Анализ источников финансово-хозяйственной деятельности ООО "Алмаз"

Эффективное управление экономической деятельностью предприятия обеспечивает анализ финансово-хозяйственной деятельности. Актуальность данной темы заключается в том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет оценить конечные результаты деятельности организации и является основой управления, с помощью которой можно координировать дальнейшую работу, принимать эффективное решения по способам повышения доходов и снижению риска. [1]/

Объектом исследования в данной работе является ООО «Алмаз». Целью деятельности ООО «Алмаз» является извлечение прибыли.

ООО «Алмаз» осуществляет следующие виды деятельности:

• -     Работы строительные отделочные;

• -     Производство малярных и стекольных работ;

• -     Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки;

• -    Иные виды деятельности, не запрещенные законодательством. Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников (учредителей) и составляет 10000 (десять тысяч) рублей.

Основными особенностями финансовой устойчивости предприятия можно считать:

• - превышение доходов над расходами;

• - свободное распоряжение денежными средствами организации;

• - непрерывный процесс производства и реализации продукции.

Рост прибыли и капитала предприятия и его платеже- и кредитоспособность говорит, о стабильном финансовом положение предприятия.

Финансовая    устойчивость    определяется    результативным формированием, распределением и применением финансовых средств, которые определяются системой абсолютных и относительных показателей.

Первым шагом анализа финансовой устойчивости является характеристика источников формирования запасов [2]. Результаты представлены в таблице 1.

Классификация типа финансового состояния ООО «Алмаз», тыс. руб.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)	10040	9972	7540
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	573	449	338
Долгосрочные источники (ДИ)	573	449	338
Общая величина источников (ВИ)	3573	5449	5792
ФС=СОС-ЗЗ	-9467	-9523	-7202
ФД=ДИ-ЗЗ	-9467	-9523	-7202
Ф=ВИ-ЗЗ	-6467	-4523	-1748
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)

Для характеристики источников формирования запасов на основе данных бухгалтерской отчетности был проведён анализ показателей абсолютной финансовой устойчивости.

Также был найден обобщающий показатель финансовой устойчивости (излишек или недостаток источников средств для формирования запасов), который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

На основании данных таблицы 1 можно сказать, что все рассматриваемые показатели за изучаемый период (2014-2016 гг.) имели тенденцию к снижению. Данные результате свидетельствуют о том, что в предприятие наблюдается кризисное финансовое состояние: недостаток собственных оборотных средств, долгосрочных источников формирования запасов и общей величины основных источников формирования запасов.

Далее был проведен анализ показателей финансовой устойчивости. Данные показатели представлены в таблице 2.

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Алмаз»

Наименование показателей	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Изменение 2016г. к 2014г. (+, -)
Внеоборотные активы, тыс. руб.	502	259	743	241
Оборотные активы, тыс. руб.	24528	18091	18953	-5575
Величина реального собственного капитала, тыс. руб.	573	449	338	-235
Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и оценочных обязательств), тыс. руб.	25603	18799	20034	-5569
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	44,682	41,868	59,272	14,59
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,0028	0,0105	-0,0213	-0,0241
Коэффициент финансовой независимости	0,0228	0,0244	0,0171	-0,0057
Коэффициент финансовой устойчивости	0,0228	0,0244	0,0171	-0,0057

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяет, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложения в активы собственных средств. В 2014 г. предприятие привлекло на 1 рубль вложений 44,68 руб. собственных средств, в 2015 г. – 41,86 руб., в 2016 г. – 59,27руб. В 2016 г. по сравнению с 2014 г. данный показатель увеличился на 14,59 руб. В целом собственные средства в организации используется эффективно.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимый для его финансовой устойчивости, в 2014г. – 0,0028, в 2015г. – 0,0105, в 2016г. - 0,0213. В 2016г. по сравнению с 2014г. данный показатель снизился на 0,0241.

Коэффициент финансовой независимости определяет удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. В 2014г.

удельный вес собственных средств составил 0,0228, в 2015г. – 0,0244, в 2016г. – 0,0171. В 2016г. по сравнению с 2014г. данный показатель снизился на 0,0057.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. В 2016г. по сравнению с 2014г. данный показатель снизился на 0,0057.

Для дальнейшего анализа необходимо рассмотреть динамику и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Данные показатели представлены в таблице.

Таблица 3

Динамика и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Алмаз»

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Средняя сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	16221	7371	6480
Темп роста (к уровню прошлого года), %	Х	45,44	87,91
Средняя сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	26729	18201	14189
Темп роста (к уровню прошлого года), %	Х	68,09	77,95

На основании данных таблицы 3 можно сделать следующие выводы. Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности выросли по сравнению с уровнем прошлого года. Так сумма дебиторской задолженности выросла в 2016г. на 42,47% по сравнению с 2015 году, а сумма кредиторской задолженности выросла в 2016 г. на 9,86 по сравнению с 2015г.

Заключительный этап анализа источников финансово-хозяйственной деятельности – проведение сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности [3]. Рассчитаем необходимые показатели и представим их в следующей таблице.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Алмаз»

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Темп роста задолженности, %: -дебиторской	Х	45,44	87,91
-кредиторской	Х	68,09	77,95
Оборачиваемость задолженности в оборотах: -дебиторской	2,182	1,958	2,585
-кредиторской	0,800	0,915	1,154
Период погашения задолженности: -дебиторской	167	186	141
-кредиторской	455	398	316
Коэффициент   покрытия   (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности)	0,606	0,404	0,456

Оборачиваемость дебиторской измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары от своих покупателей. По полученным данным можно заметить, что в 2016 году данный показатель увеличился по сравнению с предыдущими периодами и составил 2,585 . Это говорит о том, что заказчики стали быстрее погашать свою задолженность перед предприятием.

Оборачиваемость кредиторской задолженности также возросла в 2016 г. по сравнению с предыдущими периодами – это говорит о наличие остатка неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Период погашения задолженности как дебиторской, так и кредиторской снизился в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и 2015 г., что говорит, об эффективном управление задолженностью в компании.

Коэффициент покрытия снизился в 2016г. это говорит об уменьшении платёжеспособности предприятия, снижение финансовой стабильности.

Таким образом, на основе проведённого анализа можно сделать вывод, что в организации наблюдается кризисное состояние, которое объяснятся неэффективным использованием капитала, а также неспособностью обеспечивать себя всеми необходимыми финансовыми ресурсами на данный момент времени.