Анализ современного состояния налогового аудита и налогового консультирования в России

В России рынок консалтинга является относительно молодым и развивающимся. Наиболее востребованным является IT-консалтинг, его доля на рынке растет ежегодно и связано это с автоматизацией всех процессов и общей компьютеризацией. На втором месте идет финансовый консалтинг – это профессиональный анализ финансо- вой и инвестиционной деятельности предприятия, который может проводиться без аудиторских проверок [1]. Третью позицию занимают налоговый и юридический консалтинг.

На рисунке представлены доли каждого вида консалтинга по сумме выручки за 2019 год.

• ■    ПГ-консалтинг

• ■    Финансовый консалтинг

• ■    Юридические услуги и налоговый консалтинг

• ■    Услуги оценки

• ■    Кадровый консалтинг

• ■    Консалтинг в области стратегического планирования и маркетинга

• ■    Консалтинг в области производства

  Рис. Структура рынка консалтинга в России за 2019 год

Структура на рисунке выше представлена без учёта компаний «большой четвёрки».

этих сетей действуют только в одной стране [2].

В 2019 году консалтинговая отрасль в России вошла в стадию рецессии. Суммарные доходы крупнейших российских консалтинговых групп и компаний – участниц рэнкинга RAEX по итогам 2019 года составили 98,4 млрд рублей, увеличившись за год по сопоставимым данным на 2% – на фоне 3% инфляции – это равнозначно падению. Итоги прошлых лет были гораздо оптимистичнее: за 2017 год доходы консультантов в рэнкинге прибавили 10% (при инфляции в 2,5%), за 2018 – 17% (4,3%).

Впрочем, даже такой, – лишь номинальный, – рост связан с достижениями сравнительно небольших игроков, тогда как у лидирующей десятки (а на топ-10 приходится 70% всей выручки списка) усреднённая динамика дохода стала отрицательной – минус 1% за год. В целом, из 170 компаний и групп, включённых в рэнкинг в этом году, 50 участников завершили год снижением выручки [3].

В таблице 1 приведем рейтинг крупнейших консалтинговых компаний за 2019 год на основе списка крупнейших российских консалтинговых групп и компаний по итогам 2019 года.

Таблица 1. Топ-10 крупнейших российских консалтинговых групп и компаний по ито- гам 2019 года

Исходя из данных таблицы можно отметить, что 4 из 10 представленных компаний за 2019 год получили отрицательный показатель прироста выручки по сравнению с 2018 годом. Также важной тенденцией является то, что половина лидирующих компаний предоставляет услуги налогового консультирования и аудита. В 2015 году по данным рейтинга аналитического агентства RAEX только 3 из 10 лидирующих компании специализировались на данном вопросе.

В 2019 году наибольший спрос концентрировался вокруг аудиторских услуг, однако в отличие от предыдущих лет, клиентов больше интересовал налоговый аудит. Это объясняется происходящей масштаб- ной цифровизацией фискального надзора и серьезным ужесточением требований налоговых органов: количество выездных налоговых проверок снижается, а суммы взыскиваемых недоимок и штрафов растут.

Перемены были заметны также в структуре оценочных услуг. Рост претензии налоговых органов по трансфертным сделкам привел к увеличению запросов на оценку обоснованности применяемых цен [4].

Стоит также представить наиболее крупные консалтинговые фирмы непосредственно в отрасли аудита и налогов (табл. 2).

Таблица 2. 10 крупнейших консалтинговых фирм в области аудита и налогов по результатам 2019 года

Налоговый консалтинг в России идет по

2. Повышение квалификации сотрудни- стопам развития мирового консалтинга. Первой стадией было наращивание кадров и массовое переквалифицирование юри- стов и экономистов в налоговых консультантов. Следующий шаг – качественное улучшение. Ожидается, что контроль за деятельностью консультантов будет усилен: усложнение экзаменов и процедуры получения соответствующей категории и квалификации. Количество игроков на рынке будет сокращаться, в то время как качество и цена услуг – расти.

Налоги и налогообложение сами по себе являются щепетильной темой, и менеджеры обращаются охотнее к уже знакомым специалистам, которые знают специфику и особенности функционирования конкретной фирмы, поэтому консалтинговые компании между собой будут бороться за опытных специалистов, которые уже имеют имя и статус в данной отрасли.

Таким образом, можно выделить следующие ключевые тенденции развития налогового консалтинга:

• 1.    Смена курса с экстенсивного, на интенсивный;

• 3.    Расширение клиентской базы и удержание клиентов за счет известных специа-

• листов и повышения клиентоориентиро-ванности;

• 4.    Автоматизация процессов и перевод сотрудников на удаленку;

• 5.    Связь с клиентами посредством мессенджеров и чатов, оказание «пакета» услуг, представление всей информации для клиентов в более понятных и простых форматах (презентации, таблицы, чек-листы).

ков;

Подводя итог исследования, можно сделать вывод о том, что рынок налогового консалинга хоть и набирает обороты и развивается, однако крайне подвержен общей конъюнктуре рынке и на фоне всеобщей стагнации национальной экономики претерпевает сокращение в доходах среди крупнейших компаний. Внутри самих консалтинговых фирм имеется тенденция к повышению квалификации среди сотрудников и большей клиентоориентированно-сти.