Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Детское заведение оздоровления и отдыха»

Вопросам управления и анализа хозяйственной деятельности в различных учреждениях посвящены труды таких авторов как: Гуськова Ю.В.[1], Литвак, Б.Г.[2], Ляско А.К.[3], Рахманова М.С.[4] и др.

Изложение материала . Для расчета показателей, характеризующих финансовое состояние ООО «Детское заведение оздоровления и отдыха «Автомобилист»» нами проведен горизонтальный и вертикальный анализ отчетности, который показал, что за исследуемый период валовая прибыль в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на 36,3%, а с 2015 по 2016 гг. прибыль снизилась на 46,2%.

Прибыль (убыток) от продаж с 2014 по 2015 года увеличилась на 3195,0 тыс. руб., в 2016 году по сравнению с 2015 годом убыток на 6032,7 тыс. руб. Рентабельность продукции в 2014 году выросла 12,04%, а с 2015 по 2016 г.г. спад на 13,02%, что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия и одновременно об эффективной ценовой политике в 2015 году и спадом в 2016 году. Коэффициент валовой прибыли (маржи) показывает инвесторам, сколько валовой прибыли общество зарабатывает на рубль дохода. Этот показатель позволяет сравнить себя со своими конкурентами, а также рассчитать их эффективность.

Численность работников на протяжении 2014 по 2015 г.г. увеличилась на 67,9 %, а с 2015 по 2016 сократилась на 67,7%. Фонд оплаты труда изменялся в такой же последовательности, то есть увеличился с 2014 по 2015 гг. на 5,9% и уменьшился с 2015 по 2016 гг. на 19,8%. При этом среднегодовая зарплата на 1 работника сократилась на 37,3%, а с 2015 по 2016 гг. увеличилась на 109,5%.

Коэффициент износа основных средств уменьшился с 2014 по 2015 гг. на 0,16% и с 2015 по 2016 на 0,02%, что свидетельствует об увеличении полезности основных средств благодаря достаточному обновлению.

На рисунке 1 можно наглядно посмотреть структуру актива баланса. Анализ активов ООО «Детское заведение оздоровления и отдыха «Автомобилист»» показывает, что в 2016 году по отношению к 2014 году произошло увеличение на 424370,4 руб., или на 82,2 %, и в 2016 году к 2015 году так же значение активов увеличилось на 23465,1руб. или на 2,6 %. Можно сделать вывод о том, что постепенно организация повышает свой экономический потенциал.

2014 год 2015 год 2016 год

Рисунок 1 – Диаграмма структуры актива баланса ООО «Детское заведение оздоровления и отдыха «Автомобилист»» за 2014-2016 гг.

• □    Необоротные активы

• □    Оборотные активы

  С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в основном за счет роста внеоборотных активов – на 547943,1 руб. или 243,4 % по отношению 2016 г., к 2014 г. и на 44309,4 руб. (5,6 %) по отношению 2016г., к 2015 г. В тоже время снижение оборотных активов за аналогичные периоды составило 172313,1 руб. и 22052,7 руб.

Следует отметить, что за рассматриваемые периоды вся дебиторская задолженность общества была краткосрочной и платежи по ней ожидались в течение 12 месяцев после отчетной даты. В тоже время наблюдается ее рост по расчетам с бюджетом на 15395,4 руб. по отношению 2016 г. к 2014 году, что ухудшает ликвидность текущих активов.

На рисунке 2 можно наглядно увидеть структуру пассива баланса.

2014 год          2015 год          2016 год

200000 0

• □    Собственный капитал                  ■ Текущие обязательства

Рисунок 2 – Диаграмма структуры пассива баланса ООО «Детское заведение оздоровления и отдыха «Автомобилист»»

В структуре активов баланса ООО «Детское заведение оздоровления и отдыха «Автомобилист»» значительная доля принадлежит необоротным активам. В 2014 г. величина необоротных активов составила 47,1 % от их общей величины, в 2015 году – 86,3%, в 2016 году – 88,8 %, то есть, прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов.

Кредиторская задолженность в период с 2014 по 2015 гг. возросла на 63,7%, в связи с появлением у предприятия долгосрочной задолженности, краткосрочной задолженности перед банком, к тому же увеличилась задолженность перед поставщиками за товары, работы, услуги, а в период с 2015 по 2016 гг. ее значение уменьшилось на 32,7% за счет погашения задолженности перед поставщиками и по полученным авансам.

Запасы с 2014 по 2015 гг. уменьшались на 4,8%, а с 2015 по 2016 гг. на 29,0%. Дебиторская задолженность сокращалась на протяжении всего исследуемого периода, а именно: с 2014 по 2015 гг. на 63,4%, а с 2015 по 2016 гг. на 58,6%. Это свидетельствует о том, что покупатели свою задолженность перед предприятием за товары, работы, услуги. Оборотность запасов увеличилась с 2014 по 2015 годы – 40,6 дней и уменьшилась и с 2015 по 2016 гг. – 39,5 дней. Оборотность дебиторской задолженности увеличилась с 2014 по 2015 гг. – на 157,1 день, что свидетельствует о том, что предприятие увеличило сроки погашения дебиторской задолженности, и уменьшилось с 2015 по 2016 гг. – на 17,6%. Оборотность кредиторской задолженности возросла с 2014 по 2015 гг., а с 2015 по 2016 гг. уменьшилась. А это означает, что средняя продолжительность отсрочки платежей предоставляемой предприятию поставщиками уменьшилась и чем она больше, тем активнее предприятие финансирует текущую производственную деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса.

В связи с повышением цен на руководство и управление организацией административные расходы увеличились с 2014 по 2015 гг. на 21,02%, а с 2015 по 2016 гг. на 23,3%. С 2014 по 2015 гг. расходы на сбыт снизились на 20,6%, однако стремительно возросли с 2015 по 2016 гг. – на 190,1%, практически в два раза в связи с подорожанием услуг в сфере сбыта, с увеличением расходов на рекламу и на оплату менеджеров по сбыту. Прочие операционные расходы возросли с 2014 по 2015 гг. на 36,9% и продолжали расти на протяжении периода с 2015 по 2016 гг. – на 54,5%. Показатель чистой прибыли на протяжении периода с 2014 по 2015 годы вырос на 141,0% и снизился с 2015 по 2016 гг. на 93,4%.

То есть, имущество рассматриваемого общества за отчетный период увеличилось на 246,9 тыс. руб. Подобное увеличение произошло в основном за счет роста другой текущей дебиторской задолженности на 225 тыс. руб. Состояние основных средств организации удовлетворительное, что может свидетельствовать о том, что анализируемое общество только начинает свою деятельность.

Анализ данных собственного капитала показал, что основным источником формирования имущества предприятия является паевой капитал 97,3%. Положительной тенденцией является увеличение нераспределенной прибыли, снижение доли нераспределенной прибыли свидетельствует о падении деловой активности исследуемого предприятия.

Выводы. Таким образом, проанализировав деятельность предприятия мы определили, что финансовое состояние общества выражается соотношением структур его активов и пассивов. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.