Анализ показателей бюджета РФ за 2011, 2012 и 2013 год через анализ влияния цен на нефть на итоговые бюджетные показатели

На сегодняшний день Российская Федерация стоит на пороге введения ключевых преобразований, направленных на создание самых эффективных стратегических целей развития страны, концепций долгосрочного социально-экономического развития, усовершенствования основных направлений деятельности Правительства РФ, а также основных положений бюджетной политики через Бюджетное послание Президента Российской Федерации.

В настоящее время в рамках направления «Новое качество жизни» предусматривается реализация 12 государственных программ Российской Федерации, предусматривающих меры по повышению качества социальной и культурной среды, уровня жизни населения, кадрового потенциала, конкурентоспособности социальных секторов экономики. В состав каждой из этих 12 программ входят еще множество подпрограмм. Примером одной из них является Государственная программа РФ «Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов РФ», которая утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 18 марта 2013 г. № 376-р. В состав этой государственной программы входят 3 подпрограммы: 1. Совершенствование системы распределения и перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы РФ, 2. Поддержание устойчивого исполнения бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, 3. Содействие повышению качества управления региональными и муниципальными финансами. Следовательно, государство работает по направлению совершенствования бюджетного процесса, оптимизации управлению бюджетными средствами на всех уровнях бюджетной системы, и особо важным на сегодняшний день является повышения результативности в бюджетном процессе на федеральном уровне.

Целью работы является - сформулировать пути повышения эффективности бюджетного процесса в РФ на федеральном уровне.

На основе поставленной цели можно определить задачи работы: Задачами работы являются:

• 1.    проанализировать эффективность бюджетного процесса в Российской Федерации через анализ показателей бюджета РФ за 2013, 2014, плановый 2015 и 2016 года.

• 2.    проанализировать казначейскую систему исполнения бюджета, организацию бюджетного учета и отчетности.

Объектом исследования выступает существующая бюджетная система РФ. Период исследования бюджетного процесса 2013-2014 г.

Рассмотрим, как влияют цены на нефть на итоговые показатели федерального бюджета Российской Федерации, и проанализируем, на какой из показателей бюджета цены на нефть влияют больше всего.

Для этого буду использованы инструменты системного подхода , а именно:

• 1)    диаграммы цикличной причинности , позволяющие описать сложные системы в виде цепочки причинно- следственных отношений;

• 2)    математические модели динамики системы , позволяющие изучить зависящее от времени поведение сложной системы, а в данном случае это бюджетный процесс, сделав рад допущений, к которым в данном случает относятся плановые бюджетные показатели, которые изложены в основных направлениях бюджетной политики на плановые 2015 и 2016 года по основным макроэкономическим параметрам, а конкретно цены на нефть.

Для того, чтобы ответить на вопрос, как рассчитываются цены на нефть для планирования бюджета, стоит обратиться к основным направлениях бюджетной политики. Согласно основным направлениях бюджетной политики на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, существуют «Бюджетные правила», которые основаны на использовании базовой цены на нефть, которая определяется на основании отчетных данных. В 2013 году базовая цена была установлена на уровне средней цены на нефть за пять лет, в последующие годы период для расчета средней ежегодно увеличивается на 1 год до достижения 10-ти летнего периода (см таблицу 1.1)

Таблица 1.1 Расчет базовой цены на нефть долл.США/барр

Цена на нефть (прогнозна Базовая		2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
		94,4	61,1	78,2	109,4	110,5	105	101	100
2013	91	94	61	78	109	112,2
2014	93	94	61	78	109	110,5	105
2015	94	94	61	78	109	110,5	105	101
2016	95	94	61	78	109	110,5	105	101	100

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации при расчете базовой цены на нефть на очередной финансовый год цена на нефть в текущем финансовом году принимается равной фактической цене на нефть за первое полугодие. Таким образом, при определении базовой цены на 2013 год использовалась фактическая средняя цена на нефть за первое полугодие 2012 года, которая составила 112,23 долл. США/баррель. Для расчета базовой цены на нефть в последующие годы используется фактическое значение цены на нефть за 2012 год – 110,5 долл. США/баррель.

Таким образом, при формировании федерального бюджета на 2014 год базовая цена на нефть определяется на уровне 93 долл.США/барр., на 2015 год – 94 долл.США/барр. и на 2016 год – 95 долл.США/барр.

Предельный объем расходов федерального бюджета устанавливается исходя из доходов при базовой цене на нефть, увеличенных на 1% ВВП (предельный размер «расчетного дефицита» федерального бюджета).

Таблица 1.2 Основные макроэкономические характеристики

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
	Закон	Закон	Закон	Прогноз
	№ 216-ФЗ*	№ 216-ФЗ*	№ 216-ФЗ*
Цены на нефть Urals, долл.США/барр..	97	101	104	100
Цены на газ, долл./тыс. куб. м	322,6	315,7	330,5	311,1
ВВП, млрд. руб.	66 515	73 993	82 937	91 205
Рост ВВП, %	103,7	104,3	104,5	104,2
Инвестиции, млрд. руб.	14 054	16 128	18 527	20 489
Объем импорта, млрд. долл. США	356,5	388,3	420,8	385,1
Объем экспорта, млрд. долл. США	494,1	515,8	538,6	517,4
Прибыль прибыльных организаций, млрд. руб.	14 400	16 000	18 585	17 705
Инфляция (ИПЦ), % к декабрю пред. года	05.июня	04.мая	04.мая	04.мая
Курс доллара, рублей за доллар США	32,4	33	33,7	34,9
Фонд заработной платы, млрд. руб.	16 482	18 295	20 269	22 491

Источник для составления: Федеральный закон О федеральном бюджете на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов

При этом согласно «бюджетным правилам» общий объем расходов на очередной год и 1-й год планового периода не может быть снижен более чем на объем условно-утвержденных расходов (для 1-ого года планового периода – 2,5% от суммы расходов).

Итак, у нас есть показатели прогноза для определения цен на нефть. Для анализа также будем использовать следующие данные:

Исходя из этих данных, отметим наиболее интересующие нас статьи, и выделим данные для анализа. Также для каждого показателя используем аббревиатуру, для последующего использования их в корреляционной матрице. Веденые аббревиатуры выделены в таблице зеленым цветом.

Таблица 1.3 Показатели для проведения анализа степени влияния цены на нефть на показатели статей бюджета

показатель	2013	2014	2015	2016
базовая цена на нефть (БЦН)	91	93	94	95
расходы на национальную оборону, млрд руб (РНО)	2099,6	2528,2	3116	3 447,4
расходы на образование, млрд руб (РОБ)	870,5	3008,7	3313,2	3648,6
расходы на социальную политику, млрд руб (РСП)	28542,8	8700,8	9296,1	10119,7

Нефтегазовые доходы, млрд руб (НФГ)	5 925,5	6 279,3	6 933,9	6 586,7
Ненефтегазовые доходы, млрд руб (ННГ)	6 940,4	7 784,1	8 681,6	9 321,4
Объем государственного внутреннего долга РФ (ВУД)	6053,5	7 590,3	8 313,7	8716,9
Объем государственного внешнего долга РФ (ВНД)	1997,5	2 545,5	2 833,0	2949
Ассигнования на повышение з/п категориям работников (ЗКР)	47,1	76,6	120,5	181,2
Ассигнования на повышение з/п в сфере образования (ЗСО)	29,1	48,3	72,3	93,8
Ассигнования   на   повышение   размера стипендий (ПРС)	7,1	7,5	7,9	8,3

Источник для составления: Федеральный закон О федеральном бюджете на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов

Таблица 1.4 Макроэкономические параметры, принятые за основу подготовки федерального бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов

Основные характеристики	2014	2015	2016
	ПЛАН	ПЛАН	ПЛАН
прогнозируемый ВВП, млрд руб	73315	79660	86837
инфляция,%	5	4,5	4,5
общий объем доходов,тыс рублей	13570539450,0	14564940902	1590570873 3
общий объем расходов,тыс рублей	13960133315,8	15361540902	1639221299 3
верхний предел гос внутреннего долга, тыс. рублей	7245522353,8	8466494605, 0	9335492368 ,6
верхний предел гос внешнего долга, млрд. Евро	55,3	60,6	88,5
дефицит ФБ, тыс. Руб	389593865,8	796600000	486504260
условно-утвержденные расходы		3840138522, 6	1639221299 3
нефтегазовые доходы	615641127	384911781	381865740
Рез Фонд,тыс руб	5132050000	5576200000	6078590000

Источник для составления: Федеральный закон О федеральном бюджете на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов

Далее составим таблицу и проверим связи между показателями используя коэффициент корреляции. Матрица будет 11 на 11, так как мы имеем 11 показателей.

Таблица 1.5 Матрица коэффициентов корреляции зависимостей статей бюджета от цен на нефть

	БЦН	РНО	РОБ	РСП	НФГ
БЦН	1	0,96	0,96	-0,85	0,83
РНО	0,96	1	0,88	-0,80	1,00

РОБ 0,96 0,88 1 -0,96 0,82 РСП -0,85 -0,80 -0,96 1 -0,77 НФГ 0,83 1,00 0,82 -0,77 1 ННГ 0,99 1,00 0,82 -0,76 0,83 ВУД 0,99 0,96 0,98 -0,89 0,87 ВНД 0,99 0,96 0,98 -0,89 0,88 ЗКР 0,95 1,00 0,82 -0,63 0,71 ЗСО 0,98 1,00 0,87 -0,71 0,79 ПРС 0,98 1,00 0,89 -0,74 0,79 источник: собственные расчеты на основании данных федерального закона

Таблица 1.6 Матрица коэффициентов корреляции зависимостей статей бюджета от цен на нефть (продолжение)

ННГ ВУД ВНД ЗКР ЗСО ПРС БЦН 0,99 0,99 0,99 0,95 0,98 0,98 РНО 1,00 0,96 0,96 1,00 1,00 1,00 РОБ 0,82 0,98 0,98 0,82 0,87 0,89 РСП -0,76 -0,89 -0,89 -0,63 -0,71 -0,74 НФГ 0,83 0,87 0,88 0,71 0,79 0,79 ННГ 1 0,97 0,97 0,98 1,00 1,00 ВУД 0,97 1 1,00 0,90 0,99 0,96 ВНД 0,97 1,00 1 0,90 0,95 0,96 ЗКР 0,98 0,90 0,90 1 0,99 0,99 ЗСО 1,00 0,99 0,95 0,99 1 1,00 ПРС 1,00 0,96 0,96 0,99 1,00 1 источник: собственные расчеты на основании данных федерального закона

В таблицах зелеными клеточками выделены статьи, имеющие наибольшую связь. Отметим, что наиболее сильную зависимость (коэффициент корреляции = 1) имеют статьи во-первых РНО (расходы на национальную оборону) и:

• 1)   НФГ (Нефтегазовые доходы)

• 2)   ННГ (Ненефтегазовые доходы)

• 3)   ЗКР (Ассигнования на повышение  з/п категориям

работников)

• 4)    ЗСО (Ассигнования на повышение з/п в сфере образования)

• 5)    ПРС (Ассигнования на повышение размера стипендий);

во-вторых НФГ (Нефтегазовые доходы) и РНО (расходы на национальную оборону); в-третьих ННГ (Ненефтегазовые доходы) и: 1) РНО (расходы на национальную оборону)

• 2)    ЗСО (Ассигнования на повышение з/п в сфере образования)

• 3)    ПРС (Ассигнования на повышение размера стипендий);

в-четвертых ЗСО (Ассигнования на повышение з/п в сфере образования) и:

• 1)    РНО (расходы на национальную оборону)

• 2)    ННГ (Ненефтегазовые доходы)

• 3)    ПРС (Ассигнования на повышение размера стипендий).

Меньшую зависимость, но также очень сильно коррелируют между собой (коэффициент корреляции =0,99) показывают статьи БЦН и ННГ (Ненефтегазовые доходы) ВУД ВНД; ННГ (Ненефтегазовые доходы) и РНО (расходы на национальную оборону); ЗКР (Ассигнования на повышение з/п категориям работников) и ЗСО (Ассигнования на повышение з/п в сфере образования ) ПРС (Ассигнования на повышение размера стипендий); ЗСО (Ассигнования на повышение з/п в сфере образования) и ВУД; ПРС (Ассигнования на повышение размера стипендий) и ЗКР (Ассигнования на повышение з/п категориям работников).

Теперь проанализируем связь БЦН со статьями бюджета. Наибольшую корреляцию с базовыми ценами на нефть показали 5 статей бюджета, а именно: ННГ (Ненефтегазовые доходы) ВУД (Объем государственного внутреннего долга РФ) ВНД (Объем государственного внешнего долга РФ) ЗСО (Ассигнования на повышение з/п в сфере образования) и ПРС (Ассигнования на повышение размера стипендий).

Особенно интересным, на наш взгляд, тут является связь с 4 и 5 показателем, то есть прогнозные и затем рыночные цены на нефть, в достаточной степени влияют на ассигнования на повышение з/п в сфере образования и повышения размера стипендий. В качестве вывода для данного исследования можно сказать, что эту тенденцию можно считать не приемлемой, потому что риск в данном случае может быть очень большой. Если изменятся прогнозы нефтяных цен в худшую сторону, то работники сферы образования и студенты смогут ощутить это на себе в первую очередь. Это большая зависимость и большой риск. Как было отмечено в статье Кузьмина К.О. и Малышкиной Е.П. «Анализ влияния политического лидерства правящей партии от уровня демократизации общества», ответственность за высокие риски будут нести лидеры страны. Поэму, если риски по какой-то причине оправдаются, люди, в первую очередь, начнут винить правителей Российской Федерации. [1] Поэтому правительству стоит обратить внимание на высокий риск, дабы он не оказал влияние на правящий класс в Российской Федерации.

Повышение эффективности бюджетного процесса в РФ и его реформирование

За последнее время достаточно часто происходит реформирование бюджетного процесса, министерство финансов вносит изменения в различные правовые акты, принимает разные концепции реформирования бюджетного процесса.

Несовершенство бюджетного процесса можно выразить в следующем:

• 1)    затянутость и громоздкость процедуры рассмотрения проекта бюджета представительными органами власти

• 2)    неясность разграничения полномочий в бюджетном процессе между исполнительными и представительными органами власти

• 3)    отсутствует система оценки финансового результата деятельности органов власти разных уровней

• 4)    ограниченность полномочий и как следствие ограничение ответственности администраторов бюджетных средств при формировании и исполнении бюджета

• 5)  отсутствие конкретных  формулировок целей  и конечных

результатов использования бюджетных средств

И  главный недостаток -  отсутствие механизма  обеспечения результативности использования бюджетных средств.

Всё это ограничивало варианты повышения эффективности управления государственными и муниципальными финансами и для изменения сложившейся ситуации Министерство финансов подготовило «Концепцию реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации на период до 2017 года».

Главной задачей реформирования бюджетного процесса является создание условий для максимально эффективного управления государственными и муниципальными финансами в соответствии с целями и задачами государственной политики. Одной из задач реформы является переход от управления бюджетными ресурсами на управление результатами путём увеличения ответственности и расширения самостоятельности участников бюджетного процесса.

Одним из ключевых элементов реформы бюджетного процесса является распределение основной части средств бюджета принимаемых обязательств только между действующими или вновь принимаемыми бюджетными программами с учётом оценок их результативности. Такой подход создаст для субъектов бюджетного планирования стимулы представлять свои расходы форме бюджетных целевых программ, что будет способствовать общему повышению результативности бюджетных расходов.

В качестве заключения хотелось бы отметить, что финансовобюджетная политика государства осуществляется в ходе работ, производимых органами власти по мобилизации средств в бюджет и их использованию, т. е. в ходе бюджетного процесса.

Реформирование бюджетного процесса предлагается осуществить по следующим направлениям:

• 1)    реформирование бюджетной классификации и бюджетного учета;

• 2)    выделение бюджета "действующих" и "принимаемых" обязательств;

• 3)    совершенствование среднесрочного финансового планирования;

• 4)    развитие и расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования;

• 5)    упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета.

Главная задача реформирования бюджетного процесса - создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления общественными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики.

Так же в результате исследования зависимостей прогнозных и затем рыночных цен на нефть было выявлено, что они в достаточной степени влияют на ассигнования на повышение з/п в сфере образования и повышения размера стипендий. Эта тенденция является не приемлемой, потому что риск в данном случае может быть очень большой. Как бы не изменились прогнозы цен или рыночные цены, работники сферы образования и студенты смогут ощутить это на себе в первую очередь. Это большая зависимость и большой риск.