
4 |
4 |
Далее строим матрицы фактических соотношений показателей по темпам роста для 2021 и 2022 года (табл. 4 и 5) и рассчитываем матрицы совпадений в 2021 и 2022 годах (табл. 6 и 7).
Таблица 4. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2021
года
|
Показатели |
Факт. ранг |
1 |
3 |
8 |
6 |
7 |
2 |
10 |
5 |
9 |
4 |
|
ПрРП |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
ВрРП |
3 |
-1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
ОС |
8 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
|
Б |
6 |
-1 |
-1 |
1 |
0 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
|
КР |
7 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
|
КЗ |
2 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
Пр |
10 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
|
Пд |
5 |
-1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
0 |
1 |
-1 |
|
ЧПр |
9 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
-1 |
|
СРП |
4 |
-1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
Таблица 5. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2022 года
|
Показатели |
Факт. ранг |
10 |
6 |
8 |
7 |
5 |
1 |
2 |
9 |
3 |
4 |
|
ПрРП |
10 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
|
ВрРП |
6 |
1 |
0 |
1 |
1 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
ОС |
8 |
1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
Б |
7 |
1 |
-1 |
1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
КР |
5 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
КЗ |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
Пр |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
|
Пд |
9 |
1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
|
ЧПр |
3 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
-1 |
1 |
0 |
1 |
|
СРП |
4 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
Таблица 6. Матрица совпадений для 2021 года
|
Показатели |
Номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сумма |
|
ПрРП |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
ВрРП |
2 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
ОС |
3 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
Б |
4 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
КР |
5 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
КЗ |
6 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
3 |
|
Пр |
7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Пд |
8 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
ЧПр |
9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
СРП |
10 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
28 |
Таблица 7. Матрица совпадений для 2022 года
|
Показатели |
Номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
9 |
Сумма |
|
ПрРП |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ВрРП |
2 |
0 |
0 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
5 |
|
ОС |
3 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
4 |
|
Б |
4 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
6 |
|
КР |
5 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
4 |
|
КЗ |
6 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
2 |
|
Пр |
7 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
Пд |
8 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
7 |
|
ЧПр |
9 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
СРП |
10 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
2 |
|
42 |
Таблица 8. Факторный анализ оценки финансовой устойчивости по рентабельности банка второго уровня
|
Показатели |
№ |
Совпадения |
Нарушения |
Влияние на: |
||||
|
2021 |
2022 |
2022 |
прирост устойчивости |
значение устойчивости |
||||
|
абсолют |
% |
абсолют |
% |
|||||
|
ПрРП |
1 |
7 |
0 |
7 |
-0,106 |
-25,00% |
0,106 |
29,17% |
|
ВрРП |
2 |
6 |
5 |
4 |
-0,015 |
-3,57% |
0,061 |
16,67% |
|
ОС |
3 |
2 |
4 |
2 |
0,030 |
7,14% |
0,030 |
8,33% |
|
Б |
4 |
3 |
6 |
2 |
0,045 |
10,71% |
0,030 |
8,33% |
|
КР |
5 |
2 |
4 |
2 |
0,030 |
7,14% |
0,030 |
8,33% |
|
КЗ |
6 |
3 |
2 |
3 |
-0,015 |
-3,57% |
0,045 |
12,50% |
|
Пр |
7 |
0 |
6 |
0 |
0,091 |
21,43% |
0 |
0% |
|
Пд |
8 |
3 |
7 |
1 |
0,061 |
14,29% |
0,015 |
4,17% |
|
ЧПр |
9 |
0 |
6 |
1 |
0,091 |
21,43% |
0,015 |
4,17% |
|
СРП |
10 |
2 |
2 |
2 |
0 |
0% |
0,030 |
8,33% |
|
итого |
28 |
42 |
24 |
0,212 |
50,0% |
0,36 |
100,0% |
|
Таблица 9. Матрица нарушений эталонных соотношений показателей (2022)
|
Показатели |
Номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сумма |
|
ПрРП |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
ВрРП |
2 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
4 |
|
ОС |
3 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
Б |
4 |
1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
КР |
5 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
КЗ |
6 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
3 |
|
Пр |
7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Пд |
8 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
ЧПр |
9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
СРП |
10 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
24 |
Заключение.
Из проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:
-
1. При переходе от 2021 к 2022 году улучшилась динамика таких показателей, как ОС, Б, КР, Пр, Пд, ЧПр и СРП, в то время как показатели ПрРП, ВрРП и КЗ показали тенденцию к ухудшению. Их влияние на общее финансовоэкономическое состояние предприятия в контексте показателей рентабельности составило 0,212 или 50%;
-
2. В целом, оценка финансовоэкономического состояния банка второго уровня по блоку показателей рентабельности за 2022 год увеличилась на 21,22% по сравнению с 2021 годом (с 42,42% до 63,64%);
-
3. Общая оценка финансовой устойчивости по рассматриваемому блоку за 2022 год составила 0,6364, что является удовлетворительным показателем. При этом не выполнены нормативные соотношения для всех показателей, кроме
4. Исследование, проведённое с помощью имитационной модели развития банка, показало, что значительное улучшение рентабельности достижимо через стратегические и операционные улучшения. Ключевые направления включают оптимизацию портфеля активов через диверсификацию и управление кредитными рисками, автоматизацию процессов для сокращения затрат и повышения качества обслуживания, развитие цифровых банковских услуг для улучшения доступности и клиентского опыта, а также укрепление отношений с клиентами через персонализацию предложений. Эти меры помогут не только усилить текущее финансовое состояние банка, но и обеспечат основу для его долгосрочного роста. Например, перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную приводит к повышению устойчивости по блоку показателей рентабельности до 0,73, что является уже достаточно высоким показателем.
прибыли до уплаты налогов, что в целом повысило данную оценку по блоку на 0,36.
Список литературы Анализ и оценка рентабельности банка второго уровня
- Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. - Санкт-Петербург, 1999. - 94 с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002.
- Консолидированная финансовая отчетность банка второго уровня АО «First Heartland Jusan Bank» 2020. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jusan.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=konsolidirovannaya-finansovaya-otchetnost-s-auditorskim-otchetom-za-2020-god-ru.pdf.
- Консолидированная финансовая отчетность банка второго уровня АО «First Heartland Jusan Bank» 2021. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jusan.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=konsolidirovannaya-otchetnost-za-2021-god-s-auditorskim-otchetom-nezavisimogo-auditora-ru.pdf.
- Консолидированная финансовая отчетность банка второго уровня АО «First Heartland Jusan Bank» 2022. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jusan.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=konsolidirovannaya-finansovaya-otchetnost-za-2022-god-s-auditorskim-otchetom-nezavisimogo-auditora-ru.pdf.
- Сайлаубеков Н.Т. Анализ, оценка и прогнозирование финансово-экономической деятельности предприятия на основе динамического норматива. Монография. - Алматы, 2010.
