Анализ эффективности деятельности организации (на примере «Томского электромеханического завода им. В.В. Вахрущева»)
Автор: Сюй Ян
Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium
Рубрика: Основной раздел
Статья в выпуске: 6-2 (73), 2020 года.
Бесплатный доступ
Предприятие конкурентоспособно и занимает стабильные позиции на рынке производимого оборудования.
Финансовое положение, финансово устойчиво, степень кредитоспособности, рентабельность активов и капитала
Короткий адрес: https://sciup.org/140252646
IDR: 140252646
Текст научной статьи Анализ эффективности деятельности организации (на примере «Томского электромеханического завода им. В.В. Вахрущева»)
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ОАО «ТЭМЗ» за весь рассматриваемый период.
Таблица 2.3.1 Показатели финансовой деятельности ОАО «ТЭМЗ»
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Среднегодовая величина, тыс. руб. |
|||
|
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
тыс. руб. (ф4- гр-2) |
± % ((4-2): 2) |
||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
||
|
1. Выручка |
559 430 |
687 847 |
2 334 172 |
+1 774 742 |
+4,2 раза |
1 193 816 |
|
2. Расходы по обычным видам деятельности |
463 589 |
634 670 |
1 228 932 |
+765 343 |
+ 165,1 |
775 730 |
|
3. Прибы ть (убыток/ от продаж (1-2) |
95 841 |
53 177 |
1 105 240 |
+1 009 399 |
+ 11,5 раза |
418 086 |
|
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
44 702 |
-5 501 |
-7 321 |
-52 023 |
1 |
10 627 |
|
5. EBJT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
140 543 |
47 676 |
1 097 919 |
+957 376 |
+7,8 раза |
428 713 |
|
6. Проценты к уплате |
3 729 |
3 887 |
12 944 |
+9 215 |
+3,5 раза |
6 853 |
|
7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее |
-25 063 |
-12 563 |
-220 627 |
-195 564 |
1 |
-86 084 |
|
8 Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
111 751 |
31 226 |
864 348 |
+752 597 |
-7,7 раза |
335 775 |
|
Справочно: Совокупный финансовый результат периода |
111 751 |
31 226 |
864 348 |
+752 597 |
+7,7 раза |
335 775 |
|
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен, стр. 1370) |
112 628 |
31 575 |
864 748 |
X |
X |
X |
За 2019 год годовая выручка составила 2 334 172 тыс. руб. Годовая выручка за рассматриваемый период (31.12.16–31.12.19) возросла в 4,2 раза.
За последний год прибыль от продаж равнялась 1 105 240 тыс. руб. За рассматриваемый период (с 31.12.2016 по 31.12.2019) имел место очень сильный рост финансового результата от продаж – в 11,5 раза.
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ОАО «ТЭМЗ» в течение всего анализируемого периода.
Рисунок 10. Динамика выручки и прибыли ОАО «ТЭМЗ»
Анализ рентабельности
Таблица 2.3.2. Показатели рентабельности
|
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя |
|||
|
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
коп., (гр4-гр2) |
±% ((4-2): 2) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение: 4% и более. |
17,1 |
7,7 |
47,4 |
+30,3 |
+ 176,4 |
|
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
25,1 |
6,9 |
47 |
+21,9 |
+87,2 |
|
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение: 2% и более |
20 |
4,5 |
37 |
+ 17 |
+85,4 |
За 2019 год организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.
За последний год организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 30,3 копеек с каждого рубля выручки от реализации. При этом имеет место положительная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2017 год.
Рисунок 11. Динамика показателей рентабельности продаж
На следующем графике наглядно представлена динамика основных показателей рентабельности активов и капитала ОАО «ТЭМЗ».
Динамика показателей рентабельности активов и капитала
■ Рентабельность собственного капитала
■ Рентабельность активов v
■ Прибыль на задействованный капитал
Рисунок 12. Динамика показателей рентабельности активов и капитала
В течение анализируемого периода рентабельность собственного капитала выросла. За период с 01.01.2019 по 31.12.2019 значение рентабельности собственного капитала является вполне соответствующее нормальному.
За последний год рентабельность намного больше значения рентабельности активов за 2017 год. В течение всего периода рентабельность активов укладывалась в нормативное значение.
Рейтинговая оценка финансового состояния организации
Таблица 2.3.3. Рейтинг ОАО «ТЭМЗ»
|
Финансовые результаты |
Финансовое |
положение на 31.12.2019 |
||||||||
|
за период 01 01.17-31.12.19 |
ААА |
АА |
А |
ВВВ |
ВВ |
В |
ССС |
СС |
с |
D |
|
Отличные (ААА) |
V |
|||||||||
|
Очень хорошие (АА) |
||||||||||
|
Хорошие (А) |
||||||||||
|
Положительные (ВВВ) |
||||||||||
|
Нормальные (ВВ) |
||||||||||
|
Удовлетворительные (В) |
||||||||||
|
Неудовлетворительные (ССС) |
||||||||||
|
Плохие (СС) |
||||||||||
|
Очень плохие (С) |
||||||||||
|
Критические(D) |
||||||||||
Рейтинг "ААА" свидетельствует об отличном финансовом состоянии организации, ее способности отвечать по своим обязательствам в краткосрочной (исходя из принципа осмотрительности), и, возможно, долгосрочной перспективе. Такие организации относятся к категории надежных заемщиков, обладая высокой степенью кредитоспособности.
Список литературы Анализ эффективности деятельности организации (на примере «Томского электромеханического завода им. В.В. Вахрущева»)
- Белов Л.Б., Гаспарян А.С. Система сбалансированных показателей и распределение премиальных фондов службы логистики по сотрудникам // Логистика и управление цепями поставок, №5, октябрь 2006, с. 60-73.
- Два взгляда на сбалансированные показатели. Ши-Джен Кати Хо, Рут МакКей, 2005г.
- Доронин А.С. Сбалансированная система показателей - основа контроллинга логистики подписного агентства. // Логистика и управление цепями поставок, №18, февраль 2007, с. 43-58.
- Дыбская В.В., Васюкова В.В. Принципы и практический опыт разработки сбалансированной системы показателей логистики для торговой компании. // Логистика и управление цепями поставок, №18, февраль 2007, с. 5-26.
- Ирина Лощилина Сбалансированная система показателей и Businness Studiо - электронный ресурс https://www.businessstudiо.ru/аrtiсles/аrtiсle/ bsс_sbаlаnsirоvаnnаyа_sistemа_pоkаzаteley_i_busine/ (дата последнего обращения 14.02.2019)
- Каплан Р., Нортон Д. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2003. 304с.
- Кирсанов С. Г. Особенности практического применения нефинансовых показателей при работе с клиентами.// "Финансовая газета" № 13, 2007 г
- Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2002. 256с.
- Кочнев А.Ф., Фастов И.С. С чего начать разработку системы показателей.// Ж-л, "Технологии корпоративного управления", 2007г.
- Новаков А.А. Применение сбалансированной системы показателей для мотивации персонала распределительного центра розничной сети. // Логистика и управление цепями поставок, №18, февраль 2007, с. 27-42.79
- Онлайн словарь терминов по управленческому учёту - (эл. ресурс): http://mаnаgement_ассоunting.асаdemiс.ru/524
- Пашанин. И.А. Сбалансированная система показателей как основа стратегического управления// "Финансовая газета" № 11, 2007 г.
- Попов Е.В., Веретенникова А.Ю., Омонов Ж.К. Матрица оценки результативности социальных инноваций // Региональная экономика: теория и практика. - 2017.
- Рыжикова, Т. Н. Маркетинг: экономика, финансы, контроллинг: учебное пособие / Т. Н. Рыжикова. - Москва: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2017. - 225 с.
- Савицкая, Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты / Г.В, Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРАМ., 2014. - 272 с.
- Салюков, В.Н. Сбалансированная система показателей как эффективный метод управления реализацией продукции / В.Н. Салюков //"Российское предпринимательство". - 2014. - № 15.
