Повышение налога на нефтепродукты как способ сокращения загрязнения воздуха

Государственная Дума приняла в третьем - окончательном - чтении закон об изменениях в Налоговый кодекс, предусматривающий рост акцизов, а также расширение списка подакцизных товаров в 2017-2019 годах. По итогам третьего чтения в Госдуме решено поднять ставки акцизов на вина и шампанское (кроме отечественного), сидр и медовуху, пиво, крепкий алкоголь, а также на все виды табака, автомобильный бензин 5-го класса, дизельное топливо и средние дистилляты. Акцизы вводятся в отношении электронных сигарет и нагреваемого табака (ранее они не облагались акцизами). Безалкогольное пиво по-прежнему не войдет в список подакцизных товаров.1

Данный факт свидетельствует о регулировании законодательной властью отрицательных внешних эффектов, основным способом которого является введение акциза на «вредные» товары, в числе которых находится бензин.

Рост ставки акциза затронул автомобильный бензин 5-го класса - с нынешних 10 130 рублей за тонну до 10 535 рублей за тонну в 2018 году и до 10 957 рублей в 2019 году. На дизельное топливо депутаты установили ставку 6 800 рублей в 2017 году, 7 072 рубля в 2018 году и 7 335 рублей в 2019 году. Это существенный рост - сейчас ставка составляет 5 293 рубля за тонну. В Минфине ранее сказали, что и дизель, и 5-ый бензин подорожают несущественно - на 1-2 рубля.2

По данным ученых 225 тысяч человек в Европе умирают от заболеваний, вызванных выхлопными газами. В России не ведется подобная статистика, но здесь ситуация как минимум в 2 раза хуже, чем в Европе и особенно «достается» гражданам, проживающих в городах-миллионниках. 3

Налоги, вводимые для корректировки воздействия отрицательных внешних эффектов, называются налогами Пигу или Пигувианский налог. Экономист Артур Пигу (1877-1959) одним из первых предложил данный вид регулирования экстерналий.

Наиболее часто налоги Пигу используются для решения проблем загрязнения. Считается, что данные налоги дают возможность снизить уровень вредных выбросов с меньшими общественными издержками.

Рассмотрим эффективность введения налога Пигу на бензин как способа сокращения загрязнения воздуха.

На рисунке 1 показано образование и величина оптимального налога (налога Пигу) на загрязнение.

Объем производства

Объем загрязнений

Рисунок 1. Оптимальный налог (налог Пигу) на загрязнение

Очевидно, что объем производства на предприятии будет стремиться к Q 1 , так как до достижения данного показателя предприятие получает прибыль (точки на кривой предельной чистой прибыли 1 больше 0). Уровень загрязнения при объеме производства Q 1 составит Z 1 . Для достижения оптимального уровня производства Q 2 при загрязнении государство вводит налог на бензин, равный величине ущерба от загрязнения (кривая предельных экстернальных издержек 2). Отсюда величина налога равна М, она определяется точкой пересечения кривых предельной чистой прибыли и предельных внешних издержек. Теперь за каждую «единицу» произведенной «загрязняющей» продукции предприятие должно платить государству налог М.

В том случае, если предприятие решит производить продукции больше общественно-оптимального уровня (Q 2 ), величина полученной прибыли (линия 1) станет меньше налога M, и такой уровень производства будет убыточным для предприятия.

Отсюда делаем вывод, что введение налога на загрязнение является стимулом для предприятия работать в «общественно приемлемых рамках» и сократить уровень производства до Q 2 , при котором достигается общественно-оптимальный уровень загрязнения Z 2 .

Налоги Пигу отличаются от большинства налогов, которые искажают стимулы и сдвигают распределение ресурсов от социального оптимума.

Действительно, в реалиях развития экономики, увеличение налога на бензин в долгосрочном периоде отразится на благосостоянии граждан.

Увеличение расходов компания-производитель «закладывает» в стоимость произведенной продукции, за которую заплатит потребитель. Увеличение стоимости нефтепродуктов повлечет за собой повышение транспортных издержек. Они в свою очередь, повлияют на стоимость товаров и услуг. В конечном итоге, увеличение цен повлечет снижение доходов населения и уровня жизни граждан.

В краткосрочном периоде введение налога на нефтепродукты приведет к снижению загрязнения воздуха, однако повлечет за собой снижение уровня жизни населения в долгосрочном периоде.

В силу того, что ведущей отраслью промышленного производства России является добыча и обработка углеводородов, которая обеспечивает большую часть объема ВВП, безграмотное управление налогами в данной сфере приведет к обеднению населения, снижению уровня прибыли предприятий нефте-газового комплекса, и в конечном, итоге падению уровня ВВП страны.

Следовательно, подходить к вопросу увеличения налога на бензин необходимо только в случае проработки всех нюансов, выработки грамотных расчетов и прогнозирования.