Анализ и оценка рентабельности банка второго уровня
Автор: Сайлаубеков Н.Т., Истемирова А.
Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness
Статья в выпуске: 6-2 (112), 2024 года.
Бесплатный доступ
В статье авторами проведен комплексный анализ экономических показателей, которые имеют ключевое значение для оценки рентабельности банков второго уровня. Статья основана на построении нормативной матрицы, которая включает в себя основные показатели финансовой отчетности, направленные на оценку рентабельности. Такой подход позволил выявить не только текущее финансовое состояние банка, но и потенциальные риски, связанные с его деятельностью. Результаты исследования могут быть использованы для улучшения финансовой стратегии банка.
Рентабельность, нормативная матрица, банки второго уровня, факторный анализ, показатели финансовой отчетности
Короткий адрес: https://sciup.org/170204795
IDR: 170204795 | DOI: 10.24412/2411-0450-2024-6-2-90-95
Текст научной статьи Анализ и оценка рентабельности банка второго уровня
В ходе анализа, оценки, планирования и реализации управленческих решений для банка второго уровня особенно важную роль играют финансово-экономические показатели. Ключевым элементом всестороннего финансового анализа банка является оценка рентабельности, что приобретает особую актуальность в условиях рыночной нестабильности. Рентабельность банка можно характеризовать как степень его способности генерировать доход с использованием доступных активов, который является ключевым индикатором финансовой устойчивости и эффективности управления банком.
Далее будет проведена оценка рентабельности на основе набора экономических показателей, применяя метод динамического норматива [1].
В качестве объекта исследования был выбран банк второго уровня, который является одним из ведущих участников финансового рынка и экономики страны.
Проведенный анализ позволит выявить и определить стратегические направления для улучшения финансовой устойчивости и положения банка.
Результаты исследований.
Для оценки блока рентабельности используется ряд финансовых показателей: прибыль от реализации продукции и услуг, выручка от реализации продукции и услуг, основные средства, баланс, капитал и резервы, кредиторская задолженность, прибыль до уплаты налога, долгосрочные пассивы, чистая прибыль, себестоимость реализованной продукции [2]. Данный анализ проведен на основе статистического материала за период с 2020 по 2022 год, которые были взяты из финансовой отчетности компании [3-5].
Для расчета коэффициентов рентабельности банка второго уровня были определены показатели и рассчитаны темпы роста (табл. 1).
Таблица 1. Показатели для расчета коэффициентов рентабельности банка второго уровня, (млн.тг.)
Далее, в соответствии с методикой, был Шаг 1. Формирование нормативной провиден динамический анализ матрицы блока рентабельности (табл. 2).
рентабельности банка второго уровня на основе нормативной матрицы [6].
Шаг 2. По исходным данным статей баланса банка второго уровня и отчета о финансовых результатах строится фактическая матрица попарных сравнений темпов
роста финансово-экономических показателей, соответствующих блоку оценки рентабельности (табл. 3).
Таблица 2. Нормативная модель оценки показателей рентабельности банка второго уровня
|
Показатели |
ПрРП |
ВрРП |
ОС |
Б |
КР |
КЗ |
Пр |
Пд |
ЧПр |
СРП |
Сумма |
|
ПрРП |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
ВрРП |
-1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
9 |
|
ОС |
-1 |
-1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
6 |
|
Б |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
8 |
|
КР |
-1 |
-1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
6 |
|
КЗ |
-1 |
-1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
-1 |
0 |
5 |
|
Пр |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
Пд |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
0 |
8 |
|
ЧПр |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
СРП |
-1 |
-1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-1 |
0 |
-1 |
0 |
4 |
|
66 |
|||||||||||
Таблица 3. Расчет темпов роста показателей (в млн тенге)
|
Показатели |
2020 |
2021 |
2022 |
Темп 2021 |
Темп 2022 |
Ранг 2021 |
Ранг 2022 |
|
ПрРП |
1,308 |
6,473 |
5,375 |
4,9488 |
0,8304 |
1 |
10 |
|
ВрРП |
11,153 |
23,748 |
27,027 |
2,1293 |
1,1381 |
3 |
6 |
|
ОС |
94,307 |
75,648 |
77,988 |
0,8021 |
1,0309 |
8 |
8 |
|
Б |
3 171,678 |
2 995,994 |
3 122,814 |
0,9446 |
1,0423 |
6 |
7 |
|
КР |
539,293 |
477,253 |
573,649 |
0,8850 |
1,2020 |
7 |
5 |
|
КЗ |
2,411 |
9,988 |
139,410 |
4,1427 |
13,9577 |
2 |
1 |
|
Пр |
282,944 |
43,909 |
129,197 |
0,1552 |
2,9424 |
10 |
2 |
|
Пд |
1 368,628 |
1 342,888 |
318,063 |
0,9812 |
0,9815 |
5 |
9 |
|
ЧПр |
258,199 |
47,510 |
111,554 |
0,1840 |
2,3480 |
9 |
3 |
|
СРП |
9,845 |
17,275 |
21,652 |
1,7547 |
1,2534 |
4 |
4 |
Далее строим матрицы фактических соотношений показателей по темпам роста для 2021 и 2022 года (табл. 4 и 5) и рассчитываем матрицы совпадений в 2021 и 2022 годах (табл. 6 и 7).
Таблица 4. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2021
года
|
Показатели |
Факт. ранг |
1 |
3 |
8 |
6 |
7 |
2 |
10 |
5 |
9 |
4 |
|
ПрРП |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
ВрРП |
3 |
-1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
ОС |
8 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
|
Б |
6 |
-1 |
-1 |
1 |
0 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
|
КР |
7 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
-1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
|
КЗ |
2 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
Пр |
10 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
|
Пд |
5 |
-1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
0 |
1 |
-1 |
|
ЧПр |
9 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
-1 |
|
СРП |
4 |
-1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
Таблица 5. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2022 года
|
Показатели |
Факт. ранг |
10 |
6 |
8 |
7 |
5 |
1 |
2 |
9 |
3 |
4 |
|
ПрРП |
10 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
|
ВрРП |
6 |
1 |
0 |
1 |
1 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
ОС |
8 |
1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
Б |
7 |
1 |
-1 |
1 |
0 |
-1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
КР |
5 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
|
КЗ |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
Пр |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
|
Пд |
9 |
1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
-1 |
0 |
-1 |
-1 |
|
ЧПр |
3 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
-1 |
1 |
0 |
1 |
|
СРП |
4 |
1 |
1 |
1 |
-1 |
1 |
-1 |
-1 |
1 |
-1 |
0 |
Таблица 6. Матрица совпадений для 2021 года
|
Показатели |
Номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сумма |
|
ПрРП |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
ВрРП |
2 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
ОС |
3 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
Б |
4 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
КР |
5 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
КЗ |
6 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
3 |
|
Пр |
7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Пд |
8 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
ЧПр |
9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
СРП |
10 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
28 |
Таблица 7. Матрица совпадений для 2022 года
|
Показатели |
Номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
9 |
Сумма |
|
ПрРП |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ВрРП |
2 |
0 |
0 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
5 |
|
ОС |
3 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
4 |
|
Б |
4 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
6 |
|
КР |
5 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
0 |
4 |
|
КЗ |
6 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
2 |
|
Пр |
7 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
Пд |
8 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
7 |
|
ЧПр |
9 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
СРП |
10 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
2 |
|
42 |
Таблица 8. Факторный анализ оценки финансовой устойчивости по рентабельности банка второго уровня
|
Показатели |
№ |
Совпадения |
Нарушения |
Влияние на: |
||||
|
2021 |
2022 |
2022 |
прирост устойчивости |
значение устойчивости |
||||
|
абсолют |
% |
абсолют |
% |
|||||
|
ПрРП |
1 |
7 |
0 |
7 |
-0,106 |
-25,00% |
0,106 |
29,17% |
|
ВрРП |
2 |
6 |
5 |
4 |
-0,015 |
-3,57% |
0,061 |
16,67% |
|
ОС |
3 |
2 |
4 |
2 |
0,030 |
7,14% |
0,030 |
8,33% |
|
Б |
4 |
3 |
6 |
2 |
0,045 |
10,71% |
0,030 |
8,33% |
|
КР |
5 |
2 |
4 |
2 |
0,030 |
7,14% |
0,030 |
8,33% |
|
КЗ |
6 |
3 |
2 |
3 |
-0,015 |
-3,57% |
0,045 |
12,50% |
|
Пр |
7 |
0 |
6 |
0 |
0,091 |
21,43% |
0 |
0% |
|
Пд |
8 |
3 |
7 |
1 |
0,061 |
14,29% |
0,015 |
4,17% |
|
ЧПр |
9 |
0 |
6 |
1 |
0,091 |
21,43% |
0,015 |
4,17% |
|
СРП |
10 |
2 |
2 |
2 |
0 |
0% |
0,030 |
8,33% |
|
итого |
28 |
42 |
24 |
0,212 |
50,0% |
0,36 |
100,0% |
|
Таблица 9. Матрица нарушений эталонных соотношений показателей (2022)
|
Показатели |
Номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сумма |
|
ПрРП |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
ВрРП |
2 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
4 |
|
ОС |
3 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
Б |
4 |
1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
КР |
5 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
КЗ |
6 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
3 |
|
Пр |
7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Пд |
8 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
ЧПр |
9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
СРП |
10 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
24 |
Заключение.
Из проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:
-
1. При переходе от 2021 к 2022 году улучшилась динамика таких показателей, как ОС, Б, КР, Пр, Пд, ЧПр и СРП, в то время как показатели ПрРП, ВрРП и КЗ показали тенденцию к ухудшению. Их влияние на общее финансовоэкономическое состояние предприятия в контексте показателей рентабельности составило 0,212 или 50%;
-
2. В целом, оценка финансовоэкономического состояния банка второго уровня по блоку показателей рентабельности за 2022 год увеличилась на 21,22% по сравнению с 2021 годом (с 42,42% до 63,64%);
-
3. Общая оценка финансовой устойчивости по рассматриваемому блоку за 2022 год составила 0,6364, что является удовлетворительным показателем. При этом не выполнены нормативные соотношения для всех показателей, кроме
4. Исследование, проведённое с помощью имитационной модели развития банка, показало, что значительное улучшение рентабельности достижимо через стратегические и операционные улучшения. Ключевые направления включают оптимизацию портфеля активов через диверсификацию и управление кредитными рисками, автоматизацию процессов для сокращения затрат и повышения качества обслуживания, развитие цифровых банковских услуг для улучшения доступности и клиентского опыта, а также укрепление отношений с клиентами через персонализацию предложений. Эти меры помогут не только усилить текущее финансовое состояние банка, но и обеспечат основу для его долгосрочного роста. Например, перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную приводит к повышению устойчивости по блоку показателей рентабельности до 0,73, что является уже достаточно высоким показателем.
прибыли до уплаты налогов, что в целом повысило данную оценку по блоку на 0,36.
Список литературы Анализ и оценка рентабельности банка второго уровня
- Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. - Санкт-Петербург, 1999. - 94 с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002.
- Консолидированная финансовая отчетность банка второго уровня АО «First Heartland Jusan Bank» 2020. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jusan.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=konsolidirovannaya-finansovaya-otchetnost-s-auditorskim-otchetom-za-2020-god-ru.pdf.
- Консолидированная финансовая отчетность банка второго уровня АО «First Heartland Jusan Bank» 2021. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jusan.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=konsolidirovannaya-otchetnost-za-2021-god-s-auditorskim-otchetom-nezavisimogo-auditora-ru.pdf.
- Консолидированная финансовая отчетность банка второго уровня АО «First Heartland Jusan Bank» 2022. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jusan.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=konsolidirovannaya-finansovaya-otchetnost-za-2022-god-s-auditorskim-otchetom-nezavisimogo-auditora-ru.pdf.
- Сайлаубеков Н.Т. Анализ, оценка и прогнозирование финансово-экономической деятельности предприятия на основе динамического норматива. Монография. - Алматы, 2010.
