Анализ влияния изменения прибыли и рентабельности на финансовую устойчивость организации «Ипотечное агенство Югры»

В современных условиях выживаемость предприятия в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости, которая достигается посредством повышения эффективности производства на основе экономического использования всех видов ресурсов, снижения затрат, выявления имеющихся резервов повышения производства продукции (работ, услуг) и увеличения прибыли.

Прибыль служит критерием эффективности деятельности предприятия и основным внутренним источником формирования его финансовых результатов.

Экономически обоснованное определение размера прибыли имеет большое значение для предприятия, позволяет правильно оценить его финансовые ресурсы, размер платежей в бюджет, возможности расширенного воспроизводства и материального стимулирования работников. От объема прибыли, кроме того, зависит и реализация дивидендной политики акционерного предприятия.

При этом экономический и финансовый анализ результатов хозяйственной деятельности организации позволяет разработать конкретную стратегию и тактику по ее развитию, выявлению и оценке резервов роста прибыли и рентабельности и способов их мобилизации.

Однако прибыль является одной из самых сложных экономических категорий. Изучив источники получения прибыли можно разработать научный подход к решению многих проблем, например, повысить эффективность и ответственность трудового коллектива, достижение конечных результатов при наименьших затратах. При этом укрепление коммерческого расчета во всех звеньях производства каждой отдельной организации в решающей степени зависит от управления прибылью и выявления специфических резервов роста прибыли каждого отдельного хозяйствующего субъекта.

Таблица 1 – Показатели анализа аналитического отчета о прибылях и убытках

Наименование	Абсолютные значение, тыс. руб.			Темп роста, %
	2013 г.	2014 г.	2015 г.
ВЫРУЧКА	290 960	1 182 996	815 996	280,4
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ	251 876	997 550	669 541	265,8
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	39 084	184 895	146 455	374,7
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТ ПРОДАЖ	38 579	182 454	142 483	369,3
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ	2049	836 001	177 556	8665,4
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ	23 468	881 566	189 387	807,001
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	230 599	147 922	191 772	83,1
ТЕКУЩИЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ	50 413	38 879	49 350	97,8
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	179 993	108 940	142 402	79,1

Проанализировав отчет о финансовых результатах, мы наблюдаем, что выручка имеет максимальное значение в 2014 году которое составила 1182996 тыс.руб., что на 892036 тыс.руб. больше чем в 2013 году и на 367000 тыс.руб., больше чем в 2015 году. Себестоимость так же имеет наибольшее значение в 2014 году которое составила 997550 тыс.руб., что на 745674 тыс.руб., больше чем в 2013 году и на 328009 тыс.руб., больше чем в 2015 году. Тем самым мы наблюдаем , что наибольшая валовая прибыль была получена в 2014 году и\которая составила 184895 тыс.руб. Прибыль до налогообложения имеет самое максимальное значение в 2013 году и которая составила 230599 тыс.руб. Подводя итог выше сказанному можно сделать вывод о том, что 2013 год был более успешен так как была получена самая максимальная чистая прибыль которая составила 179993 тыс.руб. по сравнению с 2014г-2015г. Тем самым предприятию необходимо уменьшить себестоимость и повысить уровень квалификации работников.

Таблица 2- Анализ прибыльности и рентабельности предприятия

Показатели	2013	2014	2015	Изменение 2015-2013
				Абсолютное	Относительное
Рентабельность продукции	15,32	18,29	21,29	5,97	138,97%
Рентабельность производства	10,23	3,14	4,75	-5,48	46,43%
Рентабельность продаж	13,26	15,43	17,74	4,48	133,79%
Рентабельность активов	4,23	2,24	1,89	-2,34	44,68%
Рентабельность собственного капитала	4,23	2,85	3,61	-0,62	85,34%
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	13,26	15,43	17,74	4,48	133,79%
Чистая рентабельность	61,87	9,21	17,46	-44,41	28,22%
Валовая рентабельность	13,44	15,63	17,95	4,51	133,56%
Затратоотдача	15,29	18,25	21,16	5,87	138,39%
Рентабельность перманентного капитала	4,21	2,86	3,57	0,64	84,80%
Коэффициент устойчивости экономического роста	3,53	2,86	3,61	0,08	102,27%

Проанализировав прибыльности и рентабельности предприятия нельзя выделить определённую тенденцию. В структуре данной таблице, мы наблюдаем устойчивую тенденцию роста следующих показателей: Рентабельность продукции на 5,97% по сравнению 2015года к 2013 году. Рентабельность продаж 4,48% по сравнению 2015 года к 2013 году. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности на 4,48%. Валовая рентабельность на 4,51%. И Затратоотдача на 5,87%. И увеличение данных показателей положительно влияет на экономику предприятия.

Рассмотрев рентабельность производства мы наблюдаем скачкообразную тенденцию так как в 2013 году показатель был равен 10,23%, в 2014 году данный показатель значительно снизился из за низкой полученной чистой прибыли, которое составила 3,14%, и в 2015 году данный показатель по сравнению с 2014 годом увеличился и был равен 4,75%. Так же мы наблюдаем скачкообразную тенденцию в рентабельности собственного капитала в 2013 году был равен 4,23%, в 2014 году данный показатель значительно снизился из за не эффективного использования собственного капитала, который составил 2,85%, и в 2015 году данный показатель увеличился и был равен 3,61%. Чистая рентабельность имеет самое максимальное значение в 2013 году 61,87%, в 2014 году данный показатель сильно снизился в связи с низкой выручкой. Рентабельность перманентного капитала имеет самое максимальное значение в 2013 году что составило 4,21%, что на 1,35% больше в 2014 году и на 0,64 больше, чем в 2015 году. Причиной этому послужила не эффективное использование капитала вложенного в деятельность организации на длительный срок. И рассмотрев последний показатель такой как коэффициент устойчивости экономического роста мы наблюдаем скачкообразную тенденцию роста. В 2015 году составил 3,61% что на 0,75% больше чем в 2014 году и на 0,08% больше чем в 2013 году. Причиной этому послужила отсутствие дивидендов.

Рассмотрев рентабельность активов, мы наблюдаем отрицательную динамику. Так как наибольшее значение было в 2013 году что составило 4,23% и последующие годы уменьшилось на 1,99% в 2014 году и на 2,34% в 2015 году. Причина этому является дебиторская задолженность.

Резервы роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущения внереализационных убытков, совершенствования структуры производимой продукции. Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный.

На первом этапе выделяют и количественно оценивают резервы, на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов, на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

Для выявления и подсчета резервов роста прибыли за счет снижения себестоимости может быть использован метод сравнения. В этом случае для количественной оценки резервов очень важно правильно выбрать базу сравнения. В качестве такой базы могут выступать уровни использования отдельных видов производственных ресурсов: плановый и нормативный: достигнутый на передовых предприятиях: базовый фактически достигнутый средний уровень в целом по отрасли: фактически достигнутый на передовых предприятиях зарубежных стран. Существенным резервом роста прибыли является улучшение качества товарной продукции.

Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции является увеличение суммы прибыли от реализации продукции, снижение себестоимости.

Таким образом, на рассматриваемом предприятии существуют следующие пути повышения прибыли и рентабельности:

• - увеличение объема производства и реализации выпускаемой продукции;

  -сокращение прочих затрат

  -снижение себестоимости.

Можно сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов ОАО "Ипотечное агентство Югры", которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде:

• - усовершенствовать управление предприятием, а именно: выделить в составе структурных подразделений и структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;

• - внедрение на предприятии системы управленческого учета затрат в

разрезе центров ответственности, центров затрат и отдельных групп товарной продукции;

• - осуществлять  своевременную уценку изделий, потерявших

первоначальное качество;

• - осуществлять      эффективную      ценовую      политику,

дифференцированную по отношению к отдельным категориям покупателей;

• - совершенствовать    рекламную    деятельность,    повышать

эффективность отдельных рекламных мероприятий.