Анализ современного состояния валютного контроля в Российской Федерации

Трансформация систем валютного контроля и регулирования в современных реалиях динамична. Ежегодные нововведения приходят на смену еще недавно актуальным нормативно-правовым актам и процессам. Эпоха постковидных мер резко сменилась международными санкциями относительно Российской Федерации на мировой арене. Несмотря на санкции и ограничительные меры в отношении российских организаций не снимается обязанность соблюдения валютного контроля. Как и прежде, под валютный контроль попадают контракты и кредитные договора, заключенные между российскими резидентами и нерезидентами. Валютный контроль осуществляется рядом государственных органов, включающих Федеральную таможенную службу России (далее – ФТС России), которая призвана защищать экономические интересны государства.

Так в 2021 году таможенными органами проведено более 5 тыс. проверок соблюдения участниками ВЭД требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, по результатам которых возбуждено более 7 тыс. дел по статье 15.25 КоАП РФ на сумму свыше 52 млрд. рублей (табл. 1).

По итогам проверочных мероприятий, проведенных ФТС России соблюдения валютного законодательства Российской Федерации в 2021 году возбуждено более 7,2 тысяч дел об административных правонарушениях за нарушение валютного законодательства. По отношению к соответствующему периоду 2020 года этот показатель ниже на 48,2%, а также в 2 раза ниже показателей 2019 года на 87,5% соответственно.

Таблица 1. Количество проверочных мероприятий, проведенных ФТС России в 20192021 гг.

Показатели	2019 г.	2020 г.	2021 г.	2021 г. в % к
				2019 г.	2020 г.
Количество проверок, тыс. дел	10,0	6,0	5,0	50,0	83,3
Возбуждено дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ	14,5	8,0	7,0	48,3	87,5
Сумма выявленных административных правонарушений, млрд. руб.	86,0	35,0	52,0	60,4	148,6

Стоит отметить, положительную динамику по сумме выявленных административных правонарушений. Так в 2021 году в федеральный бюджет поступило 52,0 млрд. рублей, что на 48,6% больше соответствующего периода 2020 года (35,0 млрд. руб.). Однако данный показатель уступает 2019 году, где сумма выявленных административных правонарушений составила 86,0 млрд. рублей, что превышает показатель 2021 года на 34 млрд. руб. или на 39,6%.

Снижение по сравнению с 2020 годом количества проверок и возбужденных дел об АП обусловлено либерализацией требований валютного законодательства.

Одним из инструментов противодействия сомнительным валютным операциям является взаимодействие ФТС России и Банка России, в рамках которого на регулярной основе из таможенных органов в Банк России передается информация о ДТ с признаками недостоверности сведений о цене товара для блокировки банками сомнительных валютных операций.

Из общего количества дел, возбужденных в 2021 году, 52,4% (72730 дел) приходится на юридических лиц, 29% (40302 дела) – на физических лиц, 12,3% (17088 дел) – на должностных лиц, 5,9% (8257 дел) – на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Наибольшее количество дел об АП возбуждено в связи с нарушениями, предусмотренными главой 16 КоАП РФ – 81791. Из них 30336 дел (21,8% от общего количества возбужденных дел) – по статье 16.2

КоАП РФ, 13 273 дела (9,6%) – по статье 16.3 КоАП РФ. За непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров (статья 19.7.13 КоАП РФ) возбуждено 37591 дело (27,1%), за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (статья 15.25 КоАП РФ) возбуждено 7205 дел (5,2%). Предметами АП в 2021 году чаще всего являлась валюта, табак, продукция растительного происхождения, а также древесина и изделия [5].

В отчетном году наибольший удельный вес в структуре выявленных таможенными органами уголовных преступлений в процессе осуществления валютного контроля за соблюдением участниками ВЭД валютного законодательства занимают нарушения по ст. 193.1 УК РФ.

На долю правонарушений по совершению валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов в 2021 г. приходится 20,43%. больше, чем в 2020 г. и на 29,94% больше, чем в 2019 г. В отчетном году наблюдается сокращение объема неисполнения участниками ВЭД требования по репатриации денежных средств по сравнению с базисным годом на 20,43%, а по сравнению с 2019 г. на 29,94%.

Рассмотрим количество причиненного ущерба от совершения участниками ВЭД уголовных преступлений по ст. 193, 193.1 УК РФ за 2019-2021 гг. в таблице 2.

Таблица 2. Динамика ущерба от совершения уголовных преступлений в сфере валютного контроля 2019-2021 гг., млрд. рублей

Статья УК РФ	Нарушение	2019 г.	2020 г.	2021 г.	2021 г. в % к
					2019 г.	2020 г.
Ст.193 УК РФ	«Уклонение от исполнения обязанностей по репар-тации денежных средств в иностранной валюте РФ»	29,6	26,7	12,7	42,9	47,6
Ст.193.1   УК РФ	«Совершенствование валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерези-дентов с использованием подложных документов»	17,9	31,0	14,0	78,2	45,2
Итого		47,5	57,7	26,7	56,2	46,3

В ходе анализа выявлены следующие основные нарушения:

• -    незаконного перемещения через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров и ресурсов на сумму около 11 млрд руб.;

• -    неуплаты таможенных платежей на сумму 18,8 млрд руб.;

• -    не зачисления, невозврата из-за границы средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации на сумму 29 млрд руб.;

• -    перевода денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов на сумму более 11 млрд руб.;

• -    незаконного перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов на сумму 1,5 млрд руб.;

• -    незаконного перемещения через таможенную границу ЕАЭС алкогольной продукции и табачных изделий на сумму около 553 млн руб.

В последние годы в России складывается кризисная ситуация, которая напрямую повлияла на федеральный бюджет. Поэтому было бы целесообразным провести анализ пополнения федерального бюджета за счет таможенных платежей, и выявить факторы, которые в большей степени оказывают влияние на объем таможенных платежей.

Таможенные платежи являются неотъемлемой частью государственного бюджета. Доходы от внешнеэкономической деятельности, управляемой таможенными органами, составляют более 60% бюджета. Динамика таможенных платежей за 20192021 годы представлена в таблице 3 [4].

Таблица 3. Динамика таможенных платежей, перечисленных в доходную часть феде- рального бюджета РФ, млрд. руб.

Вид таможенного платежа	2019 г.	2020 г.	2021 г.	2021 г. в % к
				2019 г.	2020 г.
Ввозная пошлина	618,2	615,5	614,2	99,3	99,8
Вывозная пошлина	2291,3	1148,1	2301,1	100,4	200,4
НДС	2613,4	2701,6	2804,2	107,3	103,8
Акциз	88,8	98,1	104,2	117,3	106,2
Таможенные сборы	24,2	39,1	54,1	В 2 р.	138,4
Таможенные пошлины, налоги, уплачиваемые физическими лицами	25,1	28,9	29,2	116,3	101,0
Иные платежи	92,4	159,7	179,6	В 2 р.	112,5
Итого	5729,1	4751,8	7156,1	124,9	150,6

Данные таблицы 3 свидетельствуют о   перечислений таможенных платежей в дотом, что сохраняется стабильная экономи-    ход федерального бюджета РФ.

ческая ситуация и планомерное понижение

Федеральная таможенная служба РФ за 2021 год перечислила в федеральный бюджет 7 трлн 156 млрд рублей, что на 51% больше, чем в 2020 году [4].

По сравнению с отчислениями в допан-демийный период 2019 год (5 трлн 729 млрд рублей) показатель прошлого года также вырос – на 24,9%.

Доля платежей от импорта товаров в общей сумме перечисленных платежей составила 61%, от экспорта – 35%.

Платежи, взимаемые при экспорте товаров, выросли в 2 раза и составили 2 трлн 301 млрд рублей.

«На сумму таможенных платежей, взимаемых при экспорте, оказала влияние благоприятная конъюнктура мировых рынков энергоносителей, что даже на фоне очередного этапа налогового маневра привело к двукратному росту нефтегазовых доходов» – сообщают новости Федеральной таможенной службы [5]. Наглядно динамика перечислений таможенный платежей в федеральный бюджет представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика перечислений таможенных и иных платежей, администрируемых ФТС России, в доход федерального бюджета в 2019-2021 годах, млрд. рублей

Одной из основных причин снижения доходов от экспорта явилось проведение налогового маневра, который предполагает смещение налоговой нагрузки с экспортного налогообложения на внутренние налоги. То есть происходит поэтапное снижение ставок экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты и увеличение базовой ставки НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых [4].

В результате доработки информационных сервисов Личного кабинета участника ВЭД реализована возможность размещения в режиме онлайн информации о наличии у плательщика задолженности по уплате таможенных платежей и пеней.

В декабре 2020 года внесены изменения в отдельные пункты Федерального закона №289-ФЗ в части совершенствования процедуры взыскания неуплаченных таможенных платежей, касающиеся перехода на электронное взаимодействие таможен- ных органов с участниками ВЭД при взыскании задолженности.

В 2021 году ФТС России подписаны Соглашения с Центральным банком Республики Куба и Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан.

Реализация указанных соглашений (меморандумов) позволит повысить эффективность противодействия сомнительным валютным операциям во внешнеторговой деятельности.

Последние изменения в мировой политике, резко сказавшиеся на валютнофинансовой системы ЕАЭС, где Российская Федерация является первым правообладателем, имеют свои юридические и экономические последствия.

Трансформация валютного контроля и регулирования сместилась в пользу внутренних процессов государства, ограничивая внешние процессы, уделяя огромное внимание внутренним рынкам. Каким именно окажется 2022 год для Российской Федерации предположить до конца трудно.

Отметим, что колоссальные изменения 2020 года, появившиеся в эпоху COVID-19, спустя время были продуктивными, не международных процессов. Стоит предположить, что в краткосрочной перспективе и изменения 2022 года окажутся положительными для внутренней экономики РФ, где деятельность таможенных органов инструментами валютного контроля и регулирования принесут свои максимальные смотря на остановку и стагнацию всех результаты.