Анализ производительности труда в ООО "Телец-Агро"

В статье рассмотрен анализ производительности труда в ООО «Телец-Агро, который является одним из важных факторов на предприятии. Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

В ходе анализа производительности труда по этому показателю целесообразно:

• -    дать оценку выполнения плана по производительности труда;

• -    выявить факторы и определить размер их влияния на производительность труда;

• -    определить резервы роста производительности труда.

Среднегодовая выработка продукции одним работником ( ГВ ) равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД × Д × П × ЧВ, где

ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником,

УД – доля рабочих в общей численности работников,

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность рабочего времени,

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

Исходные данные для проведения анализа производительности труда представлены в таблице 1.

Анализ производительности труда в ООО «Телец-Агро» за 2014-2016 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение(+/-)
				2015 к 2014 гг.	2016 к 2014 гг.
Объем  производства продукции, тыс. руб.	407 697	361 202	323 370	-46495	-84327
Среднесписочная численность: - в основной деятельности - рабочих	459 391	457 390	447 387	-2 -1	-12 -4
Удельный вес рабочих в общей численности основного персонала (Уд), %	85,19	85,34	86,58	+0,15	+1,39
Отработано дней одним рабочим за год	221	220	212	-1	-9
Средняяпродолжительность рабочего дня, ч.	7,86	7,95	7,73	+0,09	-0,13
Общее количество отработанного времени: -    всеми рабочими за год, чел.-час. -    в том числе одним рабочим, чел.-час.	674006 1724	682110 1749	639943 1654	+308104 +25	-34063 -70
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: - одного работающего - одного рабочего	887,88 1042,70	790,38 926,16	723,61 835,58	-97,85 -116,54	-164,81 -207,12
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	4,72	4,21	3,94	-0,51	-0,78
Среднечасовая выработка рабочего	0,60	0,53	0,51	-0,07	-0,09

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работающего на предприятии произведем способом абсолютных разниц (в качестве планового года принят 2014 г.):

ГВп = 0,8519 × 221 × 7,86 × 0,60 = 887,88

ГВф = 0,8658 × 212 × 7,73 × 0,51 = 721,61

4ГВОБЩ = ГВФ - ГВПЛ

ЛГВОБЩ = 747,50 - 887,88 = -166,27 (тыс. руб.);

ЛГВУД = 4УД х Дф х Пф х ЧВф

ЛГВУД = (+0,012) х 221 х7,86 х 0,60 = +12,50 (тыс.руб.); 4ГВД = УДп х 4Д х Пф х ЧВф

4ГВД = 0,8658 х (-9) х 7,86 х 0,60 = - 36,75 (тыс.руб.);

4ГВП = УДп х Дп х 21П х ЧВф

ЛГВП = 0,8658 х 212 х (-0,13) х 0,60 = -14,32 (тыс.руб.); 21ГВЧВ = УДп х Дп х Пп х ЛЧВ;

ЛГВЧВ = 0,8658 х 212 х 7,73 х (- 0,09) = -127,70 (тыс.руб.).

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на увеличение среднегодовой выработки работников предприятия ООО «Телец-Агро» положительно повлиял фактор увеличения удельного веса рабочих в общей численности основного персонала, за счет которого среднегодовая выработка увеличилась на 12,50 тыс. руб..

Отрицательное влияние оказали целодневные простои и внутрисменные потери. За счет целодневных простоев и внутрисменных потерь среднегодовая выработка сократилась на 178,77 тыс. руб. (-36,78+(127,70)+(-14,32)).

При анализе производительности труда необходимо произвести также факторный анализ изменения выпуска продукции за счет изменения фонда рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле [4, с.158]:

ВП = ЧР х Д х П х ЧВ, где

ЧР - среднегодовая численность рабочих,

Д - отработано дней одним рабочим,

П - средняя продолжительность рабочего дня,

ЧВ - среднечасовая выработка рабочего.

Итак, произведем расчет, используя данные таблиц 1, по следующей модели:

ВППЛ = ЧРПЛ × ДПЛ × ППЛ × ЧВПЛ;

ВППЛ = 391 × 221 × 7,86 × 0,60 = 407514,28 (тыс. руб.);

ВПУСЛ1 = ЧРФ × ДПЛ × ППЛ × ЧВПЛ;

ВПУСЛ1 = 387 × 221 × 7,86 × 0,60 = 403345,33 (тыс. руб.);

ВПУСЛ2 = ЧРФ × ДФ × ППЛ × ЧВПЛ;

ВПУСЛ2 = 387 × 212 × 7,86 × 0,60 = 386919,50 (тыс. руб.);

ВПУСЛ3 = ЧРФ × ДФ × ПФ × ЧВПЛ;

ВПУСЛ3 = 387 × 212 × 7,73 × 0,60 = 380520,07 (тыс. руб.);

ВПФ = ЧРФ × ДФ × ПФ × ЧВФ;

ВПФ = 387 × 212 × 7,73 × 0,51 = 323442,06 (тыс. руб.).

Таким образом, суммарное увеличение объема валовой продукции составило:

4ВПобщ = ВПФ - ВППЛ;

ЛВПобщ = 323442,06-407514,28 = - 84072,22 (тыс. руб.).

На прирост объема валовой продукции оказали влияние следующие факторы:

• -    изменение среднегодовой численности рабочих

4ВПЧР = ВПУСЛ1 - ВППЛ;

ЛВПЧР = 44998,3 - 46873,2 = - 1874,9 (тыс.руб.);

• -    изменение количества дней, отработанных одним рабочим за год, ЛВПД = ВПУСЛ2 - ВПУСЛ1;

ЛВПД = 386919,50 - 403345,33 = - 16425,83 (тыс.руб.);

• -    уменьшения средней продолжительности рабочего дня

4ВПП = ВПУСЛ3 - ВПУСЛ2;

ЛВПП = 380520,07- 386919,50 = - 6399,43 (тыс.руб.);

• -    увеличения среднечасовой выработки

ЛВПЧВ = ВПФ - ВПУСЛ3.

ЛВПЧВ = 323442,06- 38020,07 = -57078,01 (тыс.руб.).

Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что все факторы оказали отрицательное влияние на объем валовой продукции.

Количественное влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц. Необходимые данные для проведения анализа представлены в таблице 2.

Данные для факторного анализа рентабельности персонала ООО «Телец-Агро» за 2014-2016 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение 2016    от 2014 гг.
Прибыль    от    реализации продукции, тыс. руб.	20643	70060	32103	+11460
Среднесписочная   численность персонала, чел.	577	588	527	-50
Выручка    от    реализации продукции, тыс. руб.	407697	361202	323370	-84327
Доля  выручки  в  стоимости выпущенной продукции, %	94,5	93,3	89,6	- 4,9
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	1005564	1053337	1015665	10101
Рентабельность   реализованной продукции, %	0,053	0,240	0,110	+0,057
Себестоимость   реализованной продукции, тыс. руб.	387054	291142	291267	-95787
Рентабельность оборота, %	5,06	19,40	9,93	+4,86
Коэффициент  оборачиваемости капитала	0,41	0,34	0,32	-0,09
Сумма  капитала  на  одного работника, тыс. руб.	1742,75	1791,39	1927,26	+184,51
Среднегодовая выработка, тыс. руб.	1042,7	926,16	835,58	-207,12

На изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие факторы:

капиталовооруженность труда

К  К   ВП

A^ni = (Q^ ф -    пл) X - пл х - пл)/100

4ЯП1 = ((+184,51) х0,41х 5,06)/100 = + 3,827 (тыс.руб.);

-

оборачиваемость капитала

△ ^П2

К  ВВ  П

= (    ф × ( ф -  пл) × пл)/100

ЛЯП2 = (1927,26 х (- 0,09) х 5,06)/100 = - 8,777 (тыс.руб.);

• -    рентабельность оборота

  △ ^П3

  
  

  К

  = ⁽ЧППП^ф

  
  

х Вф х (Пф-Ппл))/100 К    В    В

4ЯП3 = (1927,26 х 0,32 х (+4,86))/100 = + 29,973 (тыс.руб.).

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника, на 0,048 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность труда и рентабельность оборота. Отрицательное влияние оказало уменьшение коэффициента оборачиваемости капитала.

Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда на прибыль на одного работника по формуле

ПВ К Яппп^х-х—)/100

На изменение прибыли вышеназванные факторы повлияли следующим образом:

-

производительность труда

ЛЯППП гв = 4ГВ х ДРПпл /100 х ЯОБ.ПЛ/ 100

ЛЯПППГВ = -207,12 х 0,945 х 0,0506 = - 9,90 (тыс.руб.); - доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ЛЯПППДРП = ГВФ х ЛДРП /100 х ЯОБ.ПЛ/ 100;

ЛЯПППДРП = 835,58 х (- 0,049) х 0,0506 = - 2,07 (тыс.руб.);

• -    рентабельность оборота

ЛЯПППЯОБ = ГВФ х ДРПФ х ЛЯОБ./ 100;

ЛДПППЯОБ = 835,58 х 0,896 х (+ 0,0486) = + 36,39 (тыс.руб.).

Таким образом, можно сказать, что наибольшее положительное влияние на увеличение прибыли данного предприятия оказало повышение рентабельности оборота на 4,86%. Необходимо также отметить роль сокращения удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции, за счет которого прибыль сократилась на 2,07 тыс. руб., а сокращение производительности труда, за счет сокращения численности привело к сокращению прибыли на 9,90 тыс. руб..