Анализ программ накопительного страхования жизни, предлагаемых отечественными и зарубежными страховыми компаниями в регионе

Пятнадцать лет назад с окончанием эры Советского Союза рухнула и привычная система сбережений и накоплений, основанная на вкладах в Государственном сберегательном банке, а также модель накоплений, предлагаемая в то время Госстрахом СССР.

В 1991 г. Правительство Российской Федерации и Государственная Дума объявили о необходимости ускоренного перехода от плановой и переходной экономики, получившей название «перестройка», к рыночной экономике. В то время население страны уже потеряло веру в выполнение обязательств, взятых на себя государством, но еще не видело национальных частных или государственно-частных компаний, которые могли бы взять на себя функции «сберегающих обществ».

Открытие государственных границ, свобода передвижения, демократизация общества в начале 1990-х гг., либерализация российского законодательства, в частности, разрешение денежных валютных переводов за пределы РФ оказали влияние на три важные сферы жизнедеятельности — образование, медицину и страхование, что позволило выйти на рынок РФ с пропагандистскими целями целому ряду страховых и консалтинговых компаний из Австрии, Швейцарии, Германии и США.

Во всех развитых странах страховые компании являются самыми богатыми финансовыми институтами. Они аккумулируют гораздо больше денег, чем банки. Резервы крупнейших страховщиков составляют сотни миллиардов долларов, и это неудивительно: защитить свою жизнь каждый пытается всеми доступными способами. Накопительное страхование жизни — самый распространенный вид страхования в Западной Европе, Америке и Японии, и именно оно является средством аккумулирования стратегических накоплений граждан. В некоторых странах мира до 90 % населения имеет полисы долгосрочного накопительного страхования жизни.

Что же такое накопительное страхование жизни? В общих чертах оно выглядит так. Клиент заключает со страховой компанией договор на определенный срок и вносит страховой платеж. Страховые платежи оплачиваются ежегодно в течение срока действия договора страхования. Размер взноса клиент выбирает сам, учитывая свои финансовые возможности и требования компании. Любая страховая компания гарантирует денежную компенсацию, которую мы получим в результате травмы при несчастном случае и сможем использовать на лечение.

Накопительное страхование жизни — самый распространенный способ заботы о будущем. Примечательная черта накопительного страхования жизни — заключение подобного договора дает возможность в любое время досрочно расторгнуть договор и получить ранее внесенные страховые платежи и часть процентов. Это можно сделать не только после окончания срока договора, а в любое удобное для нас время. При любом, даже печальном стечении обстоятельств, от которых никто из нас, к сожалению, не застрахован, мы, участвуя в программах накопительного страхования, уверены не только в своем будущем, но и в том, что не оставим один на один с возможной бедой наших близких.

Впервые в начале 1990-х гг. иностранные страховые компании предложили программы накопительного страхования жизни на российском рынке через западного брокера (страхового посредника). В настоящее время нашему российскому клиенту предлагается конкурентная программа накопительного страхования жизни. Очевидно, что наш страховой рынок

отстал от западного лет на 20 — 30 и рынок страхования жизни пока находится в зачаточном состоянии, но это не мешает отечественным страховым компаниям разрабатывать и продвигать программы накопительного страхования жизни.

Характеристика программ накопительного страхования жизни, предложенных отечественными и иностранными компаниями, представлена в табл. 1.

Из приведенной таблицы можно увидеть, что у иностранной страховой компании есть ряд неоспоримых преимуществ.

Во-первых, в отличие от отечественной страховой компании иностранная, понимая неготовность российских граждан вкладывать денежные средства на длительный срок, предлагает клиентам заключить договор страхования на более короткий срок — на 5, 10 или 15 лет.

Во-вторых, ориентируясь на людей со средним достатком, иностранная страховая компания предлагает своим клиентам более доступный размер страхового платежа — от 300 до

Таблица. /

Сравнительная характеристика программ накопительного страхования жизни, предложенных отечественной и иностранной страховыми компаниями

Отечественная страховая компания	Иностранная страховая компания
1. Сроки страхования
10. 15, 20 лет	5, 10, 15 и более лет
2. Возрастной ценз
до 60 лет	до 72 лет
3. Объем страховых платежей
от 500 дол. и выше	от 300 дол. до 5 000 дол.
4. Ставки роста капитала
5 % на весь период ; действия программы	5 лет — 36 %; 10 лет — 140 %; 15 лет — 190 %;
5. Коллективное страхование (страхование рабочего места)
от 10 человек — от 100 дол.	от 10 человек — от 100 дол.
6. Страхование жизни и здоровья на случай получения инвалидности вследствие несчастного случая
Страховая сумма — 10 000 дол.; ежегодный взнос 100 дол.; выплата производится от 30 до 100 % от страховой суммы	Страховая сумма — 30 000 дол.; ежегодный взнос 60 дол.; выплата производится от 2 до 100 % от страховой суммы

5 000 дол. в год. В нашей же страховой компании размер страхового платежа несколько выше — от 500 дол.

В-третьих, иностранная страховая компания предлагает значительно более высокий размер прибыли на внесенные денежные средства. Размер дохода составляет 36 %, 140 %, 190 % и более соответственно срокам. Также клиент компании, оплативший дополнительный тариф по страхованию здоровья, получает очень высокую финансовую защиту (до 30 000 дол. США при ежегодном взносе 60 дол.) в случае смерти, полной или частичной нетрудоспособности, вызванной несчастным случаем, тогда как финансовая защита российской страховой компании всего 10 000 дол. при ежегодном взносе 100 дол.

Как эти различия отражаются на формировании гарантированных выплат застрахованному лицу, можно проследить на конкретном примере.

Допустим, клиент заключает договор накопительного страхования жизни сроком на 15 лет при ежегодном страховом взносе в 1 000 дол. Рассмотрим, как будут формироваться гарантированные выплаты по программе страхования жизни в течение срока действия договора, в табл. 2.

Из таблицы видно, что сумма, накопленная, например, за 5 лет по программе накопительного страхования жизни отечественной страховой компании, составляет 9 000 дол., тогда как страховая сумма, накопленная за аналогичный срок при условиях договора иностранной страховой компании, — 21 602 дол. (т. е. она более чем в 2 раза выше). Причем с повышением срока страхования этот разрыв увеличивается: по прошествии 10 лет страховая сумма по договору иностранной страховой компании будет составлять уже 46 209 дол., а по договору страхования жизни отечественной страховой компании — всего 14 000 дол. (почти в 3 раза меньше).

При досрочном расторжении договора, например, по истечении 5 лет клиент российской компании получит 3 479 дол., в то время как клиент иностранной сможет получить 5 750 дол., т. е. с процентом накопления.

Итак, мы видим, что условия программы иностранной страховой компании гораздо более выгодны для клиента, чем условия российской компании. Тем не менее программы на-

Таблица 2

Формирование гарантированных выплат, по программе страхования жизни, предложенных отечественной и иностранной страховыми компаниями

Год Отечественная страховая компания Иностранная страховая компания при дожитии до окончания срока договора при смерти застрахованного (от несчастного случая) Размер выкупной суммы при досрочном расторжении при дожитии до окончания срока договора при смерти застрахованного (от несчастного случая) Размер выкупной суммы при досрочном расторжении 1 1 006 5 000 0 1 206 8 806 0 2 2 132,72 6 000 806,44 2 315 И 795 1 000 3 3 036,12 7 000 1 622,19 3 626 14 796 2 390 4 4 048,14 8 000 2 528,26 5 188 18 038 3 920 5 6 330,04 9 000 3 479,07 7 062 21 602 5 750 6 7 342,08 10 000 4 556.93 9 308 25 528 7 940 7 8 354,11 И 000 5 688,33 12 196 30 106 10 760 8 9 366,15 12 000 6 875,83 15 475 35 065 13 960 9 10 378,18 13 000 8 122,31 19 146 40 426 17 540 10 11 390,22 14 000 9 430,68 23 209 46 209 21 500 11 12 402,25 15 000 10 804,06 27 664 52 344 25 840 12 13 414,29 16 000 12 245,93 32 510 58 880 30 560 13 14 426,33 17 000 13 759,75 37 748 65 798 35 660 14 15 438,36 18 000 15 349,45 43 378 73 118 41 140 15 16 450,40 19 000 — 49 400 80 820 47 000 копительного страхования жизни, предлагаемые отечественными компаниями для населения, для юридических лиц также имеют и некоторые преимущества перед западными компаниями.

Во-первых, программы накопительного страхования жизни, предлагаемые отечественными компаниями, предполагают некоторые налоговые льготы для клиентов-юриди-ческих лиц. Так, если клиент-юридическое лицо заключает договор долгосрочного страхования жизни на срок не менее пяти лет, в течение которых не предусматриваются страховые выплаты, страховые взносы по добровольному страхованию сотрудников учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль в размере, не превышающем 12 % от суммы расходов на оплату труда. Аналогично учитывается сумма платежей в целях налогообложения и по договорам пенсионного страхования. При заключении договора личного страхования, предусматривающего оплату медицинских расходов сотрудников, на срок не менее одного года, совокупная сумма страховых взносов учитывается для исчисления налога на прибыль в размере 3 % от суммы расходов по оплате труда. Если же клиент-юридическое лицо заключает договор на случай смерти или утраты трудоспособности, то расходы в целях налогообложения, в кото рые включаются взносы по страхованию сотрудников, составят 10 000 руб, в год на одного застрахованного работника.

Кроме того, у программ долгосрочного страхования жизни есть еще одно преимущество: согласно п. 1 ст. 213 Налогового кодекса РФ страховая выплата по договору добровольного страхования от несчастных случаев и болезней, производимая при наступлении страхового случая, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц независимо от срока действия договора страхования. А страховая выплата по договору добровольного страхования жизни не будет облагаться налогом на доходы физических лиц только в том случае, если срок действия договора составляет пять или более лет.

Что касается уплаты единого социального налога с сумм взносов, уплачиваемых организацией-работодателем по вышеназванным договорам добровольного страхования работников, то согласно поди. 7 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению суммы платежей налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Во-вторых, договор страхования жизни по программе отечественной страховой компании предполагает накопление страховой суммы в трех валютах; в долларах США, евро либо в рублях (а не только в долларах США, как это предполагают условия договора иностранных страховых компаний), что, очевидно, более удобно для российского жителя.

Исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что программы долгосрочного накопительного страхования жизни, предлагаемые иностранными страховыми компаниями, содержат гораздо более выгодные для клиента условия договора, чем программы, предлагаемые отечественными компаниями для российского жителя, хотя и российские компании в настоящее время все более совершенствуют программы, предоставляя некоторые преимущества своим клиентам, осознавая все возрастающую популярность и потребность в данном виде страхования. Ведь долгосрочное накопительное страхование жизни является механизмом, который дает возможность планировать собственное будущее, позволяет обеспечить собственное благополучие и финансовую независимость, защитить себя и свою семью от непредвиденных поворотов судьбы, а также надежно и эффективно создать собственный резервный капитал. Каждый человек, воспользовавшийся данным видом страхования, получает значительные преимущества: 1) весь срок действия договора страхования клиент пользуется страховой защитой 24 часа в сутки в любой точке мира; 2) норма доходности гарантируется на весь срок действия договора; 3) страховые выплаты не облагаются налогом; 4) возможен индивидуальный вариант страхования; 5) вся информация о клиенте является строго конфиденциальной.

Несмотря на эти преимущества и необходимость данного вида страхования, в настоящее время существуют ощутимые недостатки в государственном регулировании системы страхования в РФ.

Национальная система страхования не в полной мере выполняет следующие основные социально-экономические функции: защита от потенциальных рисков, необходимая для эффективного функционирования рыночной экономики и являющаяся фактором ее социальной стабильности и стимулом расширения предпринимательской деятельности; аккуму- линия долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики.

Тем временем в странах западной Европы, США, Японии институт страхования набирает обороты, и уже появились фирмы, специализирующиеся на страховании жизни. В развитых странах накоплен существенный опыт государственного регулирования, который обеспечивает стабильность и социальную направленность национальных систем страхования.

Разделение страховых организаций, осуществляющих страхование жизни, и страховых организаций, осуществляющих другие виды страхования, является важной составляющей всей системы страховщиков. Мировой опыт выявил целесообразность специализации компаний, осуществляющих страхование жизни. Необходимость соответствующего разделения обусловлена повышенной социальной значимостью института страхования жизни, его ролью в поддержании жизненного уровня населения, а также инвестиционной значимостью в развитии экономики.

В России же до последнего времени законодательное требование к разделению страховщиков, проводящих страхование жизни и не жизни, не было сформулировано. Между тем в редакции Закона «Об организации страхового дела в РФ» № 4015-1 от 10 декабря 2003 г. определено, что страховщики вправе осуществлять или только страхование объектов личного страхования (страхование жизни на условиях дожития граждан до определенного возраста или срока, наступления иных событий в жизни граждан), или только страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование и имущественное страхование. При этом специализация страховых организаций должна быть завершена не позднее 1 июля 2007 г

Мировая практика также свидетельствует, что крупнейшими страховщиками мира являются страховые организации, осуществляющие страхование жизни. Из них наиболее мощными являются общества взаимного страхования жизни.

Из десяти крупнейших страховщиков мира шесть — это общества взаимного страхования, из которых четыре — общества взаимного страхования жизни. Между тем Гражданский кодекс РФ ограничил сферу взаимного страхования. Общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов. Ограничение сферы взаимного страхования не отвечает интересам населения России, является фактором неразвитости и стагнации нацио нального рынка страхования жизни, и поэтому внесение поправки в Гражданский кодекс РФ о допуске обществ взаимного страхования на рынок личного страхования представляется необходимым.

Поступила 09.02.07,

ПРАВОВЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ И ВОЗМОЖНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНОСТРАННЫХ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ

В целях защиты страхового рынка Российской Федерации для страховых организаций с иностранным капиталом установлены ограничения при их создании (не более 49 % уставного фонда может принадлежать иностранному участнику), страховщиками могут быть только российские юридические лица, т. е. не допускается страховая деятельность иностранных страховых компаний.

В отношении ограничений на участие иностранных компаний и граждан в создании российских страховых организаций в настоящее время действует нормативный акт — постановление Верховного Совета РФ «О введении в действие Закона Российской Федерации “О страховании’ » от 27 ноября 1992 г. № 4016-1, которое ограничивало 49 % долю иностранного участника в уставном капитале страховщика.

С 28 ноября 1996 г. вступил в силу Федеральный закон от 25 ноября 1996 г. № 135-ФЗ, которым ратифицировано «Соглашение о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами, с другой стороны, заключенное на о. Корфу 24 июня 1994 года». В соответствии с п. 4 ст. 15 Конституции РФ оно стало частью российского законодательства и имеет приоритет над нормами других законодательных актов. В соот ветствии сп. 1 ст. 29 и п. 1 части В Приложения 7 к соглашению на о. Корфу упомянутое выше ограничение на участие иностранных партнеров в уставном капитале российских страховщиков прекратило действие через пять лет после подписания соглашения, т. е. 24 июня 1999 г.

Тем не менее законодатель посчитал необходимым ограничить возможности проникновения иностранного капитала на российский страховой рынок и принял специальный Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации “Об организации страхового дела в Российской Федерации”» № 204-ФЗ от 20 ноября 1999 г., которым дополнил комментируемую статью пунктами 3 и 4. Этот закон вступил в силу 23 ноября 1999 г, так что в течение 6 месяцев (с 24 июня по 23 ноября 1999 г.) участие иностранных страховщиков в уставном капитале российских страховых организаций не было ограничено.

В соответствии со ст. 3 упомянутого Федерального закона для некоторых страховых компаний сделаны исключения из правил, введенных этим законом, а именно:

• а) правила, установленные абзацем 1 п. 3 комментируемой статьи, в части, касающейся запрета на осуществление страхования по отдельным видам, не распространяются на страховые организации, являющиеся дочерними

  © А. В. Сусина, 2007