Банк России и Немецкий федеральный банк в системе государственного финансового контроля

На современном этапе социальноэкономического и политико-правового развития вопросы, касающиеся финансового контроля, имеют весьма высокое значение. Актуальность изучения данной проблематики со стороны Центрального банка РФ, в первую очередь, обуславливается зависимостью национальной экономики от деятельности Банка России, влияющей на устойчивость банковского сектора и экономики государства в целом. К тому же Центральный Банк представляет собой субъект денежно-кредитной политики, тем самым осуществляя контроль за финансовыми потоками, объемом денежной массы в стране, работой кредитных организаций, а также воздействуя на деловую активность финансовых и нефинансовых организаций и на решение различных макроэкономических проблем. Важным является исследование теневых финансовых операций банковского сектора, поскольку борьба с ними напрямую оказывает влияние на стабилизацию и укрепление финансовой системы, представляющей собой операционный механизм распределения и перераспределения. Эффективность методов решения данной проблемы возможна при всестороннем контроле каждого звена финансово- кредитной системы, в частности, банковской системы, напрямую оказывает влияние на устойчивость банковской системы, экономику государства в целом. Анализ опыта зарубежных стран, в частности, Германии, позволит выработать наиболее эффективные методы решения данной проблемы.

В вопросе государственного финансового контроля Центральный Банк России отвечает за узкую сферу деятельности, а именно за надзор за деятельностью кредитных и некредитных финансовых организаций, осуществление и координацию валютного контроля в стране. Что касается операций и действий, находящихся в сфере валютного регулирования, то здесь контролирующие функции ЦБ выражаются в принятии нормативно-правовых актов, регулирующих правила обмена иностранной валютой на территории РФ, а также совершения операций с ними. ЦБ также занимается контролем за обменным курсом национальной валюты и махинаций с ним. В дополнение к этому стоит отметить, что ЦБ помимо перечисленных функций осуществляет контроль за деятельностью платёжных систем, что выражается не только во внедрении отечественной системы «Мир», но и в предъявлении требований к действиям иностранных платёжных систем.

Таким образом, Центральный Банк имеет чётко выраженную специфику в вопросе финансового контроля, что отличает его от иных органов государственного финансового контроля. Следует отметить, что несмотря на специфику работы Банка России, его активное взаимодействие с другими государственными контролирующими органами принесёт пользу и поспособствует обмену опытом между ведомствами, более чёткой регламентации работы и повышению эффективности работы объектов и субъектов контроля.

В связи с необходимостью осуществления обширного контроля за всеми звеньями финансово-кредитной системы Банк России осуществляет данный контроль в симбиозе с Росфинмониторингом, Федеральной налоговой службой, правоохранительными и контрольно-надзорными органами.

Одним из главных новшеств в проведении контроля Банком России будет создание в 2021 году новой платформы «Знай своего клиента» или KYC-платформы, содержащей информацию об уровне риска вовлеченности в проведение сомнительных операций потенциальных и сущест- вующих клиентов, что позволит сократить издержки банков, а также необоснованные отказы в открытии счетов или проведении операций. Данная платформа будет построена на принципе разделения всех клиентов на соответствующие категории: «красная», «желтая», «зеленая». К первой категории или категории высокого риска соответственно будут относиться компании, контроль за которыми будет осуществляться в режиме онлайн. Вторая категория сомнительных клиентов будет подвержена контролю за финансовыми операциями в офлайн режиме [6].

При анализе банковской устойчивости в России необходимо отметить роль Центробанка в создании отчетности по выявленным финансовым операциям, согласно которым можно определить наиболее действенные методы борьбы с теневыми финансовыми операциями. Так, согласно отчету Банка России в структуре сомнительных операций в банковском секторе в первом полугодии 2020 года преобладают обналичивание денежных средств, вывод денег за рубеж, в частности, авансирование импорта товара, импорт товаров через страны Таможенного союза и переводы по сделкам с ценными бумагами, что отражено на рисунках 1 и 2 [4].

• ■    Авансирование импорта товаров

• ■    Импорт услуг

Импорт товаров через страны Таможенного союза

• ■    Переводы по сделкам с ценными бумагами

• ■    Иные схемы

Рис. 1. Вывод денежных средств за рубеж [4]

• ■    Выдачи физическим лицам

• ■    Выдачи юридическим лицам

• ■    Выдачи индивидуальным предпринимателям

Рис. 2. Обналичивание денежных средств [4]

При сравнении данных сомнительных операций в банковском секторе, стоит отметить, что именно вывод средств через их обналичивание преобладает над выводом денежных средств за рубеж, поскольку в первом случае экономика теряет 36 млрд. руб., а при вывозе средств за рубеж порядка 18 млрд. руб. [4]. Стоит учитывать, что данные приведены за первое полугодие 2020 года, что может свидетельствовать о больших потерях национальной экономики и необходимости усовершенствования эффективного банковского контроля и надзора как со стороны органов государственной власти, так и со стороны Банка России. Данные регулятора свидетельствуют о том, что наблюдается положительная тенденция в борьбе с теневыми операциями, поскольку доля операций с признаками обналичивания денежных средств в банковском секторе в первом полугодии 2020 года по сравнению с сопоставимыми данными первого полугодия 2019 года уменьшились в 1,4 раза [4].

Успехи в решении данной проблемы оказывают положительное влияние на поддержание устойчивого развития банковской системы и национальной экономики. В мае 2018 года была утверждена концепция развития системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). При анализе данного документа была выявлена значимая задача: лица, имеющие непогашенную задолженность в сфере экономических преступлений, не вправе допускаться к бенефициарному владению организациями, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом. Решение данной проблемы приведет к снижению зависимости банковской системы России от теневого сектора экономики [1].

При изучении зарубежного опыта можно отметить, что банковский надзор в Германии основан на взаимодействии Бундесбанка и федерального учреждения по надзору за финансовыми услугами (BaFin). Первостепенной задачей Бундесбанка является проведение операционного банковского надзора, в частности оценка аудиторских и годовых финансовых отчетов. Также к обязанностям Бундесбанка относится контроль платежеспособности и ликвидности банков, оценка уровня и структуры рисков. Иными словами, главная цель банковского надзора в Германии – это улучшение функционирования финансового сектора и выявление потенциальных рисков для финансовой системы.

Наравне с Бундесбанком работу по укреплению банковской системы Германии осуществляет федеральное учреждение по надзору за финансовыми услугами (BaFin), в обязанности которого входит подготовка и реализация правовых актов в отношении кредитных организаций, а также непосредственно аудит банковских организаций и их лицензирование [7]. Таким образом, как независимый верховный федеральный орган в рамках деятельности федерального министерства финансов, BaFin, осуществляющий надзор за банками, страховыми и инвестиционными компаниями, является частью Федерального Правительства Гер- мании и тесно сотрудничает с Бундесбанком.

Следует отметить, что банки, находящиеся в зоне евро, в некоторой степени регулируются Европейским центральным банкома (ЕЦБ). Наиболее крупные банки, общая сумма активов которых составляет не менее 30 млрд. евро или 20% ВВП, подлежат прямому надзору со стороны ЕЦБ. Бундесбанк с ЕЦБ и другими 18 национальными центральными банками образуют банковскую систему еврозоны с высшим органом в виде Совета управляющих, включающего также президента Бундесбанка Йенса Вайдманна. Члены Совета управляющих определяют ставку рефинансирования, а также размеры минимальных резервов национальных центральных банков.

При рассмотрении методов Бундесбанка по укреплению банковской системы путем борьбы с теневыми финансовыми операциями стоит отметить, что исходя из данных, представленных на рис.3, будет справедливым замечание о положительной тенденции снижения доли теневого сектора экономики в Германии, что свидетельствует об эффективности мер, применяемых Бундесбанком [8].

11,2

10,8

10,1

10,1      9,6       9,1

• ■    2015 г. ■ 2016 г. ■ 2017 г. ■ 2018 г. ■ 2019 г.

Рис. 3. Масштабы теневой экономики в Германии, % к ВВП [8]

Главный метод, применяемый Бундесбанком, способствующий снижению теневого сектора в стране, представляет собой установление порогового значения в процессе оплаты наличными средствами. В целом пороговые значения предназначены для создания барьеров, способных препятствовать уклонению от уплаты налогов, легализации доходов, полученных преступным путем. Стоит отметить, что Еврокомиссия предполагает введение единого лимита в странах, являющихся членами ЕС, однако введение и использование такого лимита может вызвать потерю доверия населения вследствие вмешательства в свободный выбор средств оплаты со стороны Правительства [5].

Бундесбанк считает необходимым введение данных ограничений, так как отслеживание теневых финансовых операций, наносящих угрозу банковской системе за- труднено доминированием платежей, которые осуществляются в наличной форме. Использование электронных платежных систем даст возможность Правительству и банкам проводить эффективный контроль за финансовыми операциями, снижать долю теневых финансовых операций при их выявлении. Иными словами, можно проследить взаимозависимость между степенью использования электронных платежных систем и масштабом теневой экономики, наблюдаемой в государстве [3].

При рассмотрении международного сотрудничества Германии и России в рамках банковского регулирования и надзора необходимо отметить, что, основой при выстраивании международных отношений с Германией в сфере банковского регулирования выступает меморандум о взаимопонимании между Банком России и Федеральным управлением финансового надзо- ра Германии (BaFin), согласно которому Россия и Германия сотрудничают в рамках банковского контроля деятельности и лицензирования трансграничных учреждений. Важным является обмен информацией между странами о финансовой устойчивости поднадзорных организаций, имеющих трансграничные учреждения в юрисдикции одного из надзорных органов. Между странами активно происходит обмен информацией о выявленных нарушениях в итоге проведенных инспекций и проверок отчетности поднадзорных организаций. Таким образом, согласно меморандуму о взаимопонимании между Банком России и BaFin страны нацелены на обмен опытом в сфере выявления типовых схем и методов «отмывания» доходов, что способствует совершенствованию методов борьбы с теневым сектором, повышению устойчивости банковской системы [2].

В заключение, можно отметить, что разрабатывая и реализовывая денежнокредитную политику, Центральный Банк определяет условия функционирования целых секторов экономики и создает благоприятные условия для развития банковской системы.

Сравнивая немецкие и российские методы регулирования устойчивости банков- ской системы посредством проведения эффективного контроля и надзора, стоит отметить, что главным отличительным признаком Центрального банка ФРГ является его вхождение в состав единой Европейской системы центральных банков (ЕСЦБ). Создание соответствующего (наднационального) Банка для России как члена СНГ неактуально и может привести к лишним финансовым затратам. Деятельность Европейского союза закреплена законодательно, а СНГ существует лишь формально.

Следует отметить, что Банк России выступает в роли единственного органа по регулированию и надзору непосредственно за банковской деятельностью. Данные функции осуществляются либо самим Банком России, либо Комитетом банковского надзора, создаваемым по решению Совета директоров. В Германии, в свою очередь, разграничиваются полномочия в государственном финансовом контроле в банковской сфере между BaFin, отвечающим за выдачу лицензий банкам, контроль за исполнением ими банковского законодательства, и Бунднсбанком, в состав которого входят филиалы и головные подразделения, что упрощает процесс инспектирования кредитных организаций.