Анализ применения требований банка России для оценки качества кредитного портфеля

Прежде чем начать анализ эффективности оценки качества кредитного портфеля коммерческих банков, хотелось бы отметить, что одним из основных видов банковских операций является кредитование. В связи со стремительным развитием кредитования был обеспечен рост банковской системы России. В связи со значительной ролью кредитов в структуре активов банковской системы России на первый план выходит задача оценки качества ссудной задолженности банков. В этой связи целью данной работы выступает анализ эффективности применения действующих нормативов и требований Банка России в области оценки качества ссуд и кредитного портфеля в целом. Основное внимание в данной работе мы уделили ссудам корпоративным клиентам банков и корпоративному кредитному портфелю.

В ходе проведенного нами анализа нормативной базы Банка России мы обнаружили, что в нормативных документах отсутствует определение кредитного портфеля, но в них неоднократно применяется понятие качество кредитного портфеля. Однако, самого определения термина “качество кредитного портфеля”, а также перечня признаков портфеля, который можно назвать качественным, обнаружено не было и это значительно затрудняет разработку нормативных мер, направленных на повышение качества кредитного портфеля.

По нашему мнению, качество кредитного портфеля можно определить как свойство кредитного портфеля, обусловливающее его способность обеспечивать выполнение банком поставленных тактических и стратегических целей. И в контексте данного определения мы хотели бы проанализировать действующие нормативы и требования Банка России с точки зрения их применимости для оценки качества кредитного портфеля.

Центральный банк устанавливает ряд обязательных нормативов, направленных на снижение рисков концентрации, так как они являются одними из наиболее важных, которые влияют на возникновение рисков .

Таким образом, Банк России посредством установления обязательных нормативов регулирует риски концентрации кредитного портфеля банков и способствует диверсификации портфеля в разрезе по заемщикам -наиболее сложном направлении диверсификации. Нам видится возможным разработка Банком России мер, направленных на повышение заинтересованности банков в необходимости учитывать факторы отраслевой и региональной диверсификации кредитного портфеля. Так, на наш взгляд, если кредитный портфель банка характеризуется высоким уровнем отраслевой и региональной диверсификации, возможно установление пониженного допустимого значения норматива Н1 достаточности капитала.

Нормативы максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, норматив максимального размера крупных кредитных рисков, норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), и норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка регулируют лишь риск концентрации, не учитывая при этом риска дефолта заемщика. Как известно для расчета норматива активы банка делят на пять групп. И при данном делении также отсутствуют различия между заемщиками разных типов, с разным уровнем кредитоспособности, что в свою очередь не позволяет данному нормативу отражать качество кредитного портфеля банка.

Обязательные нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности регулируют соотношение активов и пассивов банка по срокам погашения, при этом активы банка рассматриваются в совокупности, без выделения в их составе кредитов. То есть нормативы ликвидности также не дают оценки ликвидности кредитного портфеля. Проанализированные обязательные нормативы связаны с ограничением кредитного риска портфеля и риска ликвидности активов банка в целом, без анализа доходности портфеля. Таким образом, данные нормативы могут быть использованы для оценки качества кредитного портфеля лишь косвенно. Сужая рассмотрение портфеля кредитов до сегмента корпоративных кредитов, необходимо отметить, что ЦБ РФ выделяет понятие категории качества отдельной ссуды в целях расчета резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности. Классификация осуществляется по пяти группам в зависимости от сочетания двух факторов: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга.

На наш взгляд, критерии финансового состояния заемщика и качества обслуживаниям им долга не позволяют в полной мере оценить качество выданной ссуды и качество кредитного портфеля в целом, как оно определено выше.

Исходя из определения качества как единства свойств рискованности, ликвидности и доходности, считаем необходимым скорректировать критерии оценки качества отдельной ссуды и кредитного портфеля в целом. Банком России регламентируются формы обязательной отчетности кредитных организаций, которые в том числе содержат информацию о качестве кредитного портфеля.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и дают общее представление о динамике ссудных операций банка и их доходности, а также о доле кредитных операций в общей величине банковских активов.

Ряд других форм дает более детальное представление о структуре кредитного портфеля ссуд, выданных юридическим лицам.

Анализ обязательных форм отчетности, разработанных Центральным банком РФ, показал, что в данных формах содержатся достаточно удобные группировки и виды анализа, которые могли бы быть использованы при оценке качества кредитного портфеля. Однако они весьма разрознены и зачастую неинформативны в том виде, в котором они существуют на текущий момент. Модификация и объединение данных форм, различных критериев в группировке ссуд позволили бы данным формам отчетности быть более информативными, что даст возможность использовать их в управленческих целях для повышения качества кредитного портфеля.

Подводя итог настоящей работе, следует отметить необходимость разработки и внесения в нормативные документы Банка России определений следующих основополагающих понятий: кредитный портфель, корпоративный кредитный портфель, качество кредитного портфеля, а также критериев классификации ссуд на портфели корпоративных, розничных ссуд и ссуд предприятиям малого и среднего бизнеса.

Предлагаем ввести меры, направленные на стимулирование банков к усилению диверсификации кредитных портфелей в данном направлении. К числу таких мер можно отнести различные льготы при расчете норматива достаточности капитала Н1. В целях усиления роли ЦБ РФ в области повышения качества кредитного портфеля в целом и отдельных ссуд в том числе считаем необходимым и важным существенное расширение критериев оценки качества ссуды. В рамках работы по данному вопросу полагаем возможным двигаться в направлении сближения с подходами Базельского комитета, в соответствии с которыми в число оценок принимаются характеристики не только заемщика, но и кредитного продукта, т.е. вида кредитного продукта, его срока, иных специфических особенностей. Следующим важным шагом в направлении усиления роли ЦБ РФ в управлении кредитным портфелем банков является совершенствование форм обязательной отчетности банков в целях повышения их информативности и расширения возможностей использования в управленческих целях оценки качества разных типов кредитных портфелей.

"Экономика и социум" №4(9) 2013