Анализ управления финансовыми рисками коммерческого банка

Система управления финансовыми банковскими рисками – это совокупность приемов, способов и методов работы высшего руководства коммерческого банка, которые позволяют обеспечить положительный финансовый результат в условиях неопределенности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий [2].

Риск в сфере банковских услуг означает вероятность потерь или ухудшение финансовых результатов, вызванных изменениями внутренних или внешних факторов.

Актуальность темы исследования определяется тем, что деятельность коммерческих банков сопряжена с многочисленными финансовыми рисками, которые способны привести к самым существенным потерям не только для самого банка, но и его клиентов. Согласно данным ЦБ РФ, общая кредитная задолженность населения в 2017 г. составила 12,2 трлн. руб., а на начало 2018 г. более чем у 50 коммерческих банков отозвали лицензию на оказание банковских услуг. В случае банкротства собственные средства теряют не только коммерческие банки, но и физические и юридические лица, являющиеся клиентами данных банков. Именно поэтому банковские риски влекут за собой более масштабные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.

Надзорная политика ЦБ РФ направлена на обеспечение большей прозрачности банковских активов и капитала, сокращение «схемных» операций, создание более адекватных принятым рискам резервов на возможные потери, выявление недостоверной финансовой отчетности, скрывающей истинные масштабы проблем, пресечение сомнительных финансовых операций. В связи с этим выбранная тема является актуальной.

Система управления финансовыми рисками включает следующие этапы: выявление и определение типа риска, анализ и измерение потенциального влияния, выбор и применение методов управления риском, оценка результатов.

Организация процесса управления рисками выделяет четыре основных элемента:

• 1)    субъекты управления;

• 2)    идентификация риска;

• 3)    оценка степени риска;

• 4)    мониторинг риска.

Субъектами управления являются руководство, департаменты и подразделения коммерческого банка, которые участвуют в принятии решений в сфере финансовых рисков [5].

Оценка степени риска предполагает качественный и количественный анализ. Качественный анализ – это анализ возможных источников риска и его факторов. Количественный анализ риска используется для формализации степени риска.

Мониторинг риска – это процесс непрерывной оценки мероприятий по сохранению приемлемого уровня финансового риска для поддержки прибыльности [6].

Методика исследования. В области исследования финансовых рисков возможно использование нескольких инструментов для анализа ситуации риска в коммерческом банке. Для оценки финансовых рисков коммерческого банка анализируются показатели кредитного риска и риска ликвидности.

Проводить оценку кредитного портфеля по уровню риска необходимо с трех аспектов: со стороны заемщика, со стороны сопровождения кредитной сделки и со стороны обеспечения возвратности кредитов [3].

Для проведения контроля за уровнем риска ликвидности Центральный банк Российской Федерации устанавливает нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Публичное акционерное общество «Банк ВТБ» – это российская финансовая группа, которая включает более 20 кредитных и финансовых компаний, работающих во всех основных сегментах финансового рынка. Является одним из лидеров международного рынка финансовых услуг, вторая по величине финансовая группа России. Группа ВТБ построена по принципу стратегического холдинга, что предусматривает наличие единой стратегии развития компаний группы, единого бренда, централизованного финансового менеджмента и управления рисками, унифицированных систем контроля.

К наиболее значимым рискам, принимаемым группой ВТБ, относятся: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск. Именно анализу влияния данных рисков на деятельность «Банка ВТБ» (ПАО) будет уделено особое внимание в данной исследовательской работе.

Кредитный риск – это риск возникновения финансовых потерь в связи неисполнением контрагентом принятых финансовых обязательств. Кредитный риск является наиболее значимым в деятельности коммерческих банков.

Рассмотрим динамику этих показателей за последние три года по данным отчетности «Банка ВТБ».

Таблица 1

Показатели кредитного риска «Банка ВТБ» (ПАО) за 2015–2017 гг.

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Изменение
				2017 г. к 2016 г.	2016 г. к 2015 г.
1. Коэффициент покрытия	0,05	0,04	0,05	0,01	- 0,01
2. Чистый кредитный портфель, млрд. руб.	5487,77	6438,17	6301,37	-136,8	950,4
3.     Коэффициент     чистого кредитного портфеля	0,95	0,96	0,95	- 0,01	0,01
4. Коэффициент просроченных платежей	0,03	0,02	0,02	0	- 0,01
5. Коэффициент невозврата	0,01	0,02	0,03	0,01	0,01
6. Коэффициент обеспечения	0,22	0,24	0,38	0,14	0,02

Увеличение коэффициент покрытия в 2017 г. по сравнению с 2016 г. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента произошел из-за увеличения резерва на возможные потери и уменьшением совокупного кредитного портфеля.

Величина чистого кредитного портфеля в 2017 г. была равна 6301,37 млрд. руб., именно такая сумма размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Снижение показателя на 136,8 млрд. руб. отрицательно сказывается на оценке деятельности банка и показывает увеличение кредитного риска.

Коэффициент чистого кредитного портфеля уменьшился на 0,01 и составил 0,95, что свидетельствует об увеличении кредитного риска и снижении доходности банковских кредитных операций.

Коэффициент просроченных платежей по основному долгу в 2017 г. не изменился, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. уменьшился на 0,01 и был равен 0,02. Уменьшение коэффициента свидетельствует об эффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.

Увеличение коэффициента невозврата в 2017 г. произошло из-за уменьшения кредитного портфеля и увеличения списанной задолженности по основному долгу.

В 2017 г. по сравнению 2016 г. коэффициент обеспечения увеличился на 0,14 и стал равен 0,38. Показатель находится ниже нормы.

Таким образом, в результате исследования выявлено, что все коэффициенты имеют неравнозначную динамику, это свидетельствует о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.

Риск ликвидности подразумевает неисполнение коммерческим банком платежей по своим обязательствам в результате несовпадения поступлений и отчислений денежных средств по срокам и в разрезе валют.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности [4]. В таблице 2 представлены результаты сравнительного анализа данных показателей.

Норматив мгновенной ликвидности в 2017 г. по сравнению с 2016 г. уменьшился на 26,92 и составил 34,54. Показатель находится выше минимального уровня, это значит, что высоколиквидных активов больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня.

В 2017 г. норматив текущей ликвидности составил 81,64. Показатель превышает минимально допустимый уровень, что означает, что ликвидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств.

Таблица 2

Показатели ликвидности Банка ВТБ (ПАО) за 2015–2017 гг.

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Изменение
				2017 г. к 2016 г.	2016 г. к 2015 г.
1.   Норматив   мгновенной ликвидности	27,27	61,46	34,54	-26,92	34,19
2.     Норматив     текущей ликвидности	54,47	98,95	81,64	-17,31	44,48
3.   Норматив   долгосрочной ликвидности	87,98	58,04	61,27	3,23	-29,94

Норматив долгосрочной ликвидности в 2017 г. увеличился на 3,23 и составил 61,27. Показатель находится на допустимом уровне, вложений в долгосрочные активы меньше, чем допустимо.

В 2017 г. по сравнению с 2016 г. нормативы мгновенной и текущей ликвидности снизились, но находятся выше пределов нормы. Уменьшение произошло из-за увеличения обязательств до востребования, по которым может быть предъявлено требование об их 52

незамедлительном погашении на 82 %, увеличения высоколиквидных активов на 14 % и уменьшения ликвидных активов на 17 % при неизменном объеме обязательств до востребования со сроком исполнения в ближайшие 30 дней.

В 2016 г. произошла интеграция ОАО «Банк Москвы» и ФГУП «Почта России» и создание на их базе ПАО «Почта Банк», в 2017 г. произошло слияние «Банка ВТБ» (ПАО) и ВТБ-24 (ПАО), что привело к неравнозначной динамике основных показателей деятельности «Банка ВТБ» (ПАО), увеличению кредитного, рыночного рисков, риска ликвидности, что привело к снижению финансовой устойчивости.

Основными внутренними документами «Банка ВТБ» (ПАО), которые определяют ключевые принципы и подходы к организации системы управления рисками и ее развитию, являются:

• -    Положение о системе управления рисками в «Банке ВТБ» (ПАО), разработанное согласно Методическим указаниям, одобренным поручением Правительства РФ, и утвержденное решением Наблюдательного совета Банка от 16 ноября 2015 г.;

• -    Стратегия управления рисками и капиталом «Банка ВТБ» (ПАО), разрабатываемая в соответствии с регулярными требованиями Банка России и подлежащие пересмотру не реже одного раза в год в целях актуализации положений.

Департамент рисков является основным структурным подразделением ответственным за управление рисками в «Банке ВТБ» (ПАО). Именно он обеспечивает функционирование и развитие отвечающих требованиям надзорных органов и лучшей практике систем консолидированного управления корпоративными кредитными, рыночными и операционными рисками.

Система консолидированного управления рисками в группе ВТБ включает установление нормативов (например лимитов кредитного риска на общих контрагентов группы ВТБ, группы связанных заемщиков, на страны и отрасли экономики), оценку экономического капитала, риск-аппетит, стресс-тестирование и подготовку для представления органам управления консолидированной отчетности по рискам Группы. Следует уделять особое внимание задачам, которые касаются внедрения стандартов «Базель III» [1].

«Банк ВТБ» (ПАО) использует следующие методики оценки риска: в зависимости от уровня дохода клиента, отраслевой принадлежности, целевого использования предоставляемых кредитных ресурсов.

С помощью данной системы у банка имеется возможность управлять рисками, своевременно контролировать структуру кредитных портфелей и принимать управленческие решения, которые позволяют уменьшить концентрацию всей совокупности банковских рисков.

Для снижения риска возможных потерь банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков и имущества, предлагаемого в залог банку с помощью следующих инструментов:

• -    аппликационный и поведенческий скоринг;

• -    анализ финансового положения, кредитной истории (в том числе учитываются кредитные истории и обязательства перед другими банками, информация о которых получена из бюро кредитных историй);

• -    структурирование сделок и оценка целей кредитования;

• -    оценка качества предлагаемого обеспечения;

• -    проверка соответствия всех необходимых юридических документов заемщика требованиям законодательства.

За счет страхования, использования различных форм обеспечения и поручительств, диверсификации кредитного портфеля по видам продуктам и отраслям достигается минимизация рисков.

Многоуровневая система принятия кредитных решений, которая используется банком и позволяет оптимизировать процедуру принятия решений, диверсифицирована в зависимости от степени риска и включает различные уровни компетенции – коллегиальный, совместный, индивидуальный.

В «Банке ВТБ» (ПАО) существует собственная система анализа заемщика. Выделяют три основных направления: оценка уровня доходов заемщика, анализ его кредитной истории, оценка обеспечения, которое предоставляется заемщиком по кредиту.

В результате данной проверки банк принимает положительное или отрицательное решение на выдачу кредита. Также банк может изменить условия предоставления займа, существенно отличающихся от запроса клиента (уменьшить сумму кредита и/или увеличить процентную ставку). Можно выделить два типа андеррайтинга: автоматический (скоринг) и индивидуальный.

Банк осуществляет автоматическую проверку платежеспособности заемщика в потребительском кредитовании на небольшие суммы с помощью экспресс-оценки (например POS-кредитование, экспресс-кредитование). Специалист банка заносит сведения о заемщике в специальную программу, на основании которой программа присваивает баллы. По результатам набранных баллов принимается решение по кредиту. Данная упрощенная проверка занимает от пяти минут до одного часа.

При кредитовании на крупные суммы применяется индивидуальный андеррайтинг (автокредитование, ипотека и т. д.). Оценку заемщика осуществляют кредитная, юридическая, а также служба безопасности. Данные службы проводят тщательную проверку данных, которые предоставляют заемщики, именно поэтому срок рассмотрения кредитной заявки может занимать от одного до десяти дней.

Для минимизации убытков от наступления рисковой ситуации в «Банке ВТБ» (ПАО) предусмотрены программы страхования рисков в профессиональной деятельности представлены страхованием от преступлений по программе Financial Institution’s Blanket Bond (в том числе электронных и компьютерных), страхованием ответственности директоров, должностных лиц и компаний, страхованием денежных средств и материальных ценностей во время нахождения в хранилищах и при перевозке, страхованием банкоматов, страхованием рисков хозяйственной деятельности (в том числе здания оборудование и автотранспорта).

Исходя из анализа, можно сделать вывод , что все нормативы ликвидности не превышают и находятся не ниже минимально допустимого уровня, а показатели оценки кредитного риска имеют неравнозначную динамику. Это свидетельствует о том, что в «Банк ВТБ» (ПАО) проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.

«Банку ВТБ» (ПАО) присуща высокая степень управления финансовыми рисками. Банк формирует портфель своих клиентов таким образом, чтобы иметь оптимальное соотношение между активами и пассивами, сохранять уровень своей ликвидности на необходимом уровне.

«Банк ВТБ» (ПАО) проводит регулярный анализ уровня всех видов рисков, определяет их оптимальное значение для каждой конкретной ситуации и использует весь набор методов, приемов и способов управления финансовыми рисками.