Анализ осуществления валютного контроля на территории Российской Федерации с целью обеспечения экономической безопасности

АНАЛИЗ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

Валютный контроль — один из методов валютного регулирования в области ВЭД России. В числе функций таможенных органов числится осуществление валютного контроля операций, связанных с экономической безопасностью. Валютные отношения являются одной из наиболее сложных и важных сфер рыночного хозяйства. В них фокусируются проблемы национальной и мировой экономик, международных экономических отношений. С этой целью решения данных вопросов ФТС и подчиненные ему таможенные органы осуществляют проверки соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле при перемещении валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу, таким образом, реализуя функцию валютного контроля в пределах своей компетенции и обеспечивают экономическую безопасность.

В ст.15.25 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ) описаны нарушения валютного законодательства1. Они касаются валютных операций и обязанностей резидентов и нерезидентов и ответственности за нарушение валютного законодательства.

В 2017 году основные усилия ФТС России в области валютного контроля были сосредоточены на формировании и развитии КПС, используемых таможенными органами, направленных на:

• а)    организацию межведомственного информационного взаимодействия между ФТС России, Банком России, ФНС России и Росфинмониторингом;

• б)    интеграцию информационного массива в программных средствах, используемых таможенными органами;

• в)    определение дополнительных критериев оценки финансовохозяйственной деятельности юридических лиц в целях развития СУР в области валютного контроля.

В целях организации превентивного противодействия незаконным валютным операциям в 2017 году был подготовлен и одобрен распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 мая 2017 г. № 870-р типовой проект соглашения о взаимодействии между ФТС России и таможенными службами (уполномоченными органами) государств, не являющихся членами ЕАЭС, по предупреждению, выявлению и пресечению совершения участниками ВЭД сомнительных финансовых операций.

В 2017 году ФТС России на регулярной основе в Банк России передавалась информация о сомнительных валютных операциях с использованием деклараций на товары.

Для анализа надо рассмотреть количество проверок с целью соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного законодательства Российской Федерации, количество возбужденных дел и на какую сумму.

Количество проверок соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования проведенных таможенными органами можно представить в следующем виде (таб. 1).

Таблица 1. Количество проверок соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного законодательства 2

Показатель	Количество проверок в тыс.			Изменение 2017 г. в % к
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2015 г.	2016 г.
Проверки	4500	5100	9737	53,8	47,7

В 2017 году таможенными органами было проведено 9737 проверок соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В 2016 году было проведено 5,1 тыс. таких проверок. Если сравнивать 2017 год с 2016 годом, то можно зафиксировать, что количество проверок в 2017 году возросло на 47,7%. За 2015 год таможенными органами проведено около 4,5 тыс. проверок соблюдения участниками ВЭД актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. По сравнению с 2015 годом в 2017 году количество проверок возросло на 53,8%.

• ²    Официальный сайт Федеральной таможенной службы Российской Федерации. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://customs.ru

Далее рассмотрим количество дел об административных правонарушениях, которые были возбуждены и переданы на рассмотрение в правоохранительные подразделения таможенных органов по результатам проверок соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (таб.2).

Таблица 2. Количество дел об административных правонарушениях 3

Показатель	Количество дел об АП в тыс.			Изменение 2017 г. в %
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2015 г.	2016 г.
Дела об АП	5,3	6	14	62,2	57,2

В 2017 году по результатам проверок соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования было возбуждено и передано на рассмотрение в правоохранительные подразделения таможенных органов более 14 тыс. дел об административных правонарушениях (далее – АП) по статье 15.25 КоАП РФ. В 2016 году в ходе таких проверок было возбуждено и передано на рассмотрение в правоохранительные подразделения таможенных органов около 6 тыс. дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ. Если сравнивать 2017 год с 2016 годом, то можно зафиксировать, что количество АП по статье 15.25 КоАП РФ в 2017 году возросло на 57,2%. За 2015 год таможенными органами возбуждено и передано на рассмотрение в Росфиннадзор более 5,3 тысяч дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ. По сравнению с 2015 годом в 2017 году количество АП возросло на 62,2%.

• ³    Официальный сайт Федеральной таможенной службы Российской Федерации. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://customs.ru

Последним показателем будет сумма, полученная в ходе рассмотрения дел об АП 15.25 КоАП РФ (таб.3):

Таблица 3. Полученная сумма в ходе рассмотрения дел об АП 15.25 КоАП РФ 4

Показатель	Полученная сумма в млрд. руб.			Изменение 2017 г. в % к
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2015 г.	2016 г.
Сумма	180	165	81,5	50,7	45,5

В 2017 году в ходе рассмотрения дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ была получена сумма более 81,5 млрд. рублей. В 2016 году после рассмотрения такого рода дел была получена сумма более 165 млрд. рублей. Если сравнивать 2017 год с 2016 годом, то можно зафиксировать, что сумма в 2017 году уменьшилась на 45,5%. За 2015 год в ходе рассмотрения дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ была получена сумма 180 млрд. рублей. По сравнению с 2015 годом в 2017 году полученная сумма уменьшилась на 50,7%.

Значительную часть дел в 2017 году об АП - 72,6% по статье 15.25 КоАП РФ составляют дела, возбужденные таможенными органами по нарушениям, ответственность за совершение которых предусмотрена частями 6, 6.1 – 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ, в то время в 2016 и 2015 году значительную часть дел об АП - 49% и 63% соответственно составляют дела, возбужденные таможенными органами по нарушениям, ответственность за совершение которых предусмотрена частями 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

• ⁴    Официальный сайт Федеральной таможенной службы Российской Федерации. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://customs.ru

  Это означает, что в 2017 году большинство дел были возбуждены в связи с несоблюдением установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушением установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций и другими АП, которые указаны в частях 6, 6.1 - 6.4.

В 2016 и 2015 году большинство дел были возбуждены в связи с невыполнением резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них и другими АП, которые указаны в частях 4 и 5.

Таким образом, на основе показателей валютного контроля в период с 2017 - 2015 год можно сделать вывод о том, что 2017 год выдался удачным по сравнению с 2016 и 2015 годом с точки зрения обеспечения экономической безопасности, так как возросло количество проверок и количество возбуждаемых дел по статье 15.25 КоАП РФ.

Основной проблемой валютного контроля таможенными органами с целью обеспечения экономической безопасности является несовершенное валютное законодательство. Данная проблема позволяет находить участникам ВЭД схемы для осуществления деятельности в обход действующих законодательных норм. Сейчас существует проблема определения ответственности за нарушения валютного законодательства. Она заключается в проблеме установления даты совершения административного правонарушения, поскольку довольно часто резиденты, заключая внешнеторговый договор с нерезидентом, не указывают в договоре срок возврата резидентом денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, не оказанные услуги и т.д. Также в законодательстве отсутствует требование соблюдения дочерними фирмами и зарубежными представительствами антикоррупционного законодательства. К тому же отсутствует требование уведомлять соответствующие органы РФ, если такие фирмы не в состоянии в полной мере выполнять требования антикоррупционного законодательства. Данная проблема не позволяет таможенным органам в целях обеспечения экономической безопасности полностью контролировать такого рода внешнеторговые договора.

Еще одной важной проблемой осуществления валютного контроля является утечка капитала из страны. Факторы, которые влияют на размер вывозимого капитала делятся на внутренние и внешние. К внешним относят в основном финансовые дисбалансы, повлекшие за собой дестабилизацию в экономике, а к внутренним оффшоризацию отечественной экономики в результате деятельности российских корпораций. За годы сумма валютных вкладов увеличилась, а рост курса доллара еще больше ухудшил ситуацию. Каждый год экономика РФ теряет несколько миллиардов долларов США, что является крайне серьёзным препятствием и барьером на пути к экономическому росту страны.5 Основным каналом утечки капитала из страны является создание оффшорных фирм. Такие фирмы являются посредниками в вывозе капитала за границу. Причиной их выбора со стороны предпринимателей является более низкий налог в оффшорных зонах, где и осаждается часть прибыли. Таким образом, их активы стимулируют экономическое развитие другой страны вместо национальной экономики. Также причина кроется и в недостатке налоговой политики государства, которое не создает благоприятный налоговый климат, чтобы предприниматели вкладывали в российские компании. Одним из условий функционирования такого рода организации то, что владельца оффшорной организации не обязаны быть резидентами, где компания зарегистрирована. Причины столь сильной утечки капитала через оффшорные зоны взаимосвязаны. Первая - это жесткая система налогообложения по сравнению с оффшорными странами. Из этого вытекает вторая причина - это инвестиционный климат в РФ. Об этом свидетельствует достаточно большой отток капитала и меньший его приток, что в свою очередь создает инвестиционный дефицит. Достаточно больное количество предпринимателей из России создают такого рода фирмы в европейских странах таких как: Кипр, Великобритания и др., но также и за пределами европейской территории, например, в Панаме. Особенно привлекательным выглядит Кипр из-за наличия корреспондентских счетов в долларах. В договорах корреспондентского счета определены формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, права и обязанности сторон и многое другое. В свою очередь российские банки таких счетов не имеют. Безусловно, ясно, что данные странным странам не интересна репатриация российской валюты. Существует высокая динамика вывоза капитала из РФ, которая сопровождается большим числом так называемых “сомнительных” операций, цель которых спрятать нелегально заработанные деньги. Банк России определяет сущность “сомнительных” операций в соответствии с международными стандартами и делит их три следующие категории:

• 1.    Не полученная в срок экспортная выручка от продажи товаров за границу;

• 2.    Стоимость оплаченных товаров и услуг, но которые не были получены по импортным контрактам;

• 3.    Суммы денежных переводов за границу по фиктивным операциям с ценными бумагами и т.д.

С каждым годом все больше российской валюты попадает за рубеж с помощью подставных фирм, путем проведения через них внешнеторговых сделок, связанных с поставкой товаров, оказанием услуг и т. д. При импорте товаров заключаются договоры со специально созданными для вывода валюты фирмами-однодневками. В эти фирмы переводятся валютные средства, в свою очередь фирма заключает контракты на поставку товаров, отправляет контрагенту деньги, а товар не поступает. При осуществлении экспорта используется такая же схема с использованием фирмы-однодневки. Эта фирма поставляет деньги за рубеж, получает деньги, переводит их на счета в зарубежные банки, а затем ликвидируется. Даже несмотря на наличие запрета иметь счета в иностранных банках, данный запрет игнорируется.

Также вывоз капитала за границу может осуществляться и физическими лицами. Сейчас широкое распространение получило использование банковской карты, как средство, с помощью которого можно вывести капитал за границу. Согласно законодательству, валюту в наличном виде можно перевозить через границу ЕАЭС беспошлинно в сумме эквивалентной 10000 долларов США, а если данная сумма превышена количестве, то декларировать, но денежные средства на банковских картах можно перемещать в любых количествах.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что вышеперечисленные проблемы не позволяют таможенным органам во время осуществления валютного контроля обеспечить экономическую безопасность страны. В основном к таким проблем относятся несовершенство валютного законодательства и утечка капитала из страны, что в свою очередь ухудшает и дестабилизирует экономику страны.