Анализ налоговых поступлений в бюджет Республики Саха (Якутия) за 2013-2015 гг.

Основным источником доходов современного государства являются налоговые поступления. Большая часть бюджета Российской Федерации пополняется именно за счет налогов и сборов. Данные средства расходуются на содержание государственного аппарата, обеспечение обороноспособности страны, поддержание правопорядка, финансирование государственных программ, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 13-15) налоги и сборы в России подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. В настоящее время к федеральным налогам и сборам относятся:

• -    налог на добавленную стоимость;

• -    акцизы;

• -    налог на прибыль организаций;

• -    налог на доходы физических лиц;

• -    налог на добычу полезных ископаемых;

• -    единый социальный налог;

• -    водный налог;

• -    сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• -    государственная пошлина.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. В настоящее время к региональным налогам относятся:

• -    налог на имущество организаций;

• -    налог на игорный бизнес;

• -    транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. В настоящее время к местным налогам относятся:

• -    земельный налог;

• -    налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы:

-система     налогообложения     для     сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

• -    упрощенная система налогообложения;

• -    система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• -    система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

• У чет, анализ налоговых поступлений и составление отчетности о поступлении налогов и других платежей в бюджет осуществляется Федеральной налоговой службой, Межрегиональными инспекциями ФНС России, Инспекциями ФНС России. Учет налоговых поступлений является важной задачей налоговых органов. Росту налоговых поступлений, в немалой степени, может способствовать анализ поступления налогов и сборов, проводимый финансовыми органами всех уровней на    основании

показателей статистической отчетности.

В данной работе хотелось бы провести анализ налоговых поступлений Республики Саха (Якутия) за 2013-2015 года в целом.

Поступление налогов в консолидированный бюджет РС(Я) (млн руб.)

Наименование показателя	2013 г	2014	2015
Доходы бюджета - ИТОГО	163 928,99	187 242,02	210 772,6
Всего	57 087	76 378,9	73 814,7
Налоги на прибыль организации	21 108,7	33 450,3	28 015,6
Налоги на доходы физических лиц	14 454,9	17 296,4	18 904,9
Акцизы	2 983,0	2 285,3	2 829,7
Налог на имущество организации	8 305,0	8 890,9	1 0217,1
Налог на добычу полезных ископаемых	9 579,9	13 733,1	13 031,8
Земельный налог	309,6	394,4	621,5
Прочие налоги	655,4	722,8	770,9

В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 57087 (млн руб.) налоговых поступлений,что составило 34,8% от всего дохода бюджета. В 2014 году поступило 76378.9 (млн руб.) налоговых поступлений, что составило 40,8% от всего бюджета. В 2015 году поступило 73814,7 (млн руб.) налоговых поступлений, что составило 35% от всего дохода бюджета РС(Я).

За 2015 год поступление в бюджет Республики Саха (Якутия) по налогу сократилось по сравнению с 2014 годом на 2,5 млрд. рублей.

Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в январе-августе 2015г. обеспечили поступления налога на прибыль организаций – 38%, налога на доходы физических лиц – 25,6%, налога на добычу полезных ископаемых – 17,7%, налога на имущество – 13,8%

По сравнению с 2014 годом увеличиваются поступления по налогу на доходы физических лиц (на 1608 млн. рублей), налогу на акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (на 544,4 млн. рублей), налогам на имущество (на 1326,1 млн. рублей). Уменьшаются поступления по прибыли организаций (на 5131,7 млн. рублей), налогу на добычу полезных ископаемых (на 701,3 млн. рублей).

Проанализируем данные налогового поступления Республики Саха (Якутия) за 2015 год.

Рассматривая структуру налоговых поступлений, можно сделать вывод, что основная часть платежей приходится на налог на прибыль организации (38%) и на налог на доходы физических лиц (25,6%). На налог на добычу полезных ископаемых приходится около (17.7%), налог на имущество (13,8%). Транспортный налог, местные налоги и сборы, предусмотренные специальными налоговыми режимами, занимают менее 10%.

Всего на Республику Саха (Якутия) приходится 0,7% всех поступивших налоговых платежей по Российской Федерации.

Наибольшая доля налоговых поступлений в Республике Саха (Якутия), в сравнении с 2013-2015 г, приходится на 2014 год – 76 328,9 млн руб.

Рассмотрим более подробно основные пять налога: налог на прибыль организации, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации, земельный налог и налог на добычу полезных ископаемых.

Поступление налога на прибыль организации в 2014 году составило 33450,3 (млн руб.), что на 36,8% больше по сравнению с соответствующим периодом 2013 года и на 16,2% больше по сравнению с 2015 г.

Поступление налога на доходы физических лиц в 2015 году составило 18904,9 (млн руб.), что на 23,5% больше по сравнению с соответствующим периодом 2013 года и на 8,5% больше по сравнению с 2014 г.

Поступление налога на имущество организаций в 2015 году составило 10217,1 (млн руб.), что на 18,7% больше по сравнению с соответствующим периодом 2013 года и на 12,9% больше по сравнению с 2014 г.

Поступление земельного налога в 2015 году составило 621,5 (млн руб.), что на 50,1% больше по сравнению с соответствующим периодом 2013 года и на 36,5% больше по сравнению с 2014 г.

Поступление налога на добычу полезных ископаемых в 2014 году составило 13733,1 (млн руб.), что на 30,2% больше по сравнению с соответствующим периодом 2013 года и на 5,1% больше по сравнению с 2015 г.

Таким образом, наибольшая доля поступлений Республики Саха (Якутия) за период 2013-2015 г приходится на 2014 год

Темпы роста налоговых доходов РС(Я) (2013-2015 годы), в %

	2014 к 2013	2015 к 2014	2015 к 2013
Всего	133,79	96,64	129,3
Налоги на прибыль организации	158,47	83,75	132,72
Налоги на доходы физических лиц	119,66	109,29	130,79
Акцизы	76,61	123,82	94,86
Налог на имущество организации	107,05	114,92	123,02
Налог на добычу полезных ископаемых	143,35	94,89	139,03
Прочие налоги	110,28	106,65	117,62

Анализируя данные таблицы отметим, что в 2015 году темпы роста экономики несколько ниже темпов роста налоговых поступлений 2014 года, на что повлияло снижение поступлений по основным налогам, составляющим доходы бюджета (налог на прибыль организации, налог на доходы физических лиц). В целом по Республике Саха (Якутия) уровень налоговых поступлений увеличился в 1,29 раз, что обусловлено улучшением администрирования, финансового состояния налогоплательщиков в посткризисных условиях, расширением объемов производства.

Таким образом, следует отметить, что в Республике Саха (Якутия) за анализируемый период наблюдается положительная динамика роста налоговых поступлений.