Анализ качества деловой активности и качества активов ПАО "Крайинвестбанк" и ПАО Сбербанк

Одной из главных целей банка является улучшение качества деловой активности и активов банка.

Деловая активность банка характеризуется его способностью привлекать средства и эффективностью и рациональностью их размещения[3, стр. 12].

Деловая активность банка может быть определена как с помощью анализа отдельных показателей, так и через оценивания соответствующих соотношений между отдельными статьями активов, пассивов и количественным согласованию изменений в активах и пассивах. Показатели деловой активности позволяют интерпретировать состояние и использование банком экономического потенциала, т.е. имеющихся и скрытых возможностей, и весомость взятых на себя рисков хозяйствования^, стр.104]

Деловую активность банка в методической литературе (Р. И. Тиркало и С. И. Щибиволок) рекомендуют определить через анализ взаимосвязи оценки ресурсного потенциала банка (пассивов) и его использование как в целом в активах, так и его отдельных вложений в инвестиции, в кредитный портфель, в материально-техническое обеспечение.

Деловую активность определяет как уровень привлечения пассивов, так и уровень их использования в активах[2,стр. 27].

Изучим деловую активность ПАО Сбербанк и ПАО «Крайинвестбанк» с помощью коэффициентного метода. Рассмотрим в таблицах 1 и 2 основные показатели этих коммерческих организации.

Анализ данных таблицы 1 показывает нам, у ПАО Сбербанк кредитная активность находится на отличном уровне. В 2017г. данный показатель равен примерно 76%. Положительная оценка банку дается при значений показателя больше 55%, но меньше 80%. Также на отлично можно оценить политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги управлениями предприятиями. На протяжении 3 лет показатель находился в допустимых значениях. Но стоит отметить, что ПАО Сбербанк довольно рискованно использует привлеченные средства, которые направлены в кредиты. Рекомендованные показатель для данной статьи примерно 80%, а данный банк направляет примерно 96% пассивов в кредиты. Следует сократить данную статью примерно на 15 %. Также можно отметить, что ПАО Сбербанк не в полной мере использует межбанковские займы. Рекомендуемое значение коэффициента рефинансирования – 100%, а у данной кредитной организаций – всего лишь 20,11% на 2017 г.

Таблица1 – Деловая активность ПАО Сбербанк

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонение (+,-)
Общая кредитная активность	74,20	74,81	75,74	1,55
Инвестиционная активность	14,19	15,31	16,73	2,54
Коэффициент использования привлеченных средств	89,26	92,82	95,46	6,20
Коэффициент рефинансирования	34,22	13,31	20,11	-14,11

Теперь с помощью таблицы 2 оценим деловую активность ПАО «Крайинвестбанк».

Проанализировав данные таблицы 2 мы видим, что кредитная активность банка находится в допустимых значениях. То же самое можно сказать и про показатели инвестиционной активности. Также ПАО «Крайинвестбанк» в допустимых пределах использует привлеченные средства, которые направленные в кредиты. Единственный негативный момент – это коэффициент рефинансирования. Мало того, что изначально в 2015 г. этот показатель был недостаточно велик, так еще он уменьшился в 2017 г. до 1,90%, хотя рекомендуемое значение – 100%. Это связано с тем, что ПАО «Крайинвестбанк» стал меньше получать межбанковских кредитов за исследуемый период.

Таблица 2 – Деловая активность ПАО «Крайинвестбанк»

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонени е (+,-)
Общая кредитная активность	62,31	58,80	61,86	-0,44
Инвестиционная активность	3,82	20,87	21,03	17,21
Коэффициент использования привлеченных средств	76,07	65,89	69,74	-6,33
Коэффициент рефинансирования	14,30	3,81	1,90	-12,40

Оценка качества активов играет важную роль в определении степени эффективности и доходности деятельности банка. Для оценки активов ПАО Сбербанк и ПАО «Крайинвестбанк» была выбрана методика CAMELS. Эта методика является одной из самой известных и правильных в мире. Данные оценки качества активов приведены в таблице 3 и 4.

Проанализировав таблицу 3, можно сделать ряд выводов по поводу состояния активов в ПАО Сбербанк: первый показатель – уровень доходных активов. Данный показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Как мы видим, за 3 года уровень доходных активов оставался примерно на одном уровне в 88-90%. Нормативом для данного показателя является 76-83%. Уже не раз отмечалось, что ПАО Сбербанк ведет довольно рисковую и агрессивную политику в управлениях своими активами. Рекомендуется более снизить долю доходных активов для боле диверсифицированного управления активами.

Таблица 3 – Качество активов ПАО «Сбербанк»

Показатель	2015г.	2016 г.	2017 г.	Отклонен ие (+,-)
Уровень доходных активов	88,22	87,89	89,74	1,51
Коэффициент защищенности от риска	9,68	12,27	13,64	3,96
Уровень активов с повышенным риском	15,81	14,75	15,76	-0,05
Уровень сомнительной задолженности	3,01	2,28	2,48	-0,53
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход	10,23	6,09	5,24	-4,98

Второй показатель - коэффициент защищенности от риска. Данный показатель характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Данный показатель варьировался в пределах 10-14%, что является допустимым, т.к. норма для данного коэффициента - более 5%.

Третий показатель - уровень активов с повышенным риском. Коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики. И в данном случае ПАО Сбербанк выполняет рекомендуемые нормы, которыми считается менее 20%. На протяжении 2015-2017 гг. данный коэффициент находился в пределах 15-16%.

Четвертый показатель – уровень сомнительной задолженности. Данный показатель характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов с точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного коэффициента незначительно снизился за исследуемый период – на 0,53 п.п. Значение данного показателя не должно превышать 5%. В 2017 г. он был равен 2,48%. Это говорит о том, что у исследуемого банка нет проблем с возвратом долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов.

Последний показатель - уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Этот показатель предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует о снижении ликвидности и о проблемах банка по своевременному возврату средств. В исследуемом банке данный показатель в течение трех лет находился в пределах 5-10%, что говорит о качественной ликвидности и отсутствие проблем по своевременному возврату средств.

Проанализируем качество активов у ПАО «Крайинвестбанк» по таблице 4. Уровень доходных активов находится на допустимом уровне в

85%, хотя в 2015 г. данного показателя было недостаточно, он находился в пределах 66,30%, но затем банк нарастил данную статью до нужного уровня.

Проанализировав второй показатель, мы видим, что данный банк не защищен от рисков по простроченной задолженности, и скорее всего, кредитная организация использует привлеченные средства своих клиентов, что не есть хорошо. Исходя из данных по показателю уровня активов с повышенным риском, можно сделать вывод, что ПАО «Крайинвестбанк» проводит очень рисковую кредитную политику, т.к. рекомендуемое значение – менее 20%, а у данной кредитной организации на 2017 г. 53,00%. Это может привести к серьезным убыткам. Нужно диверсифицировать данные активы в менее рисковые статьи.

Таблица 4 – Качество активов ПАО «Крайинвестбанк»

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонение 2017г. от 2015г.,
Уровень доходных активов	66,30	79,55	84,37	18,07
Коэффициент защищенности от риска	-1,51	-2,05	-3,71	-2,20
Уровень активов с повышенным риском	21,97	49,80	53,00	31,03
Уровень сомнительной задолженности	5,84	31,23	33,66	27,82
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход	44,54	36,26	44,31	-0,22

Далее мы видим, что у ПАО «Крайинвестбанк» довольно большой объем проблемных долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов, т.к. уровень сомнительной задолженности в 2017 г. у данной кредитной организации равен 33,66% при рекомендуемых значениях менее 5%. И последний показатель - это уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Можно сделать вывод, что у ПАО «Крайинвестбанк» проблемы по своевременному возврату средств и проблемы с ликвидностью, т.к. в 2015 и в 2017 гг. данный показатель был более 40%.

Управление активами играет очень важную роль в банковской деятельности. От того, как грамотно банк располагает своими активами, зависит уровень доходов и ликвидности кредитной организаций.

Самый важный анализ - это анализ деловой активности и качества активов. Данный анализ отражает такие проблемы у ПАО «Крайинвестбанк» как:

• -    недостаточность капитала;

• -    высокий уровень вложений в ценные бумаги;

• - банк в недостаточной мере защищен от рисков невозврата кредитов, соответственно требуется увеличение резервов.

Также благодаря проведенному анализу, можно сделать ряд рекомендации по улучшению работы ПАО Сбербанк:

• - следует сократить статью привлеченные средства, которые направлены в кредиты примерно на 15 %;

• - более активно использовать межбанковские займы.

В соответствии с проведенными исследованиями в целях дальнейшего повышения эффективности деятельности ПАО «Крайинвестбанк» рекомендуется:

• - продолжить работу по минимизации кредитных рисков;

• - продолжить работу по просроченной задолженности путём дальнейшего совершенствования внутренних регламентов банка и процедур по её взысканию;

• - продолжить работу по повышению качества обслуживания клиентов в целях удержания рыночной ниши банка;

• - продолжить активную процедуру санации.