Анализ реализации системы валютного регулирования в рамках деятельности таможенных органов за 2019-2021 гг

Сегодня валютный контроль нацелен в первую очередь не на обеспечение притока валютной выручки в страну, а на контроль за сомнительными операциями. Наибольшее количество нарушений валютного законодательства связано с невыполнением участниками внешнеэкономической деятельности в установленный срок обязанностей по возврату денежных средств, уплаченных за не ввезенные в Российскую Федерацию товары [7].

По результатам статистики, опубликованной на официальном сайте ФТС, в 2020 году таможенными органами проведено более 6 тыс. проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, по результатам которых возбуждено более 8 тыс. дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ на сумму свыше 35 млрд. рублей.

Наибольшая часть преступлений в области валютного законодательства, совершена по ч. 6-6.4 ст. 15.25 КоАП РФ. В общем разрезе, доля возбужденных дел по этой директиве, занимает более 50% за 2019-2021 гг.

ФТС России в рамках осуществления функции органа валютного контроля проведена работа, направленная на повышение эффективности предотвращения и пресечения совершения участниками ВЭД сомнительных финансовых операций, на основе субъектно-ориентированного подхода:

• -    с использованием СУР (система управления риска);

• -    инструментов межведомственного информационного взаимодействия.

Рассмотрим практические данные применения риск-категорирования в рамках СУР деятельности таможенных органов по осуществлению таможенного контроля (рис. 1).

Рис. 1. Результаты субъектно-ориентированного подхода в рамках СУР. Доля ДТ на товары с отдельными мерами по минимизации рисков

Наиболее эффективная форма таможенного контроля товаропотока - запрос документов и сведений. Применение мер системы управления рисками в этой области говорит о том, что наибольший процент нарушения таможенного законодательства приходится на участников ВЭД, отнесенных к высокому уровню риска [2].

Благодаря системному мониторингу и оперативной проработке проблемных ситуаций, возникающих при межведомственном обмене, удалось достигнуть уровня эффективности взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти в рамках СМЭВ свыше 99%.

По данным ЕАИС таможенных органов, 53% от общего объема декларационного массива при импорте сопровождается обязательным представлением разрешительных документов (рис. 2).

• ■    ДТс разрешительными документами

• ■    ДТ без разрешительных документов

экспорт

• ■    ДТ с разрешительными документами

• ■    ДТ без разрешительных документов

  Рис. 2. Доля ДТ с разрешительными документами от общего количества оформленных ДТ в 2021 году

Вышеприведенные данные говорят о том, что преобладающее количество разрешительных документов, заявленных при импорте, приходится на документы (серти-фикаты/декларации) о соответствии (90%), при экспорте – на заключения, выдаваемые в области экспортного контроля (40%), и лицензии Минпромторга России (13%) [4]. Автоматизация процесса получения разрешительных документов в электронном виде позволила внедрить технологию автоматического контроля и учета отдельных лицензируемых товаров [5].

В рамках осуществления мероприятий по обеспечению соблюдения запретов и ограничений таможенными органами выявлено более 77 тыс. случаев представления для целей таможенного декларирования недостоверных и (или) неполных сведений о соблюдении запретов и ограничений либо недействительных разрешительных документов, подтверждающих соответствие ввозимой продукции (в 2019 году – 70,2 тыс. случаев).

В целях противодействия сомнительным финансовым операциям ФТС России на регулярной основе передает в Банк России информацию о ДТ с признаками недостоверности сведений о цене товара для блокировки банками сомнительных валютных операций. Эффективность данного взаимодействия подтверждается существенным снижением объема валютных операций с использованием ДТ.

Для обеспечения исключения из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) номинальных юридических лиц таможенные органы передают в налоговые органы информацию о признаках недостоверности сведений, включенных в реестр, либо их образовании через подставных физических лиц. В 2020 году ФТС России направлена в ФНС России информация в отношении 787 юридических лиц, обладающих данным признаком, при этом на основании информации таможенных органов налоговыми органами исключено из ЕГРЮЛ 249 юридических лиц и внесены записи о недостоверности регистрационных данных в отношении 270 организаций.

В целом за период 2018 – 2020 годов исключение фирм-однодневок из ЕГРЮЛ по инициативе таможенных органов позволило предотвратить реализацию сомнительных внешнеторговых сделок на сумму более 4 млрд. долл. (более 265 млрд. рублей), из них в 2020 году – на сумму более 1,5 млрд. долл. (более 108 млрд. рублей), в 2019 году – на сумму более 2,26 млрд. долл. (более 146 млрд. рублей) [8]. Продолжается работа по либерализации таможенного законодательства.

ФТС России принимала активное участие в подготовке ряда федеральных законов, положениями которых в валютное законодательство Российской Федерации внесены существенные изменения:

• 1.    расширены возможности участников ВЭД при проведении валютных операций;

• 2.    смягчены меры административной и уголовной ответственности [6].

Вводится институт профессиональных участников ВЭД, для которых предусмотрены дополнительные преференции. В частности, наличие статуса профессионального участника ВЭД позволит снизить риск привлечения к ответственности за не репатриацию валютной выручки по внешнеторговым контрактам.

ФТС России проведены мероприятия, направленные на обеспечение автоматизации процедур валютного контроля, предусматривающих направление запросов резиденту о представлении подтверждающих документов и информации с использованием информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности» [3].

В рамках дальнейшей автоматизации процессов взаимодействия с бизнес-сооб-ществом проведена доработка информационного сервиса «Валютный контроль» Личного кабинета, в рамках которого заинтересованные участники ВЭД могут получать информацию, имеющуюся в распоряжении таможенных органов:

• -    о наличии сведений о поставленных на учет уполномоченными банками внешнеторговых контрактах с присвоением уникальных номеров;

• -    о наличии сведений о поставленном на учет в банке договоре/контракте и сведений о ДТ, направленных ФТС России в уполномоченные банки;

• -    о рисках нарушения порядка ведения учета и отчетности по валютным операциям и фактах нарушения валютного зако-

• нодательства.

В 2020 году в Личном кабинете реализована возможность получения участником ВЭД информации о проведенных в отношении него проверочных мероприятиях по соблюдению требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также о вынесенных таможенными органами предписаниях таможенных органов об устранении выявленных нарушений. Статистика обращений участников ВЭД к использованию информационного сервиса «Валютный контроль» Личного кабинета свидетельствует об актуальности его дальнейшего функционального наполнения [1].

В 2021 году отменено требование о репатриации экспортной выручки в отношении несырьевых товаров с расчетами в российских рублях, введена поэтапная отмена данного требования в отношении других категорий товаров.

Следующим шагом в данном направлении должна стать отмена обязанности по репатриации выручки в иностранной ва- люте по экспортным контрактам на поставку несырьевых неэнергетических товаров. При этом будут сохранены требования об исполнении встречных обязательств иным способом, а также возврате выручки в иностранной валюте по другим категориям товаров.

В новых правовых реалиях необходимо перенастроить и отладить механизмы взаимодействия всех участников системы валютного контроля на основе широкого применения цифровых технологий, сформировать эффективную систему совместной работы государственных органов и банков в целях противодействия сомнительным валютным операциям и исключения административной нагрузки на добросовестный бизнес.