Анализ ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка

Введение . Банки являются неотъемлемой составляющей экономики в целом. Их деятельность имеет тесную связь с потребностями воспроизводства. Они всегда создавали основу рыночных отношений, благодаря которым функционирует экономика любого государства. Коммерческий банк как финансовая организация является регулятором движения всех денежных потоков, благодаря этому происходит перелив капитала в такие отрасли хозяйственной жизни страны, где отдача будет максимальной от вложений, что способствует наиболее рациональному использованию финансовых ресурсов общества.

Сегодня в денежно-кредитной системе наблюдаются серьезные структурные изменения, которые касаются и деятельности коммерческих банков. Современный этап развития экономики можно охарактеризовать как период глубоких преобразований в банковской сфере, появляются многочисленные новшества в методах управления и в организации работы банков. Вместе с этим возрастают и риски, которые связаны с проведением банковских операций. Поэтому качественное управление становится важнейшим элементом в надежной работе коммерческих банков. Эффективность функционирования банковской системы, да и всей экономики в целом, находится в прямой зависимости от грамотной и четкой работы коммерческих банков. Очень важно своевременно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности для контроля достижения стратегических целей банка. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социальноэкономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка – это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

В современных условиях для того, чтобы обеспечить устойчивость банка и эффективно управлять его деятельностью, успешному руководителю следует производить оценку реального финансового состояния коммерческого банка. Тем более что объективная информация о финансовом состоянии кредитной организации необходима Банку России и Министерству финансов РФ, которые контролируют деятельность всех российских коммерческих банков. Эта же информация будет интересна и общественности, т.е. вкладчикам, акционерам, обычным гражданам, так как их денежные операции осуществляют коммерческие банки, они же и аккумулируют свободные денежные средства общества.

В этих условиях особенно важным считается определить наиболее подходящий подход к оценке эффективности деятельности кредитных организаций. Методика и методические подходы к оценке эффективности деятельности банков предполагают систематизацию инструментов оценки в разрезе следующих видов эффективности: эффективности относительно прибыли и эффективности относительно затрат. Такая методика должна учитывать и особенности этих подходов.

Современная научная литература трактует понятие «эффективность» разными способами, однако все толкования сводятся к двум определениям, которые звучат следующим образом:

• -    эффективность представляет собой соотношение затрат ресурсов и результатов, которые получаются от использования первых;

• -    под эффективностью понимают социально-экономическую категорию, которая отражает влияние способов организации труда участников деятельности на уровень достигнутых ими результатов [3].

Чаще всего, когда анализируют эффективность деятельности коммерческих банков, опираются на первый вариант определения. В таком случае эффективность одного конкретного банка, да и банковской системы в целом определяется исходя из близости значений показателей работы кредитной организации (например прибыль, затраты и т. д.) к некой, уже определенной границе эффективности.

Также вместе с требованием соответствия обязательным нормативам для оценки финансового состояния коммерческих банков целесообразным считается проводить анализ системы финансовых показателей, которые служат критерием оценки определенных аспектов деятельности банков, при этом особое внимание следует уделять доходности (прибыльности) кредитных организаций, согласно первому подходу [2].

Прибыль или убыток являются количественным отражением эффективности работы банка, то есть абсолютным показателем. Однако эффективность банка характеризуется и 81

относительными показателями, получаемыми в результате расчета финансовых коэффициентов. Данные показатели вместе с другими направлениями и составляют базу анализа оценки эффективности деятельности банка. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует организация, тем устойчивее его финансовое состояние.

Данные финансового плана и финансовая отчетность кредитной организации служат информационной базой для оценки деятельности банка.

Важным аспектом финансового менеджмента в любом коммерческом банке (независимо от масштабов и направлений его бизнеса) является анализ экономической эффективности, имеющей целью выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности.

Для контроля достижения целей стратегии «Банка ВТБ» (ПАО) вводятся ключевые показатели эффективности, их значения и веса в соответствии с принятыми в Банке нормативными документами, которые устанавливаются решением Наблюдательного совета.

Установлены следующие показатели эффективности деятельности «Банка ВТБ» (ПАО):

• -    рентабельность капитала;

• -    чистые процентные доходы;

• -    отношение резервов под обесценение кредитного портфеля за отчетный период к среднему объему кредитного портфеля (стоимость риска);

• -    чистые комиссионные доходы;

  -достаточность капитала первого уровня.

По этим показателям нами проведен анализ в ходе, которого выявлены изменения динамики за 2015–2017 гг. Результаты анализа представлены в таблице.

Таблица

Основные финансовые показатели банка ВТБ (ПАО)

Показатели	Значение показателя в динамике лет			Изменение показателя
				2017 г. к 2016 г.		2016 г. к 2015 г.
	2015	2016	2017	Абс.	Относ.	Абс.	Относ.
Чистые процентные доходы, млрд. руб.	347,3	289,1	415,0	125,9	1,43	-58,2	0,83
Чистые комиссионные доходы, млрд. руб.	63,1	76,2	81,8	5,6	1,07	13,1	5,6
Расходы        на содержание персонала        и административные расходы, млрд. руб.	222,6	221,9	233,9	12	1,05	-0,7	0,99

Чистая    прибыль, млрд. руб.	0,8	1,7	51,6	49,9	30,35	0,9	2,13
Чистая процентная маржа	4%	2,6%	3,7%	1,1	1,42	-1,4	0,65
Стоимость риска	3,4%	1,7%	2,0%	0,3	1,18	-1,7	0,5
Отношение расходов к средним активам, млрд. руб.	2,2%	1,8%	1,8%	0	1	-0,4	0,81
Достаточность капитала   первого уровня	9,8%	12,4%	12,9%	0,5	1,04	2,6	1,27
Рентабельность капитала	0,1%	3,6%	8,11%	4,51	2,25	3,5	36
Резерв         под обесценение	275,4	178,1	211,2	33,1	1,18	-97,3	0,64

Чистые процентные доходы увеличились на 43,3% в 2017 г. по сравнению с 2016 г. и составили 415 млрд. руб. Это произошло за счет переоценки активов и обязательств, а также роста высокомаржинального розничного кредитования. А это, в свою очередь, повлияло на чистую процентную маржу, которая в 2017 г. выросла на 1,1 %.

В 2017 г. чистые комиссионные доходы увеличились на 125,9 млрд. руб. На 12 млрд. руб. выросли расходы на персонал и административные расходы в 2017 г. по сравнению с 2016 г. Несмотря на то что банк понес разовые расходы на интеграцию «Банка Москвы», расходы на персонал и административные расходы увеличились лишь на 5,4%. Отношение расходов к средним активам Банка осталось на уровне 1,8 %, как и в 2016 г.

За 2017 г. «Банк ВТБ» (ПАО) получил 51,6 млрд. руб. чистой прибыли. Это произошло за счет существенного роста доходов от основной деятельности банка, включая рост чистых комиссионных и процентных доходов.

В 2017 г. стоимость риска составила 2%, увеличившись на 0,3% по сравнению с 2016 г. Стоимость риска включает в себя расходы на создание резервов по обязательствам кредитного характера.

«Банк ВТБ» (ПАО) поддерживал высокие показатели достаточности капитала. В 2017 г. коэффициент достаточности капитала первого уровня составил 12,9 %.

В 2017 г. рентабельность капитала составила 8,11 %, а в 2016 г. – 3,6%. Положительная динамика произошла за счет увеличения чистой прибыли по результатам деятельности Банка в 2017 г.

В непростых макроэкономических условиях «Банк ВТБ» (ПАО) за последние три года укрепил свои позиции на всех ключевых банковских рынках и успешно реализовал крупные трансформационные проекты. В 2017 г. продолжался рост розничного кредитного портфеля банка и достиг 11 %. Произошло увеличение доли банка на рынке кредитования физических лиц с 17,8 до 19,6 %. Доля на рынке привлеченных средств физических лиц также увеличилась и по итогам 2017 г. составила 11,0 %. Развитие бизнеса с корпоративными клиентами позволило банку расширить свое присутствие на рынках кредитования и привлечения средств юридических лиц и увеличить доли рынка до 15,7 и 20,8 % соответственно. В 2017 г. «Банк ВТБ» (ПАО) сохранил статус безусловного лидера на рынке инвестиционно-банковского обслуживания в России, по данным Thomson Reuters, доля на рынке организации размещений долгового капитала составила 53,5 %, акционерного капитала – 27 %, а на рынке слияний и поглощений – 44 %.

Вместе с активным ростом бизнеса в 2014–2017 гг. «Банк ВТБ» (ПАО) реализовал ряд крупных стратегических проектов, направленных на укрепление рыночных позиций и диверсификацию бизнеса банка, а также на повышение внутренней эффективности и качества управления:

• -    интеграция ОАО «Банк Москвы» – крупнейший интеграционный проект на российском банковском рынке, который позволил банку достичь существенной экономии расходов за счет консолидации управленческих структур, централизации моделей работы с корпоративным бизнесом и функций поддержки и контроля, оптимизации сетевой инфраструктуры и административно-хозяйственных расходов. В 2017 г. реализованный эффект экономии расходов составил 7,8 млрд. руб.;

• -    создание совместно с Почтой России ПАО «Почта Банк». Доступ к сетевой инфраструктуре Почты России позволит группе ВТБ построить розничный бизнес нового масштаба и значительно укрепить позиции в обслуживании массового розничного сегмента;

• -    создание и развитие глобальной бизнес-линии «Средний бизнес». По итогам 2015– 2017 гг. банк выстроил эффективную модель обслуживания клиентов, обеспечил значительный рост клиентской базы и укрепил позиции на рынках кредитования, привлечения средств и транзакционного обслуживания в сегменте.

Вместе с тем ряд финансовых целей, намеченных в стратегии 2015–2017 гг., не был выполнен. Это было обусловлено как внешними, так и внутренними факторами. С одной стороны, российская экономика прошла через сложный период замедления экономического роста в условиях сокращения цен на энергоносители и введения санкций, оттока капитала и девальвации национальной валюты. В банковском секторе это выразилось в росте кредитной нагрузки корпоративных заемщиков, привлекавших валютные займы, вследствие валютной переоценки и ухудшения качества кредитных рисков. На рынке кредитования физических лиц произошло сокращение объемов 84

кредитования на фоне падения реальных доходов населения. Резкий рост ключевой ставки Банка России и общего уровня стоимости фондирования на рынке привел к сокращению чистой процентной маржи и падению доходов банковского сектора. С другой стороны, исторически сложившаяся модель бизнеса «Банка ВТБ» (ПАО) оказалась недостаточно подготовленной к неблагоприятному сценарию развития экономики. Высокая концентрация кредитного портфеля в условиях реализации кредитных рисков привела к значительному росту расходов на резервы, а отсутствие у банков диверсифицированной базы фондирования – к быстрой переоценке значимой части пассивов и росту процентных расходов банка.

Результаты исследования показывают, что анализ эффективности деятельности банка по основным показателям позволяет сделать вывод, что показатели имеют положительную динамику, но, по итогам 2017 г., «Банк ВТБ» (ПАО) не вышел на утвержденные в стратегии показатели чистой прибыли и рентабельности капитала, однако финансовые результаты показали существенную положительную динамику по сравнению с предшествующим годом. В первую очередь необходимо отметить восстановление чистой процентной маржи до 3,7 % (с 2,6 % в 2016 г.) на фоне снижения стоимости фондирования и роста высокомаржинального розничного кредитования. Вторым важным фактором стал рост чистых комиссионных доходов розничного и транзакционного банковского бизнеса, которые увеличились в 2017 г. на 7,3 % и составили рекордные 81,8 млрд. руб. Дальнейшая работа по повышению эффективности бизнеса привела к ограничению роста расходов на персонал и административных расходов на 5,4 % к 2016 г., что соответствует официальному уровню инфляции цен в России за 2017 г. В результате показатель отношения операционных расходов к чистым операционным доходам до резервов сократился с 54 % в 2016 г. до 46 % в 2017 г. Таким образом, наиболее подходящим методическим подходом в данном случае оказался подход с позиции эффективности относительно прибыли.

В результате создания совместно с Почтой России ПАО «Почта Банк» у Банка ВТБ (ПАО) появится возможность выстроить розничный бизнес нового масштаба благодаря сетевой инфраструктуре Почты России. Открытие новых филиалов даже в удаленных уголках региона позволит увеличить количество рабочих мест, но, с другой стороны, повысится уровень закредитованности населения Республики Бурятия. При этом имеется прямая связь между закредитованностью населения и общей экономической ситуацией в регионе. Эта проблема особенно актуальна для Бурятии, поскольку республика по качеству жизни населения занимает 76-е место из 85 регионов России.