Анализ методов оценки рисков в менеджменте предприятий

Риск в настоящее время превратился в неотъемлемый элемент экономических отношений. Отсюда - необходимость оценить степень риска и возможные последствия принятых в ситуации риска решений. Достигается это разработкой методов анализа, оценки и управления риском и их внедрением в практику промышленных предприятий. Анализ риска представляет собой выявление возможных альтернатив решения конкретной проблемы и наличия риска в имеющихся альтернативах, составление перечня рисков и факторов, их определяющих.

На наш взгляд, целесообразно процесс принятия решения в ситуации риска разделить на следующие этапы: определение целей управления риском, выявление возможных альтернатив и наличия в них риска; составление перечня рисков в деятельности предприятия; определение круга показателей (факторов), характеризующих выявленные риски; оценка уровня риска; выбор стратегии управления риском; применение мер, снижающих степень риска; окончательный выбор решения; анализ результатов управления риском.

После проведения анализа риска следует переходить к оценке производственного риска. Многие ученые относят риск к вероятностной категории, характеризуют и измеряют его как вероятность возникновения определенного уровня потерь.

Специфика деятельности промышленных предприятий в нашей стране такова, что для оценки степени производственного риска не может быть применен только один метод. Для решения данной задачи чаще всего используются экспертные методы оценок рисковых ситуаций, в том числе и определение вероятностей потерь; методы и приемы экономико-математического анализа [1].

Риск не востребованности произведенной продукции (риск снижения объема реализации) определяется следующим образом:

Р = Q НРП · Ц P ,                                                 (1)

где Q НРП - объем нереализованной продукции;

Ц P    - цена единицы продукции.

Риск повышения цены реализованной продукции определяется по формуле:

Р = Q РП · Δ Ц P ,                                             (2)

где Q РП - объем реализованной продукции;

Ц P - повышение цены единицы продукции.

В настоящее время наиболее полно разработаны статистические методы.

Существует два вида статистических методов по определению и оценке степени риска. Оценивают степень риска путем сравнения полученного результата со среднестатистической за весь анализируемый период степенью риска (средним ожидаемым значением) [2]. Среднее ожидаемое значение - это то значение величины события, которое связано с неопределенной ситуацией. Этот показатель измеряет результат, ожидаемый в среднем:

n

E x i ■ f. =1

n

E f

i =1

где х - среднее значение показателя;

i - порядковый номер показателя в ряду наблюдений (i=ln);

• х i - значение i -го показателя в ряду наблюдений;

• f i - число случаев наблюдения i -го показателя.

Ко второму виду относятся статистические методы, определяющие степень риска производственной деятельности предприятия с помощью колеблемости возможного результата. Для этого используют следующие показатели: дисперсию, среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации. Дисперсия - средняя взвешенная из квадратов отклонений действительных результатов от средних:

^(^ -^-fl

Среднее квадратическое отклонение определяется по формуле:

У^-хУ-f

2=1________________

Для определения степени риска предприятия следует отдать предпочтение коэффициенту вариации (отношение средней арифметической к среднему квадратическому отклонению) [3].

Практика показывает, что основные трудности, возникающие при применении статистических методов по определению и оценке степени рисков, обусловлены недостаточно высоким качеством и неполнотой имеющейся информации. Методы экспертных оценок предполагают сбор и изучение специалистами оценок вероятностей возникновения различных уровней потерь. Методика оценки рисков на основе экспертного метода была разработана группой ученых. По этой методике вначале составляется перечень всех возможных рисков и определяется доля каждого риска в их совокупности [4]. Обозначим через S i - простой риск, относящийся к группе рисков производственной деятельности промышленного предприятия, n - общее число рисков, то есть i = 1,2... n ; k - число групп приоритетов, если простые риски разделяются по степени их значимости, причем k <  n ; Р i - значение приоритета, P i = 1,2... k ; W i - вес простого риска по группам приоритета,

W i > 0,           ,

М i - число рисков, входящих в приоритетную группу,

М i = 1,2... k .

Для расчетов необходимо знать, во сколько раз первый приоритет весомее последнего, что вычисляется по формуле:

^

Для этого определяется вес группы с наименьшим приоритетом из условия:

Ш' + 1) .

Следующим шагом является определение веса по группам приоритетов:

На третьем шаге определяются веса простых факторов для каждого простого риска, вхо- дящего в соответствующую приоритетную группу. Если приоритеты по простым рискам не уста- навливаются, то все они имеют равные веса, то есть:

.                                                            (9)

Следующей задачей является оценка вероятности наступления событий, относящихся к каждому простому риску. Каждому эксперту дается перечень первичных рисков и предлагается оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

• 0 - риск рассматривается как несущественный;

• 25 - риск, скорее всего не реализуется;

• 50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

• 75 - риск, скорее всего, проявится;

• 100 - риск наверняка реализуется.

После этого анализируется оценка экспертов и проверяется их непротиворечивость. Должны быть соблюдены следующие правила:

где А i и В i - оценки каждой i -ой пары экспертов.

Всего должно быть сделано три оценки соответственно для попарно сравненных мнений экспертов: первого и второго; первого и третьего; второго и третьего. Результаты работ экспертов оформляются таблицей.

Далее идет подсчет риска по каждой группе простых рисков, который производится по формуле:

R = у W. • V.

, (10) где V i - средняя вероятность наступления риска.

Наиболее существенные риски определяются следующим образом: по рассматриваемой методике из таблиц, составленных для простых рисков, выбираются все значения, приближающиеся к 10, (то есть W i · V i > 10) и для каждого из них указываются мероприятия по снижению риска.

Одной из самых перспективных, на наш взгляд, группой методов по количественному определению и оценке степени риска промышленного предприятия являются расчетноаналитические методы. Расчетно-аналитические методы базируются на математических методах. Их можно разделить на следующие виды: метод анализа целесообразности затрат; игровые модели; методы расчета различных показателей финансово-хозяйственной деятельности; модели по определению и оценке риска банкротства предприятия [5].

Применительно к производственной деятельности промышленного предприятия при выборе варианта объема производства и реализации следует определить величину ожидаемой прибыли, степень риска и насколько адекватно ожидаемая прибыль компенсирует предполагаемый риск. Эта методика состоит из нескольких этапов. Определяется ожидаемая прибыль по всем вариантам производства и реализации продукции:

П = УП,.Р,

где     - ожидаемая прибыль по всем вариантам производства и реализации;

П i - ожидаемая прибыль по i -му варианту;

• n - номер вероятности результата;

Р i - вероятность того, что / -и результат будет иметь место.

Определяется дисперсия ожидаемой прибыли:

Рассчитывается абсолютная величина риска по вариантам, который указывает, насколько каждый вариант производства и реализации продукции отличается от средней величины:

.

Рассчитывается относительная величина риска, то есть величина риска на единицу ожидаемой прибыли:

В анализе величины относительных рисков определяются возможные допустимые значения критических переменных величин (прибыли) и проводятся последовательные прове- рочные расчеты.

Метод расчета показателей финансово-хозяйственной деятельности ориентирован на расчет ряда показателей, которые дают представление о положении изучаемого предприятия [6].

Основной вопрос в случае применения расчетно-аналитических методов заключается в выборе критерия оценки возможных вариантов решения: критерий Лапласа (ориентируйся на среднее); критерий Сэвиджа (рассчитывай на лучшее); критерий Вальда (рассчитывай на худшее); критерий Гурвица (компромисс); критерий крайнего оптимизма (верь в удачу).

Расчетно-аналитические методы имеют как преимущества, так и недостатки. Преимущества заключаются в получении максимально точной и полной информации, в удобстве и быстроте расчетов. Недостатки состоят в том, что при применении зарубежных методов и моделей возможно получение неточного или неверного результата при анализе, так как они не учитывают особенности и изменения, происходящие в макро- и микроэкономической среде нашей страны.

Таким образом, нами были рассмотрены основные методы проведения анализа производственных рисков промышленного предприятия. Исследование показало недостаточную проработанность методического аппарата для количественной оценки степени производственных рисков предприятия, в том числе из-за неорганизованного информационно-вычислительного обеспечения, высокой сложности и трудоемкости работ, низкой точности расчетов.

Ссылки:

• 1.    Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление М., 2011.

• 2.    Дегтярева О.И. Управление рисками в международном бизнесе. М., 2011.

• 3.    Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В. Финансовый менеджмент. М., 2009.

• 4.   Дегтярева О.И. Указ. соч.

• 5.    Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Указ. соч.

• 6.   Дегтярева О.И. Указ. соч.