Анализ налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия

Автор: Цыденова Д.В.

Журнал: Огарёв-online @ogarev-online

Статья в выпуске: 10 т.11, 2023 года.

Бесплатный доступ

Статья посвящена исследованию динамики и структуры налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия. Проанализированы налоговые поступления за 2020-2022 гг. на основании официальных данных Министерства Финансов Республики Бурятия. Увеличение доходной части бюджета региона происходит в основном за счет налоговых поступлений, в том числе за счет налоговых доходов физических лиц, что свидетельствует о росте доходов населения Республики Бурятия. Представлены основные направления налоговой политики Республики Бурятия на 2022 - 2024 годы.

Анализ динамики и структуры налоговых поступлений, безвозмездные поступления, консолидированный бюджет, налоги, налоговые доходы, неналоговые доходы, региональный бюджет

Короткий адрес: https://sciup.org/147250298

IDR: 147250298

Текст научной статьи Анализ налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия

Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта РФ и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований. Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона в целом, они не утверждаются, то есть не имеют правовой нагрузки и служат для аналитических и статистических целей.

Региональный бюджет – это система отношений региональных органов власти и других участников экономических отношений по поводу формирования, направления и использования денежных средств в реализации государственного управления в регионе по оказанию услуг населению и организациям. Доходы регионального бюджета формируются из налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений. Налоговые доходы -доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Неналоговые доходы -платежи, которые классифицируются по характеру их поступления в бюджет и включают в себя возмездные операции от прямого предоставления государством разных видов услуг, а также некоторые безвозмездные платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства. Безвозмездные поступления - поступающие в бюджет денежные средства на безвозвратной и безвозмездной основе в виде дотаций, субсидий, субвенций из других бюджетов бюджетной системы РФ, а также перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств [1].

При этом доля налоговых поступлений больше, чем другие виды доходов. В связи с этим, налоги представляют собой эффективный инструмент бюджетной политики, предназначение которого состоит в обеспечении различных административнотерриториальных единиц средствами, используемыми ими для реализации социальных, экономических, политических и других задач. Обеспечение роста налоговых поступлений и повышение уровня собираемости налоговых платежей являются приоритетной задачей в рамках реализации государственной функции налогообложения [2]. В свою очередь, актуальность исследования динамики налоговых поступлений обусловлена выявлением периодов их роста/падения, детальный анализ которых в дальнейшем может послужить основой для установления причин (факторов), влияющих на устойчивость и развитие налоговой системы. Рассмотрим динамику поступлений в консолидированный бюджет Республики Бурятия за 2022 гг. (рис. 1).

Рис. 1. Динамика поступлений в консолидированный бюджет

Республики Бурятия за 2022 г.

Согласно данным, представленным на рисунке 1, следует, что доход регионального бюджета за 2022 год был исполнен на 104,06% от запланированного. Удельный вес налоговых поступлений в общей сумме доходов бюджета региона составил 41,86%, неналоговых доходов – 2,11%, а безвозмездных поступлений – 26,03%. Исходя из данных, можно сказать, что имеем достаточно устойчивое положение в экономике, несмотря на экономические сложности в стране.

Состав и структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Бурятия за 2020 – 2022 гг. представлены на рисунке 2.

■2020 г.          35604,52                   1555,33                   57 558,84

Безвозмездные поступления

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

  • ■2021 г.          44327,16                   2033,34                   59 411,45

  • ■2022 г.          52686,05                   2651,89                   70 529,40

Рис. 2. Состав и структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Бурятия за 2020 – 2022 гг.

Исходя из графика, приведенного на рисунке 2 видно, что за рассматриваемый трехлетний период наблюдается положительная динамика, доходы Республики Бурятия в среднем за год выросло на 19% (20095,43 млн. руб.). Значительное увеличение налоговых доходов на 18,86% (8358,89 млн. руб.), неналоговых доходов на 30,42% (618,55 млн. руб.) и безвозмездных поступлений на 18,71% (11117,95 млн. руб.) по сравнению с предшествующим 2021 г. Если рассматривать 2021 г. по сравнению с предыдущим годом, то видим незначительный рост всех поступлений. Налоговые поступления увеличились на 8722,64 млн. руб., неналоговые доходы на 478,01 млн. руб., а безвозмездные поступления на 1852,61 млн. руб.

Как видно из таблицы 1, наибольший удельный вес в структуре налоговых поступлений в бюджет составляет НДФЛ – 19,67%. Значительный рост с 2022 г. по сравнению с 2020 годом:

  •    налог на доходы физических лиц - 48,50%;

  •    налоги на товары, реализуемые на территории РФ – 62,02%;

  •    налоги на совокупный доход – 47,80%;

  •    налог на имущество – 10,74%;

  •    налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами – 0,56%;

  •    налог на прибыль организации – 79,62%.

За 2022 г. собираемость налогов на доходы физических лиц стала больше из-за повышения фонда оплаты труда. Если рассматривать за 2022 г. по сравнению с 2021 годом, то мы видим незначительное повышение всех поступлений, кроме налога на прибыль организации он снизился на 1,96%, это связано со снижением оборота предприятий добывающей промышленности и обрабатывающих производств [4].

Таблица 1

Состав и структура налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2020 – 2022 гг.

Наименование показателя

2020

2021

2022

Сумма, млн. руб.

Уд. вес, %

Сумма, млн. руб.

Уд. вес, %

Сумма, млн. руб.

Уд. вес, %

ВСЕГО

94 718,69

100

105 771,93

100

125 867,36

100

Налог на прибыль организации

6 580,19

6,95

12 055,59

11,40

11 819,55

9,39

Налог на доходы физических лиц

16 671,56

17,60

18 217,86

17,22

24 756,93

19,67

Налоги на товары, реализуемые на территории российской федерации

3 345,49

3,53

4 055,58

3,83

5 420,22

4,31

Налоги на совокупный доход

2 267,74

2,39

2 733,53

2,58

3 351,88

2,66

Налог на имущество

5 267,83

5,56

5 792,59

5,48

5 833,65

4,63

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

1 236,02

1,30

1 217,07

1,15

1 242,94

0,99

Итоги проведенного анализа динамики доходов бюджета Республики Бурятия свидетельствуют о том, что доходная часть бюджета из года в год увеличивается довольно быстрыми темпами. Увеличение доходной части бюджета региона происходит в основном за счет налоговых поступлений, которые увеличиваются за счет налоговых доходов физических лиц, что свидетельствует о росте доходов населения Республики Бурятия.

Основные направления налоговой политики Республики Бурятия на 2022 - 2024 годы сохраняют преемственность уже реализуемых мер по повышению эффективности использования доходного потенциала для обеспечения заданных темпов экономического развития, увеличения доходов консолидированного бюджета Республики Бурятия и предусматривают:

  • 1)    совершенствование регионального налогового законодательства в соответствии с федеральным законодательством;

  • 2)    реализацию механизмов налогового стимулирования в рамках приоритетных направлений социально-экономического развития республики;

  • 3)    повышение эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) Республики Бурятия;

  • 4)    содействие малому и среднему бизнесу для развития предпринимательской деятельности;

  • 5)    формирование налогооблагаемой базы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, в том числе за счет проведения комплексных кадастровых работ и формирования экономически обоснованной кадастровой стоимости недвижимого имущества;

  • 6)    взаимодействие органов исполнительной власти всех уровней в целях повышения качества налогового администрирования по налогам, формирующим доходную часть консолидированного бюджета республики;

  • 7 )    укрепление доходной базы бюджета республики за счет мобилизации имеющихся резервов [3].

Таким образом, Республика Бурятия должна повысить свои финансовые возможности с помощью разработки ряда мер, которые будут содействовать улучшению уровня экономики региона, а также развить инвестиционную активность на территории, поднять уровень жизни населения и в итоге снизить зависимость от федерального центра.

Список литературы Анализ налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия

  • Доронин Б. А., Агаркова Л. В., Клишина Ю. Е., Глотова И. И. Современные проблемы государственных финансов и налогообложения: учебное пособие. - Ставрополь: СтГАУ, 2015. - 254 с. EDN: VPOMZH
  • Матуев Б. С. Анализ доходов бюджета субъекта Российской Федерации (на примере Республики Бурятии) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://moluch.ru/archive/209/51321/(дата обращения: 15.03.2023).
  • Об одобрении Основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Бурятия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.egov-buryatia.ru (дата обращения: 15.03.2023).
  • Открытый бюджет Республики Бурятия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://open.budget.govrb.ru (дата обращения: 15.03.2023).
Статья научная