Анализ и прогнозирование денежного потока на предприятии

На предприятии денежные потоки выражают саму суть финансовых операций и подразделяются на притоки и оттоки денежных средств. Применительно к тем или иным обстоятельствам притоки денег могут указывать на наращивание экономического потенциала предприятия, повышение его платёжеспособности, появление дополнительных инвестиционных возможностей, а также повышение мобильности оборотных активов и другое. Что касается оттоков денег, то они возможны только в случае накопления фирмой необходимых сумм на своих счетах.

Любая организация в процессе осуществления своей деятельности должна стремиться к согласованию денежных притоков и оттоков, что обеспечит ритмичность её планово-расчётной дисциплины.

В рамках рассмотрения данного вопроса в качестве объекта исследования возьмём ГУП СК «Социальная аптека» и проанализируем приток и отток денег в организации.

Таблица 1 – Приток денежных средств за 2013-2015 гг. в ГУП СК «Социальная аптека»

Показатель

2013 тыс. руб.

2014 тыс. руб.

2015 тыс. руб.

2015 в % к 2014

Поступления - всего	30550	29492	37153	125,98
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг	30550	29492	37153	125,98
из них: наличным расчётом	15223	8967	15461	172,42
безналичным расчётом	15327	20525	21692	105,69
в том числе: через банк	15327	15114	14716	97,37
через терминал	Х	5411	6976	128,92

Согласно таблице 1 наблюдается неоднозначная динамика в изменении величины поступлений за 2013-2015 гг. в ГУП СК «Социальная аптека». Так, в 2014 году общие поступления денежных средств составили 29492 тыс. рублей, что на 1058 тыс. рублей меньше, чем в 2013 году. Однако в 2015 году ситуация стабилизировалась, и объём поступлений увеличился на 25,98 %.

Для того, чтобы наглядно представить долю наличного и безналичного форм расчётов, построим диаграмму.

Из диаграммы видно, что больший удельный вес в структуре форм расчётов организации в 2015 году имеет безналичный расчёт – 58 %, где большое значение отводится банку как финансовому посреднику. Кроме того, увеличивается доля расчётов через терминал, хотя данная система появилась в деятельности ГУП СК «Социальная аптека» всего год назад.

Структура наличного и безналичногоформ расчётов в ГУП СК "Социа[лИьМнЯаяаптека" в 2015 году

КАТЕГОРИ И]

[ПРОЦЕНТ]

через

Наличный расчёт Безналичны

[ПРОЦЕНТ] й расчёт

[ПРОЦЕНТ]

терминал 19%

Рисунок 2 – Структура наличного и безналичного расчёта в ГУП СК «Социальная аптека» в 2015 году

Перейдём к анализу оттока средств, где в первую очередь определим основные направления расходования денежных средств в организации.

В ГУП СК «Социальная аптека» среди основных групп платежей выделяют платежи поставщикам за предоставленные сырьё и материалы, оплату труда работников, налоговые отчисления и прочие платежи.

Таблица 2 – Отток денежных средств из ГУП СК «Социальная аптека»

за представленный период

Показатель	2013 тыс. руб.	2014 тыс. руб.	2015 тыс. руб.	2015 в % к 2014
Платежи - всего	30112	30394	35138	115,61
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырьё, материалы, работы, услуги	13110	16204	15839	97,75
в связи с оплатой труда работников	12681	10719	12748	118,93
налоги	4078	3471	4516	130,11
прочие платежи	243	Х	2035	Х

На основе таблицы 2 можно сделать вывод, что за 3 года платежи увеличились на 5026 тыс. рублей или в 1,17 раза. Причиной этому послужил рост объёма платежей по всем отображённым позициям, где наибольшее увеличение принадлежит платежам поставщикам и подрядчикам с 13110 до 15839 тыс. рублей, то есть на 2729 тыс. рублей.

Исходя из данных таблицы 1 и 2 видно, что в 2014 году отток денежных средств не был обеспечен притоком. Однако этот дефицит был покрыт за счёт положительной разницы притока и оттока денег 2013 года (438 тыс. руб.), и остатков денежных средств прошлых периодов.

Прогнозирование денежного потока представляет собой процесс расчёта поступлений и расходований с учётом ожидаемых сделок на прогнозируемый период. С помощью прогнозирования денежного потока организация может предвидеть как излишек, так и дефицит средств ещё до момента их возникновения, а также провести ряд мероприятий по корректировке поведения фирмы.

Как часто руководство должно прогнозировать денежный поток зависит от финансового обеспечения бизнеса. Если предприятие находится в шатком финансовом положении, то прогнозирование его денежного потока необходимо производить на ежедневной основе. Если же финансы фирмы «стабильны», то еженедельного или ежемесячного прогнозирования будет достаточно.

Существуют различные методы прогнозирования денежного потока.

Как правило, выбор того или иного метода зависит от специфики деятельности организации.

Сделаем прогноз поступлений и платежей в ГУП СК «Социальная аптека» на 2016 год на основе данных предыдущих лет.

Таблица 3 – Прогноз денежного потока в ГУП СК «Социальная аптека» на 2016 год

Показатель	2013 тыс. руб.	2014 тыс. руб.	2015 тыс. руб.	2016 тыс. руб.
Поступления	30550	29492	37153	41426
Платежи	30112	30394	35138	38125

С помощью расчётов, а именно определения среднего темпа роста, который составил для поступлений и платежей 1,115 и 1,085 соответственно, было выяснено, что величина поступлений денежных средств в 2016 году будет равняться 41426 тыс. рублей, а платежей – 38125 тыс. рублей, что обеспечивает излишек ГУП СК «Социальная аптека» в 3301 тыс. рублей.

Таким образом, анализ денежного потока в ГУП СК «Социальная аптека» показал, что организация является платёжеспособной. Она рационально использует свои денежные средства, согласовывая их приток и отток.

"Экономика и социум" №6(19) 2015