Анализ налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия
Бесплатный доступ
Статья посвящена исследованию динамики и структуры налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия. Проанализированы налоговые поступления за 2020-2022 гг. на основании официальных данных Министерства Финансов Республики Бурятия. Увеличение доходной части бюджета региона происходит в основном за счет налоговых поступлений, в том числе за счет налоговых доходов физических лиц, что свидетельствует о росте доходов населения Республики Бурятия. Представлены основные направления налоговой политики Республики Бурятия на 2022 - 2024 годы.
Анализ динамики и структуры налоговых поступлений, безвозмездные поступления, консолидированный бюджет, налоги, налоговые доходы, неналоговые доходы, региональный бюджет
Короткий адрес: https://sciup.org/147250298
IDR: 147250298
Текст научной статьи Анализ налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия
Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта РФ и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований. Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона в целом, они не утверждаются, то есть не имеют правовой нагрузки и служат для аналитических и статистических целей.
Региональный бюджет – это система отношений региональных органов власти и других участников экономических отношений по поводу формирования, направления и использования денежных средств в реализации государственного управления в регионе по оказанию услуг населению и организациям. Доходы регионального бюджета формируются из налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений. Налоговые доходы -доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Неналоговые доходы -платежи, которые классифицируются по характеру их поступления в бюджет и включают в себя возмездные операции от прямого предоставления государством разных видов услуг, а также некоторые безвозмездные платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства. Безвозмездные поступления - поступающие в бюджет денежные средства на безвозвратной и безвозмездной основе в виде дотаций, субсидий, субвенций из других бюджетов бюджетной системы РФ, а также перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств [1].
При этом доля налоговых поступлений больше, чем другие виды доходов. В связи с этим, налоги представляют собой эффективный инструмент бюджетной политики, предназначение которого состоит в обеспечении различных административнотерриториальных единиц средствами, используемыми ими для реализации социальных, экономических, политических и других задач. Обеспечение роста налоговых поступлений и повышение уровня собираемости налоговых платежей являются приоритетной задачей в рамках реализации государственной функции налогообложения [2]. В свою очередь, актуальность исследования динамики налоговых поступлений обусловлена выявлением периодов их роста/падения, детальный анализ которых в дальнейшем может послужить основой для установления причин (факторов), влияющих на устойчивость и развитие налоговой системы. Рассмотрим динамику поступлений в консолидированный бюджет Республики Бурятия за 2022 гг. (рис. 1).
Рис. 1. Динамика поступлений в консолидированный бюджет
Республики Бурятия за 2022 г.
Согласно данным, представленным на рисунке 1, следует, что доход регионального бюджета за 2022 год был исполнен на 104,06% от запланированного. Удельный вес налоговых поступлений в общей сумме доходов бюджета региона составил 41,86%, неналоговых доходов – 2,11%, а безвозмездных поступлений – 26,03%. Исходя из данных, можно сказать, что имеем достаточно устойчивое положение в экономике, несмотря на экономические сложности в стране.
Состав и структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Бурятия за 2020 – 2022 гг. представлены на рисунке 2.

■2020 г. 35604,52 1555,33 57 558,84
Безвозмездные поступления
Налоговые доходы
Неналоговые доходы
-
■2021 г. 44327,16 2033,34 59 411,45
-
■2022 г. 52686,05 2651,89 70 529,40
Рис. 2. Состав и структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Бурятия за 2020 – 2022 гг.
Исходя из графика, приведенного на рисунке 2 видно, что за рассматриваемый трехлетний период наблюдается положительная динамика, доходы Республики Бурятия в среднем за год выросло на 19% (20095,43 млн. руб.). Значительное увеличение налоговых доходов на 18,86% (8358,89 млн. руб.), неналоговых доходов на 30,42% (618,55 млн. руб.) и безвозмездных поступлений на 18,71% (11117,95 млн. руб.) по сравнению с предшествующим 2021 г. Если рассматривать 2021 г. по сравнению с предыдущим годом, то видим незначительный рост всех поступлений. Налоговые поступления увеличились на 8722,64 млн. руб., неналоговые доходы на 478,01 млн. руб., а безвозмездные поступления на 1852,61 млн. руб.
Как видно из таблицы 1, наибольший удельный вес в структуре налоговых поступлений в бюджет составляет НДФЛ – 19,67%. Значительный рост с 2022 г. по сравнению с 2020 годом:
-
• налог на доходы физических лиц - 48,50%;
-
• налоги на товары, реализуемые на территории РФ – 62,02%;
-
• налоги на совокупный доход – 47,80%;
-
• налог на имущество – 10,74%;
-
• налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами – 0,56%;
-
• налог на прибыль организации – 79,62%.
За 2022 г. собираемость налогов на доходы физических лиц стала больше из-за повышения фонда оплаты труда. Если рассматривать за 2022 г. по сравнению с 2021 годом, то мы видим незначительное повышение всех поступлений, кроме налога на прибыль организации он снизился на 1,96%, это связано со снижением оборота предприятий добывающей промышленности и обрабатывающих производств [4].
Таблица 1
Состав и структура налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2020 – 2022 гг.
Наименование показателя |
2020 |
2021 |
2022 |
|||
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
|
ВСЕГО |
94 718,69 |
100 |
105 771,93 |
100 |
125 867,36 |
100 |
Налог на прибыль организации |
6 580,19 |
6,95 |
12 055,59 |
11,40 |
11 819,55 |
9,39 |
Налог на доходы физических лиц |
16 671,56 |
17,60 |
18 217,86 |
17,22 |
24 756,93 |
19,67 |
Налоги на товары, реализуемые на территории российской федерации |
3 345,49 |
3,53 |
4 055,58 |
3,83 |
5 420,22 |
4,31 |
Налоги на совокупный доход |
2 267,74 |
2,39 |
2 733,53 |
2,58 |
3 351,88 |
2,66 |
Налог на имущество |
5 267,83 |
5,56 |
5 792,59 |
5,48 |
5 833,65 |
4,63 |
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
1 236,02 |
1,30 |
1 217,07 |
1,15 |
1 242,94 |
0,99 |
Итоги проведенного анализа динамики доходов бюджета Республики Бурятия свидетельствуют о том, что доходная часть бюджета из года в год увеличивается довольно быстрыми темпами. Увеличение доходной части бюджета региона происходит в основном за счет налоговых поступлений, которые увеличиваются за счет налоговых доходов физических лиц, что свидетельствует о росте доходов населения Республики Бурятия.
Основные направления налоговой политики Республики Бурятия на 2022 - 2024 годы сохраняют преемственность уже реализуемых мер по повышению эффективности использования доходного потенциала для обеспечения заданных темпов экономического развития, увеличения доходов консолидированного бюджета Республики Бурятия и предусматривают:
-
1) совершенствование регионального налогового законодательства в соответствии с федеральным законодательством;
-
2) реализацию механизмов налогового стимулирования в рамках приоритетных направлений социально-экономического развития республики;
-
3) повышение эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) Республики Бурятия;
-
4) содействие малому и среднему бизнесу для развития предпринимательской деятельности;
-
5) формирование налогооблагаемой базы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, в том числе за счет проведения комплексных кадастровых работ и формирования экономически обоснованной кадастровой стоимости недвижимого имущества;
-
6) взаимодействие органов исполнительной власти всех уровней в целях повышения качества налогового администрирования по налогам, формирующим доходную часть консолидированного бюджета республики;
-
7 ) укрепление доходной базы бюджета республики за счет мобилизации имеющихся резервов [3].
Таким образом, Республика Бурятия должна повысить свои финансовые возможности с помощью разработки ряда мер, которые будут содействовать улучшению уровня экономики региона, а также развить инвестиционную активность на территории, поднять уровень жизни населения и в итоге снизить зависимость от федерального центра.
Список литературы Анализ налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Бурятия
- Доронин Б. А., Агаркова Л. В., Клишина Ю. Е., Глотова И. И. Современные проблемы государственных финансов и налогообложения: учебное пособие. - Ставрополь: СтГАУ, 2015. - 254 с. EDN: VPOMZH
- Матуев Б. С. Анализ доходов бюджета субъекта Российской Федерации (на примере Республики Бурятии) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://moluch.ru/archive/209/51321/(дата обращения: 15.03.2023).
- Об одобрении Основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Бурятия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.egov-buryatia.ru (дата обращения: 15.03.2023).
- Открытый бюджет Республики Бурятия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://open.budget.govrb.ru (дата обращения: 15.03.2023).