Анализ имущественного положения предприятия по данным бухгалтерского баланса (на примере ООО торговый дом «Оброченский»)

В современных условиях важнейшим элементом управления экономическим субъектом выступает системный анализ его финансового состояния [3]. Реальная оценка финансового состояния имеет огромное значение как для самих экономических субъектов, так и для заинтересованных пользователей. Подготовка аналитического отчета на основе анализа показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности позволяет своевременно предотвратить банкротство и улучшить основные финансовые показатели [2].

Проведём анализ имущественного положения ООО «Торговый дом «Оброченский». Охарактеризовать структуру имущества и источников его финансирования поможет анализ статей бухгалтерского баланса в динамике за ряд лет [1]. В таблице 1 представим агрегированный баланс.

Мы видим, что наблюдается увеличение имущества предприятия ежегодно в период с 2012 по 2015 год. Наибольшее увеличение произошло в 2015 году – на 19,59% или на 2282 тыс. руб. В 2015 году мы видим повышение темпов прироста до 10,50% или 1311 тыс. руб., что вызвано значительным увеличением оборотных активов. Отметим, что в стоимости имущества на протяжении 3-х лет исследуемого периода наибольший удельный вес занимают оборотные активы. Рассмотрим более подробно изменения в структуре активов по данным рисунка 1.

Доля внеоборотных активов на ООО «Торговый дом «Оброченский» в 2013 г. составляла 45,56% (4865 тыс. руб.), в 2014 г. – 37,42% (4359 тыс. руб.). В 2015 г. она снизилась на 43 тыс. руб. и составила 30,98% (рис. 1).

«Экономика и социум» №10(29) 2016

Таблица 1 –Структура и динамика активов и пассивов баланса

	2013	2014	2015	Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Относительное отклонение, %		Удельный вес, %
АКТИВ Долгосрочные (внеоборотные) активы	4865	4359	4316	-506	-43	89,60	99,01	45,56	37,42	30,98
Основные средства	4865	4359	4316
Текущие (оборотные) активы, всего	5822	7290	9615	1468	2325	125,21	131,89	54,52	62,58	69,02
В том числе: запасы	2827	2454	3234	-373	780	86,81	131,78	48,56	33,66	23,21
Дебиторская задолженность	1987	3358	4349	1371	991	169,00	129,51	70,29	136,84	31,22
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1008	1478	2032	470	554	146,63	137,48	50,73	44,01%	14,59
БАЛАНС	10678	11649	13931	971	2282	109,09	119,59	100,00	100,00	100,00
ПАССИВ Собственный капитал	10026	11070	13357	1044	2287	110,41	120,66	93,89	95,03	95,88
Заемные средства, всего	661	579	574	-82	-5	87,59	99,14	6,19	4,97	4,12
Краткосрочные обязательства	661	579	574	-82	-5	87,59	99,14
БАЛАНС	10678	11649	13931	971	2282	109,09	119,59	100,00	100,00	100,00

«Экономика и социум» №10(29) 2016

■ Долгосрочные (внеобротные) активы, тыс.руб

■ Оборотные активы, тыс.руб

Рисунок 1 – Структура имущества ООО «Торговый дом «Оброченский»

Рассматривая структуру внеоборотных активов в период 2012–2015 гг. мы видим, что на предприятии внеоборотные активы представлены только основными средствами.

Наибольший удельный вес оборотных активов наблюдается в 2015 г. – 69,02% (9615 тыс. руб.), что выше, чем в предыдущие годы –38,62% в 2012 г. что соответствует 3344 тыс. руб., 54,52% (5822 тыс.руб.) в 2013 г. и 62,58% (7290 тыс.руб.) в 2014 г.

По сравнению с 2013 г. в 2015 г. величина внеоборотных активов запасов увеличилась на 3793тыс. руб. Это вызвано, в первую очередь, с положительной динамикой величины дебиторской задолженности. Если в 2013 г. она равнялась 1987тыс.руб., то в 2014 г. ее величина увеличилась на 69% (на 1371тыс.руб.) и составила 3358тыс.руб. В 2015 г. темп прироста дебиторской задолженности снизился на 39,49% и составил 29,51%, величина дебиторской задолженности составила 4349тыс.руб. Кроме того, возросла величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 46,63% (на 407 тыс.

руб.), а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличилась на 37,48% (554 тыс. руб.). Стоит отметить динамику величины запасов – если в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизилась на 13,19% (на 373 тыс. руб.) и составила 2454 тыс. руб., то в 2015 г. по сравнению с 2014 г. она увеличилась на 31,78% (на 780 тыс. руб.) и составила 2032тыс.руб.

В основе капитала лежит подразделение на собственный капитал и заемные средства (рис. 2). В 2012 году наибольший удельный вес занимал собственный капитал, его доля составила 90,71%, в 2013 г.93,89% (10026 тыс. руб.), в 2014 году его доля увеличилась до 95,03% (11070 тыс. руб.), а в 2015 году достигла 95,88% (13357 тыс. руб.). Таким образом, мы видим увеличение доли собственного капитала в структуре капитала на протяжении рассматриваемого

■ Собственный капитал, тыс.руб ■ Заемные средства, тыс.руб

Рисунок 2 – Структура капитала ООО «Торговый дом «Оброченский»

В структуре собственного капитала наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль, на втором месте – уставный капитал. На протяжении рассматриваемого периода 2012 - 2015 гг. величина уставного капитала не изменялась и была равна 110 тыс. руб. Однако его удельный вес в течение периода имеет отрицательную динамику.

В 2013 г. доля уставного капитала равнялась 1,1%, в 2014 г. 0,99%, а в 2015 г. снижается до 0,82%. Это объясняется увеличением нераспределенной прибыли. По сравнению с 2013 г. в 2015 г. она возросла на 33,59% (на 3331тыс. руб.).

Для того, чтобы проводить эффективную финансовую деятельность невозможно обойтись без привлечения заемных средств. ООО Торговый дом «Оброченский» привлекает только краткосрочные заемные средства. В период с 2013 - 2015 гг. их величина незначительно снижается – в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 82тыс.руб.и достигает 579тыс.руб., а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 5 тыс.руб., и достигает 574тыс.руб.

Таким образом, как структура активов, так и структура пассивов претерпела значительные изменения за анализируемый период, что не может не найти отражения в финансово-экономическом состоянии ООО «Торговый дом «Оброченский».