Анализ эффективности применения современных технологий в деятельности МРИ ФНС России по КН №1

Цифровая трансформация государственного управления является одним из ключевых приоритетов развития современной России. Стратегия развития информационного общества в Российской Федерации до 2030 года поставила перед органами власти задачу обеспечения эффективного взаимодействия граждан и организаций с государством, повышения качества государственного управления, развития экономики и социальной сферы на основе внедрения цифровых технологий.

Одним из лидеров цифровизации среди государственных ведомств является Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее -ФНС России). За последние годы ФНС России проделала масштабную работу по внедрению современных информационных технологий в свою деятельность, что позволило существенно повысить эффективность налогового администрирования в стране.

Ключевую роль в этом процессе играет Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №1 (МРИ ФНС России по КН №1), которая отвечает за работу с крупнейшими компаниями и является одним из пионеров применения новейших цифровых решений в государственном управлении.

Целью данной статьи является комплексный анализ эффективности использования современных технологий в деятельности МРИ ФНС России по КН №1 и выработка предложений по дальнейшему совершенствованию цифровой трансформации ведомства.

Автоматизированная информационная система «Налог-3»

Ключевым элементом цифровизации налогового администрирования в России стало создание Автоматизированной информационной системы «Налог-3» (АИС «Налог-3»). Эта система была разработана ФНС России и введена в промышленную эксплуатацию в 2019 году.

АИС «Налог-3» представляет собой единое информационное пространство, охватывающее все сферы деятельности налоговых органов -от федерального до регионального уровня. Система позволяет автоматизировать широкий спектр задач, включая начисление налогов, прием и обработку налоговой отчетности, контрольные и аналитические функции.

Одним из ключевых преимуществ АИС «Налог-3» является возможность комплексного анализа больших массивов данных о налогоплательщиках. Система интегрирована с различными государственными информационными ресурсами, что позволяет налоговым органам получать исчерпывающую информацию о финансовохозяйственной деятельности компаний.

Благодаря этому, МРИ ФНС России по КН №1 получила мощный инструмент для выявления недобросовестных налогоплательщиков и пресечения схем уклонения от уплаты налогов (таблица 1, рисунок 1).

Таблица 1 - Динамика арбитражных дел с участием МРИ ФНС России по КН №1 за 2021-2023 гг.

Показатель	2021	2022	2023	Абсолютное изменение		Относительное изменение, %
				2022 / 2021	2023 / 2022	2022 / 2021	2023 / 2022
Количество дел	134	729	1017	5,44	1,4	+544%	+40%
Сумма, млрд. руб.	54	97	109	1,8	1,12	+80%	+12%

■ Количество дел ■ Сумма, млрд руб.

Рисунок 1 - Динамика арбитражных дел с участием МРИ ФНС России по КН №1

Так, в 2023 году инспекция провела 1,017 арбитражных дел на сумму более 109 млрд рублей, большая часть из которых была выиграна (рисунок 1).

В 2021 году было зарегистрировано 134 дела, в 2022 — 729, а в 2023 — 1017. Это резкое увеличение (544% с 2021 по 2022 и 40% с 2022 по 2023) указывает на активизацию работы инспекции и её способность эффективно выявлять и разрешать налоговые споры. Сумма дел возросла с 54 млрд рублей в 2021 году до 109 млрд рублей в 2023 году. Это подтверждает, что инспекция не только увеличила количество дел, но и добилась более значительных финансовых результатов, что является важным индикатором её эффективности.

Итак, внедрение современных технологий, таких как АИС «Налог-3», способствовало улучшению процессов налогового администрирования и повышению собираемости налогов. Успехи МРИ ФНС России по КН №1 в судебной практике могут быть напрямую связаны с автоматизацией и цифровизацией её деятельности.

Автоматизация бизнес-процессов и интеграция с внешними системами

Внедрение АИС «Налог-3» позволило МРИ ФНС России по КН №1 перевести большинство внутренних бизнес-процессов в электронный формат. Это касается, в частности, документооборота, управления персоналом, организации контрольно-аналитической работы.

Особое внимание уделяется интеграции системы с информационными ресурсами налогоплательщиков. Так, для компаний, находящихся на налоговом мониторинге, реализованы специальные электронные сервисы, позволяющие в режиме реального времени передавать данные о полученных мерах господдержки, макроэкономических факторах, инвестиционных проектах.

Это обеспечивает прозрачность взаимодействия налоговых органов и бизнеса, позволяет оперативно реагировать на изменения экономической ситуации. Благодаря таким мерам число выездных налоговых проверок в 2023 году сократилось почти в 2 раза по сравнению с 2022 годом (таблица 2, рисунок 2).

Таблица 2 - Динамика сокращения выездных налоговых проверок

Показатель	2021	2022	2023	Абсолютное изменение		Относительное изменение, %
				2022 / 2021	2023 / 2022	2022 / 2021	2023 / 2022
Количество выездных налоговых проверок	9800	10200	5400	1,04	0,53	+4	-47

Рисунок 2 - Динамика сокращения выездных налоговых проверок

Одним из наиболее значимых направлений цифровизации стало внедрение технологии «Процесс-майнинг». Она позволяет моделировать реальные бизнес-процессы на основе анализа больших массивов данных и выявлять «болевые точки», требующие оптимизации. Это дает возможность сократить трудозатраты сотрудников, повысить качество и скорость оказания услуг налогоплательщикам.

Так, применение «Процесс-майнинга» помогло сократить среднее время обработки деклараций 3-НДФЛ с 4 месяцев до 16 дней, а также ускорить на 40% проверку документов при переходе компаний на упрощенную систему налогообложения.

Еще одна прорывная технология, внедренная МРИ ФНС России по КН №1, - система «Айтрекинг». Она позволяет отслеживать, куда именно смотрит пользователь на экране, и как долго (таблица 3).

Это дает возможность выявлять проблемы в интерфейсах электронных сервисов и оптимизировать их для более удобного взаимодействия с налогоплательщиками.

Таблица 3 - Статистика использования системы «Айтрекинг» в МРИ ФНС

России по КН №1

Показатель	2021	2022	2023	Абсолютное изменение		Относительное изменение, %
				2022 / 2021	2023 / 2022	2022 / 2021	2023 / 2022
Количество проведенных тестов	50	148	321	2,96	2,17	+296	+217
Количество выявленных проблем	21	63	123	3,0	1,95	+300	+195
Время        на оптимизацию интерфейсов (часы)	111	83	52	0,75	0,63	-25	-37
Уровень удовлетворенности пользователей (%)	69	75	86	1,07	1,15	+7	+15

Значительное увеличение количества тестов по сравнению с предыдущими годами указывает на активное использование технологии «Айтрекинг». Растущее число выявленных проблем свидетельствует о том, что система эффективно помогает в оптимизации интерфейсов. Снижение времени на оптимизацию указывает на повышение эффективности процесса. Увеличение уровня удовлетворенности пользователей говорит о положительном влиянии системы на взаимодействие с налогоплательщиками.

Повышение собираемости налогов

Внедрение цифровых технологий оказало существенное положительное влияние на эффективность налогового администрирования в России. Так, по данным ФНС России, только за счет повышения собираемости налога на добавленную стоимость (НДС) в 2021-2023 годах в бюджет дополнительно поступило около 345 млрд рублей.

Во многом этот результат обеспечен за счет развития аналитических систем контроля за НДС, таких как «АСК НДС-2». Данная система сопоставляет данные о налоговых вычетах, заявленных покупателями, и суммах начисленного налога, указанных продавцами. Это позволяет выявлять несоответствия и пресекать схемы уклонения от уплаты налогов.

Благодаря активной цифровизации процессов налогооблажения в России удалось существенно увеличить собираемость налогов (таблица 4, рисунок 3).

Таблица 4 – Динамика изменения собираемости налога на добавленную стоимость (НДС) в России за период 2021-2023 гг.

Показатель	2021	2022	2023	Абсолютное изменение		Относительное изменение, %
				2022 / 2021	2023 / 2022	2022 / 2021	2023 / 2022
Налог на добавленну ю стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, тыс. руб.	311 468 930	399 206 895	553 765 668	1,28	1,34	+28%	+34%

АНН НИН НИН -
600 000 000 СНП ПИП пип	553 765 66 8
500 000 000 ДНП пип пип	399 206 89
400 000 000	311 468 93              5
300 000 000 ЭНН пип пип	0
200 000 000 1 НН НИН НИН
100 000 000
0	2021             2022             2023

Рисунок 3 - Динамика изменения собираемости налога на добавленную стоимость (НДС) в России за период 2021-2023 гг.

Собираемость налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России, существенно увеличилась: с 311,5 млрд рублей в 2021 году до 553,8 млрд рублей в 2023 году. Это указывает на успешную работу налоговых органов по повышению собираемости.

Относительное изменение составило +28% в 2022 году и +34% в 2023 году. Эти показатели свидетельствуют о том, что рост собираемости НДС ускорился в 2023 году по сравнению с предыдущим годом, что может быть результатом внедрения цифровых технологий и улучшения налогового администрирования.

Значительное увеличение поступлений от НДС в бюджет подтверждает эффективность мер, предпринятых ФНС России для повышения контроля за налоговыми поступлениями. Это также может отражать общее улучшение экономической ситуации и рост импортных объемов.

Кроме того, внедрение технологии «Онлайн-касс» дало налоговым органам возможность в режиме реального времени отслеживать выручку компаний, что также способствует повышению собираемости платежей.

Благодаря комплексу мер по цифровизации налогового администрирования, доля поступлений в бюджет, обусловленных эффективностью работы ФНС, достигла в 2023 году 20% от общего объема налоговых доходов. Это свидетельствует о высокой результативности деятельности ведомства.

Проблемы и пути решения

Несмотря на значительные успехи в области цифровизации, МРИ ФНС России по КН №1 сталкивается с рядом проблем, которые требуют дополнительного внимания и решения. В частности, это:

• 1.    Недостаточная интеграция отечественных операционных систем в электронные сервисы ведомства. На сегодняшний день ряд услуг, предоставляемых в личных кабинетах налогоплательщиков, поддерживают

• 2.    Необходимость развития технологий искусственного интеллекта и машинного обучения. Несмотря на высокий уровень автоматизации, некоторые процессы в МРИ ФНС России по КН №1 все еще требуют значительных трудозатрат сотрудников. Внедрение передовых аналитических инструментов могло бы существенно повысить эффективность контрольно-надзорной деятельности.

• 3.    Обеспечение информационной безопасности при использовании новых технологий. Активное внедрение цифровых решений, таких как блокчейн, создает новые риски, требующие разработки комплексных мер по защите информации.

только системы Windows и macOS, что создает барьеры для использования отечественного программного обеспечения.

Для решения выявленных проблем МРИ ФНС России по КН №1 необходимо предпринять следующие меры:

• 1.    Обеспечить полную интеграцию отечественных операционных систем в электронные сервисы ведомства. Это позволит устранить барьеры для использования российского программного обеспечения и расширить число пользователей электронных услуг.

• 2.    Активнее внедрять технологии искусственного интеллекта и машинного обучения. Это даст возможность дальнейшей автоматизации контрольно-надзорной деятельности, снижения трудозатрат сотрудников и повышения качества услуг для налогоплательщиков.

• 3.    Разработать комплексную систему мер информационной безопасности, охватывающую все применяемые цифровые решения, включая блокчейн. Это позволит минимизировать риски утечки или несанкционированного доступа к конфиденциальным данным.

Заключение

Проведенный анализ свидетельствует о высокой эффективности применения современных информационных технологий в деятельности МРИ ФНС России по КН №1. Внедрение цифровых решений позволило существенно повысить качество и оперативность налогового администрирования, а также значительно увеличить собираемость платежей в бюджет.

Вместе с тем, для дальнейшего повышения эффективности деятельности ведомства необходимо решить ряд проблем, связанных с интеграцией отечественного ПО, развитием технологий искусственного интеллекта и обеспечением информационной безопасности. Реализация предложенных мер позволит МРИ ФНС России по КН №1 и в дальнейшем находиться на передовых позициях в области цифровизации государственного управления.