Анализ кредиторской задолженности организаций Республики Беларусь

Предприятия и организации из-за нехватки денежных средств вынуждены прибегать к такой форме финансирования, как кредит. Кредит-Это составная часть финансовых отношений, основанная на взаимодействии государства, банков и предприятий. Он необходим для полноценного функционирования экономики, эффективного размещения временно свободных денежных средств. Однако с каждым годом наблюдается увеличение просроченной задолженности, что является негативным явлением, как для кредитора, так и для кредитополучателя. Для того чтобы оценить состав и структуру кредитного портфеля банков рассмотрим количественные характеристики кредита в разрезе секторов экономики.

Проанализируем суммарную задолженность организаций. В целом по Республике Беларусь структура задолженности представлена в таблице 2.

Таблица 1 – Суммарная задолженность организаций в целом по

Республике Беларусь за 2011-2016гг., млрд руб.

Показатель	Период времени						Абсолютное отклонение за      2011- 2016гг.	Темп прироста за   2011- 2016гг., %
	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01. 2013	01.01. 2014	01.01. 2015	01.01. 2016
Суммарная задолженность	133666	298180	398240	530248	662660	921000	787334	589
в том числе:
Кредиторская	57785	140188	182686	24152	284048	353099	295314	511
задолженность по кредитам и займам	75881	157992	215554	288996	378612	567901	492020	648
Просроченная суммарная задолженность	6965	11685	16310	32448	44869	72785	65820	945
в том числе:
Кредиторская	6217	10325	14958	28986	38293	57979	51762	833
задолженность по кредитам и займам	748	1360	1352	3462	6576	14806	14058	1 879

Примечание – Источник: собственная разработка на основе источников [1, с. 169; 2, с. 418]

Из таблицы видно, что суммарная задолженность организаций в целом по стране на 01.01.2016г. составила 921 000 трлн рублей и увеличилась за последние 6 лет на 589%. Кредиторская и задолженность по кредитам и займам увеличились на 511% и 648% соответственно. Что касается просроченной задолженности, то здесь наблюдается так же отрицательная динамика- увеличение анализируемого показателя из года в год. Увеличение просроченной кредиторской и задолженности по кредитам и займам за период с 2011-2016гг произошло на 51 762 трлн. руб. и 14 05 8 трлн рублей. В целом простроченная задолженность за анализируемый период времени увеличилась на 945%. Далее проанализируем задолженность организаций банкам по Республике Беларусь (рисунок 1).

Рисунок 1 – Задолженность организаций РБ по кредитам и займам за 2011-20155гг., млн руб.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе источников [1, с. 176177]

Из рисунка видно, что за 2011-2015гг. наибольший прирост задолженности по кредитам и займам произошёл в Минской области и составил 522%, а самый низкий- 234% в Брестской. Следует отметить, что задолженность в каждой области и городе Минске на протяжении последних пяти лет только увеличивалась.

Доля организаций, имеющих просроченную задолженность (в процентах к общему их числу) по-прежнему значительна. Просроченную кредиторскую задолженность на 1 июля 2016 г. имели 66,3 процента организаций (на 1 января 2016 г. - 64,6 процента). Просроченная дебиторская задолженность на 1 июля 2016 г. наблюдалась у 76,3 процента организаций (на 1 января 2016 г. - у 74,4 процента). [14, с. 29]. Из-за того, что растет просроченной кредиторской задолженности остатки денежных средств на счетах предприятий растут гораздо медленнее. Как следствие, текущая платежеспособность предприятий (отношение денежных средств к просроченной кредиторской задолженности) снижается.

Также необходимо проанализировать кредиторскую и дебиторскую задолженность организаций РБ.

Таблица 2 – Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности организаций РБ за 2011-2016гг, млн руб.

Показатели	01.01. 2011	01.01. 2012	01.01. 2013	01.01. 2014.	01.01. 2015	01.01. 2016	Абсолютное отклонение за 2011-2015гг.
Общая   сумма дебиторской задолженности	49457233	107058053	155104618	195188868	218745630	269822110	220336487
Общая   сумма кредиторской задолженности	133665797	298180194	398240174	530248217	662659731	353099323	219433526
Соотношение дебиторской   и кредиторской задолженности	0,37	0,36	0,39	0,37	0,33	0,76	1,04

Примечание – Источник: собственная разработка на основе источника [1, с. 184,198;

2, с 421,422 ]

Из данных таблицы 2 видно, что в 2016 году по сравнению с 2011 годом соотношение дебиторской задолженности с кредиторской увеличилось и составило 1,04%. На 01.01.2016 соотношение дебиторской и кредиторской задолженности является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней, т. к при соотношении 0,9% и меньше предприятие теряет платежеспособность.

В целом финансовое состояние нефинансового сектора экономики Республики Беларусь в 2011-2016гг. остается напряженным.

В 2015 году происходило ухудшение финансовых показателей деятельности предприятий. Индикатором этого являются увеличивающаяся доля нерентабельных и низкорентабельных организаций, рост чистых убытков убыточных предприятий и доли убыточных субъектов хозяйствования в общем количестве .

Количество убыточных организаций, а также удельный вес убыточных организаций в общем количестве организаций представлен на рисунке 2.

Количество убыточных организаций, единиц

■ 2011 ■ 2012 ■ 2013 ■ 2014 ■ 2015

Рисунок 2- Финансовые результаты деятельности организаций

Примечание – Источник: собственная разработка на основе источника [3]

Из данных таблицы видно, что количество убыточных предприятий на протяжении исследуемого периода возрастает в 2015 году таких предприятий на территории нашей страны насчитывалось 1859. Данный показатель в 2015 году по сравнению с 2014 годом возрос на 638 предприятий. Что касается удельного веса убыточных организаций в общем количестве действующий организаций, то этот процент растет стремительными темпами. На протяжении 2011-2015гг. данный показатель увеличился на 18,1 % пункта. По результатам деятельности в 2015 году убыточными были 20,6 процента организаций против 14,3 процента в 2014 году. При этом сумма чистого убытка увеличилась в 2,2 раза.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что банки осуществляют низкоэффективную кредитную политику, предоставляя кредиты предприятиям и организациям, которые нерационально используют привлеченные заемные денежные средства. В следствие этого растет как суммарная, так и просроченная задолженность из-за отсутствия возможности её погасить, в результате того, что, большая часть продукции остается нереализованной. Предприятия осуществляют свою деятельность неэффективно, т.к. растет количество убыточных предприятий, увеличивается доля нерентабельных и низкорентабельных организаций.

Подводя итоги вышесказанного, еще раз подчеркнем: развитие кредитных отношений коммерческих банков с субъектами хозяйствования зависит как от государственной политики, так и от работы и усилий коммерческих банков и предприятий - заемщиков.

Целесообразно будет определить основные рекомендации в области кредитования, направленные на улучшение качества кредитного портфеля:

• -    при рассмотрении кредитуемых проектов предпочтение отдавать проектам импортозамещения, осуществляемым в рамках государственных программ;

• -    устанавливать лимит задолженности по активным операциям банка с юридическими лицами;

• -    кредитные операции в отношении юридических лиц, не имеющих доли государства в уставном фонде, осуществлять при условии их прибыльной работы;

• -    разработать в отношении кредитополучателей, систематически нарушающих условия кредитного договора (два и более раз) программу, предусматривающую конкретные меры по упреждению возникновения

проблемных кредитов, а также индивидуальный план работы по ликвидации уже имеющихся долгов;

• -    осуществлять постоянный контроль за достаточностью залогового обеспечения, исходя из конъюнктуры рынка;

• -    направлять представителей банка в качестве наблюдателей за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, не обеспечивающих своевременное погашение кредитов и выполнения условий договора залога [4].