Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России»

Непрерывно осуществляя свою деятельность по привлечению денежных средств и предоставлению их в ссуду либо инвестированию по более высоким ставкам с целью обеспечения общей доходности дела, банк нуждается в средствах в ликвидной форме, т. е. в таких активах, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Ликвидность баланса банка является составной и неотъемлемой частью ликвидности банка.

Ликвидность баланса — это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Исходя из этого, баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет имеющихся в наличии платежных средств либо быстрой реализации активов по размещенным средствам погасить срочные долговые обязательства по пассиву баланса банка. В целях контроля за состоянием ликвидности Банк России устанавливает нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а так же других факторов. [2].

Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

В соответствии с Инструкцией Банка России №110-И произведем анализ показателей ликвидности Сбербанка России за период 2010-2012гг. (см. таблицу 1).

Таблица 1

Показатели ликвидности баланса банка

В анализируемом периоде объем ликвидных средств Банка имеет нестабильную динамику. В 2011 г. наблюдается рост ликвидных активов примерно на 361244294 тыс. руб., а в 2012 г. – на снижение на 90210951 тыс. руб. При этом их удельный вес в активах Банка в 2010 г. был почти 4%, в 2011 г. 5,45%, в 2012 г. 4,77 %.

Стоимость текущих активов при этом росла: в 2011 г. на 995018662 тыс. руб., а в 2012 г. на 1815061528 тыс.руб., испытывая при этом небольшие колебания удельного веса в общей совокупности активов: с 29,16% в 2010 г. до 32,57% в 2011 г., 33,21 % в 2012 г. Это активы, которые сравнительно быстро оборачиваются, принося доход. Как правило, в нашей стране на долю этих активов приходится от 55 до 70% всех активов, следовательно, анализируемый банк не соответствует общепринятым стандартам.

Величина активов, составляющих вложения и иммобилизацию, за анализируемый период выросла на 18,7%, составив на 01.01.12 г. 16672104129 тыс. руб. При этом доля этих активов в активах Банка уменьшилась с 65,58 % до 61,15 %.

Динамика прочих активов отличалась нестабильностью, в итоге уменьшилось в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 41914361 тыс. руб. (на 15,4%), составив 234 928 450 тыс. руб. или 0,86% в объеме совокупных активов на конец года. Следует отметить, что объем прочих активов должен быть незначителен и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Так что величина прочих активов находится на приемлемом уровне.

Изменения в ликвидности связаны с изменением структуры активов и пассивов банка, развитием инвестиционного кредитования, проектного финансирования, долгосрочного кредитования физических лиц, снижением удельного веса торгового портфеля государственных ценных бумаг в работающих активах банка.

Таким образом, персонал банка должен постоянно осуществлять контроль за этими показателями, проводить структурный анализ пассивов с целью поддержания оптимальных значений для средств, привлекаемых на срочной основе, так как именно они помогают банку поддержать сбалансированность между активами и пассивами по срочным суммам. Ликвидность банка является одним из основных показателей устойчивости банка и поддержание его на соответствующем уровне может привести его не только к платежеспособности, но и обеспечить оптимальный размер получаемой прибыли.