Банковская тайна: соотношение публичного и частного интереса при выявлении налоговых и иных экономических преступлений

Разновидностью публичного (государственного) интереса является эффективное противодействие преступности, выявление фактов уклонения от налогов. Одним из средств его (публичного интереса) реализации является предоставление права ряду государственных органов получать информацию по операциям, счетам, вкладам юридических лиц, граждан, в том числе осуществляющих предпринимательскую деятельность. При обращении указанных в законе должностных лиц государственных органов кредитные организации предоставляют требуемую информацию, тем самым ограничивают частный интерес и рождают проблему баланса частного и публичного интересов. В статье раскрывается содержание проблемы соотношения частного и публичного (государственного) интересов в раскрытии кредитными организациями информации о счетах, вкладах, операциях вкладчиков. Решаемая задача. На основе критического анализа даётся оценка установленным границам удовлетворения государственного интереса в получении информации о счетах, вкладах и операциям при минимальном ограничении в этом вопросе личного интереса. Методы исследования: в рамках системного подхода используются аксиологический (ценностный) метод, методы сравнительно-правового и юридико-технического анализов. Заключение. Одним из выводов явилось суждение: в вопросах раскрытия информации о счетах и операциях баланс (справедливое соотношение) публичного интереса и частного законодатель старается достичь нормативно закреплённым положением, что следственные органы не могут возбуждать уголовные дела по признакам налоговых преступлений по материалам, представленным широким кругом государственных органов кроме одного единственного — налогового органа.