Анализ организации расчетов на предприятии

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности любого предприятия. Все сделки на предприятии завершаются денежными расчетами. Предприятия активно ведут расчеты за различные товары, реализованные услуги. Существует две системы расчетов на предприятии: наличная и безналичная.

В соответствии со статьей 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При наличных расчетах используются кассовые операции.

Кассовые операции - это совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег [1, с.135].

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

В данной статье показана организация системы и формы расчетов на предприятии и её совершенствование на основе деятельности ОАО «Гостиница «Октябрьская». ОАО «Гостиница «Октябрьская» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основными целями деятельности ОАО «Гостиница «Октябрьская» являются: удовлетворение общественных потребностей в результатах его деятельности, получение прибыли.

В таблице 1 рассмотрим динамику и структуру платежей и расчетов ОАО «Гостиница «Октябрьская».

Таблица 1 – Динамика и структура платежей и расчетов ОАО «Гостиница «Октябрьская»

Проанализировав динамику и структуру платежей и расчетов ОАО «Гостиница «Октябрьская» за 2013 – 2015 гг. можно сделать вывод о том, что структуру платежей входят наличные и безналичные платежи. Наличные платежи за анализируемый период составляют 20% от всех платежей предприятия. Безналичные платежи за тот же анализируемый период представляют собой 80% от всех существующих платежей предприятия.

Проанализировав наличные и безналичные расчеты ОАО «Гостиница «Октябрьская» можно предложить оптимизацию расчетов на предприятии. Оптимизировать сумму и структуру платежей и расчетов ОАО «Гостиница «Октябрьская» в плановом году можно за счет увеличение безналичных расчетов. Для этого требуется сократить наличные расчеты с помощью 100% оплаты поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги, сокращение доли поступлений от оказания услуг гостиничного сервиса с помощью реализации программ, связанных с начислением бонусных баллов за оплату услуг безналичным расчетом (пример, бонусы «Спасибо» от Сбербанка). Ещё одним способом сокращения доли наличных расчетов и увеличение безналичных является сокращение прочих поступлений и прочих платежей в наличной форме, т.е. прочие поступления и прочие платежи оплачивать в безналичной форме.

В результате сумму и структуру платежей можно представить в таблице 2.

Таблица 2 – Плановая сумма платежей и расчетов и их структура