Анализ эффективности формирования финансового результата банка (на примере ПАО ВТБ)

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Цель: Анализ эффективности формирования финансового результата банка.

Научная новизна: исследование формирования финансового результата банка ПАО ВТБ

Банк ВТБ - универсальный коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг. Банк ВТБ - советский и российский универсальный коммерческий банк c государственным участием (60,9% принадлежит государству). Второй по величине активов банк страны и первый по размеру уставного капитала. Головной офис банка находится в Москве, зарегистрирован банк в Санкт-

Петербурге. 1 января 2018 года присоединил к себе дочерний банк ВТБ24. По последним доступным данным, списочная численность персонала Банка ВТБ превышала 12 тыс. человек.

Банк ВТБ (ПАО) значится универсальным банком, который предоставляет широкий ассортимент услуг для юридических и физических лиц.

В корпоративном бизнесе Банк ВТБ (ПАО) успешно конкурирует с российскими и международными игроками за обслуживание крупных и крупнейших корпораций, а также 45 компаний среднего бизнеса. Банк предлагает комплексные решения любого уровня сложности благодаря присутствию в различных финансовых сегментах.

В 2019 году Банк осуществлял свою деятельность по следующим основным направлениям:

• -    расчетное обслуживание (включая открытие и обслуживание счетов, переводы и зачисления, валютный контроль, безналичные конверсионные операции, расчетный центр клиента и услуги по управлению ликвидностью);

• -    кассовое обслуживание и инкассация;

• • дистанционное банковское обслуживание;

  – документарные операции (аккредитивы, расчеты по инкассо) и банковские гарантии;

  – операции с депозитами, депозитными и сберегательными сертификатами;

  – операции с простыми векселями;

  – кредитование (включая инвестиционное кредитование);

  – торгово-экспортное финансирование;

  – структурное финансирование;

  – операции с ценными бумагами;

  – операции с производными финансовыми инструментами;

  – операции с драгоценными металлами;

  – эквайринг и операции с банковскими картами;

  – депозитарное обслуживание;

  – брокерские услуги;

  – организация и финансирование инвестиционных проектов;

  – аренда индивидуальных банковских сейфов;

  – агентские продукты для физических лиц (страхование, НПФ и прочие). В сфере финансовой политики банк особое внимание уделяет состоянию активов. Банк ВТБ (ПАО) имеет стабильное положение по величине активов.

Таблица 1. Динамика ключевых показателей банка ВТБ (ПАО), в млрд. руб.

Показатели	2017	2018	Темпы прироста, %	2019	Темпы прироста, %
Активы	13645	12588	-7,74	13009	3,34
Обязательства	12188	11175	-8,31	11530	3,17
Чистая прибыль	1,7	51,6	2935,29	120,1	132,75
Рентабельность капитала	0,4	3,6	8	8,3	130,55
Рентабельность активов	0,0001	0,4	399900	0,9	125

По таблице 1 можно сказать, что работа банка характеризуется стабильными финансовыми показателями, так в 20172019 гг. происходило увеличение активов, обязательств банка, прибыли. По результатам исследования отчетности банка можно увидеть, что экономические показатели деятельности являются стабильными, хотя имеют место незначительные колебания, которые связаны с колебаниями в экономики страны и мира. Несмотря на это, банк является привлекательным для клиентов и в народном рейтинге занимает первые позиции. На основании вышеизложенного, можно утверждать, что Банк ВТБ является финансово устойчивым в долгосрочной перспективе.

Далее для оценки эффективности функционирования банка проведем анализ финансовых результатов.

Анализ доходов и расходов банка необходим для изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и изучение оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Полученный банком финансовый результат является обобщающим показателем эффективности банковской деятельности, т.е. прибыль или убыток и коэффициенты рентабельности.

На основе данных годового «Отчета о финансовых результатах» за 2017-2019 гг. проанализируем состав и структуру доходов ВТБ (табл. 2).

Таблица 2. Состав и структура доходов ВТБ

Наименование статьи	2017 г.	2018 г.	Темп роста, %	2019 г.	Темп роста, %
	Млн. руб	Млн. руб	2016/2015	Млн. руб	2017/2016
Процентные доходы	636,29	721,94	113,46	672,43	-93,14
Комиссионные доходы	21,30	29,22	137,18	32,48	111,15
Прочие операционные доходы	14,80	22,32	150,81	19,42	-87,00
Итого доходов	672,39	773,48	115,03	724,33	-93,64

По данным представленной таблицы 2 можно сделать вывод, что совокупные доходы ВТБ (ПАО) за 2019 год по сравнению с 2017 годом увеличились на 51,94 млн. руб.

Наибольшую долю в совокупных доходах занимают процентные доходы, причем за все три года. В 2018 году по сравнению с 2017 г. увеличились на 113,5%, а в 2019году по сравнению с 2018 снизились на 93,1%. Высокая доля процентных доходов и их прирост говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Комиссионные доходы составляют незначительную часть совокупных доходов банка (в 2018 г. они выросли на 137,1%, в 2017 г. – 111,1%). За 2019 год они выросли в 1,5 раза.

Положительную тенденцию имеют и прочие операционные доходы, за рассматриваемый период они увеличились на 4625550 тыс. руб.

В целом можно сказать, что на увеличение совокупных доходов ВТБ (ПАО) наиболее значимо повлияло увеличение операционных доходов банка.

Рассмотрим состав и структуру процентных доходов в таблице 3.

Таблица 3. Состав и структура процентных доходов ВТБ (ПАО) за 2017-2019 гг.

Наименование статьи	2017 г. Млн.руб	Уд.Веc, %	2018 г. Млн.руб	Уд.Веc, %	2019 г. Млн.руб	Уд.Веc, %
От размещения средств в кредитных организациях	88,07	13,8	63,58	8,8	45,24	6,7
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	445,96	70,1	560,62	77,7	553,88	82,4
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0,0	0	0,0	0	0,0
От вложений в ценные бумаги	102,25	16,1	97,72	13,5	73,29	10,9
Итого процентных доходов	636,29	100	721,94	100	672,43	100

По данным таблицы 3 можно сделать следующий вывод: наибольший удельный вес в структуре процентных доходов занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). Эти доходы имеют тенденцию к увеличению: за 2017-2019 гг. они возросли в 1,2 раза.

Наименьшая доля в структуре процентных доходов приходится на доходы от размещения средств в кредитных органи- зациях (за 2017-2019 гг. они снизились в 2 раза) и на доходы от вложений в ценные бумаги (за 2017-2019 гг. они снизились почти в 1,5 раза). В целом на увеличение процентных доходов банка на 36133905 тыс. руб. повлияло увеличение доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).

Рассмотрим абсолютные показатели доходности деятельности банка.

Таблица 4. Динамика абсолютных показателей доходности деятельности банка за 20172019 гг.

Наименование статьи	2017 Млн.руб	2018 Млн.руб	Темп роста (снижения),% 2016/2015	2019 Млн.руб	Темп роста (сни-жения),% 2019/2018
Чистые доходы от операции с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	54,85	-68,20	-124,33	9,19	13,45
Чистые доходы от операции с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	2,89	3,18	110,03	24,01	755,03
Чистые доходы от операции с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0,000574	0	0	0,07817	0
Чистые доходы от операции с иностранной валютой	-26,03	-139,73	-536,8	-50,14	35,88
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-25,79	190,26	737,72	-6,38	-3,35
Чистая процентная маржа	101,64	181,35	178,42	203,84	112,40
Операционная маржа	62,34	145,81	233,89	122,52	84,02

По таблице 4 наблюдается снижение доходов от операций с ценными бумагами в 2018 по сравнению 2017 гг., это свидетельствует о том, что банк в своей стратегии не ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что признается как положительный факт в силу высокого риска.

Доходы от операций с иностранной валютой в совокупных доходах в 2018 году по сравнению с 2017 снизились на 536,8, а в 2019 на 35,8%. Сокращение этих доходов, прежде всего, связано с кризисной ситуацией в экономике страны.

Таким образом, по проведенному анализу доходов и расходов банка ВТБ (ПАО) можно заключить, что на сегодняшний день банк ВТБ (ПАО) занимает лидирующие позиции в банковской системе, но в каждом банке есть свои недочеты. К примеру, в ВТБ банке низкая доля доходов от операции с ценными бумагами. В структуре процентных доходов наименьшая доля приходится на доходы от размещения средств в кредитных организациях и на доходы от вложении в ценные бумаги. За анализируемый период увеличились и операционные расходы.