Банковский капитал: сущность, функции и цели формирования

В условиях становления новой экономической формации наша страна нуждается в значительных объемах капитала для ускоренного развития. Банковская система Украины призвана обеспечить реальный сектор, который является локомотивом такого развития, соответствующими финансовыми ресурсами. В случае невозможности формирования банками капитала в достаточном размере банковская система очутится в состоянии кризиса адекватности капитала, который будет означать невозможность выполнения ею своих главных функций: кредитование и инвестирование экономики, а это уже является общегосударственной проблемой.

На современном этапе развития во многих развитых странах наблюдается обычная ситуация, когда общий банковский капитал в несколько раз превышает валовой внутренний продукт страны [1]. Для сравнения можно сказать, что активы и капитал всей банковской системы Украины являются меньше, чем те, которыми владеет средний европейский банк [2].

Для украинской банковской системы характерная ситуация, когда суммарный капитал банков существенно меньший за ВВП нашей страны. В 2012 году при номинальном ВВП в фактических ценах, который составил 1408,9 млрд. грн., суммарный капитал банков достиг показателя 169,3 млрд. грн. [3], что меньше предыдущего показателя в 8,3 раза.

Безусловно, это является свидетельством низкой конкурентоспособности национальной банковской системы, ее уязвимости, от влияния действия факторов мирового финансового рынка, который составляет угрозу экономической безопасности страны и тормозит развитие экономики в целом. За разными оценками, всей банковской системе Украины необходимо увеличить капитал на сумму от 50 до 70 миллиардов гривен.

Отметим, что банковской системе Украины присущие системные банковские кризисы, которые провоцировали резкое ухудшения не только макроэкономической, но и социально-политической, ситуации в Украине. Характерным является то, что финансовый кризис 2007-2008 лет стал следствием несовершенной системы банковской регуляции и присмотра, особенно в вопросах, которые касаются капитализации банков.

В связи с этим актуализируется задание относительно совершенствования механизма формирования банковского капитала, что невозможно осуществлять без научного осмысления его сущности как экономического понятия. Эффективность механизма формирования банковского капитала в практической деятельности банковских учреждений зависит от правильной его трактовки в научной литературе и соответственно в законодательных актах.

Сущность понятия «капитал» обсуждается давно, его изучали как классики, так и современные исследователи. Банковский капитал является воплощением одной из форм общей экономической категории «капитал», вокруг которой ведется активная дискуссия. Более подробное рассмотрение понятия «капитал» поможет выяснить подходы к определению понятия «банковский капитал», обосновать его суть и значение.

Этимологически слово «капитал» происходит из французского и английского языков, что в свою очередь происходит от латинского слова captalis, что означает «главное» и в экономическом смысле трактуется как «богатство».

В целом в экономической литературе это понятие нашло широкое использование. Отметим, что национальными и зарубежными авторами подано значительное количество толкований этого термина, при чем они по разному трактуют его экономическое содержание. По нашему мнению, в качестве таких подходов целесообразно выделить следующих четыре, что отображенные в таблице 1.

Отметим, что дополняя взгляды классиков, можно трактовать капитал как одна из форм богатства, которая используется для нагромождения и удовлетворения потребностей общества в процессе производительной деятельности человека.

Мы соглашаемся с мнением Н. Д. Алексеенка, что «практически все вышеприведены определения понятия «капитал» в целом можно охарактеризовать как макроэкономические. Если же рассматривать капитал с точки зрения отдельного субъекта ведения хозяйства, то он состоит из денег и стоимостной оценки материальных, невещественных и финансовых активов, которые могут использоваться в процессе продуцирования».

С учетом вышеизложенного отметим: понятие «капитал» является сложным и многогранным, которое раскрывается в сфере экономических отношений и экономической деятельности субъектов ведения хозяйства, а также выражает исторически обусловленные общественно производственные отношения.

Таблица 1

Характеристика подходов к трактовке понятия "капитал"

№ п/п	Автор	Подход к тракто вке	Сущность подхода к трактовке понятия "капитал"
1	А. Смит, Дж. С. Миль	Капитал как запас, что используется для хозяйственны х потребностей и приносит доход	Используется для хозяйственных потребностей, обеспечивает получение дохода
2	А. Маршалл, В.А. Коноплицкий, А. И. Филина,	Капитал как совокупность вещей, ресурсов	Позволяет осуществлять эффективную производственную деятельность, начать предпринимательскую деятельность

	Д.Н. Хайман
3	П. А. Сэмюэльсон, В. Д. Нордгауз, Є.Ф. Бригхем, Ж.-Б. Сей, А. С. Гальчинский	Капитал как фактор или фактор производства	Позволяет организовать и поддержать производство
4	С. В. Мочерный, О. А. Устенко, С. В. Фомишин, В.О. Рибалкин, М.О.Хмелевск ий, Т.І. Биленко, А.Г. Прохоренко А. А. Благодатин, А. М. Лозовский, Б.А. Райзберг Ч. Дж. Вулфен	Капитал как абстрактная экономическа я категория	Капитал имеет вещественное содержание и общественную фому; Самрастущая стоимость и отношения между владельцем капитала и нанятими работниками; Деньги, собственность, активы, для обеспечения бизнеса; Реальный капитал; нетто-актив; имущественный риск
№ п/п	Автор	Подход к тракто вке	Сущность подхода к трактовке понятия "капитал"
1	А. Смит, Дж. С. Миль	Капитал как запас, что используется для хозяйственны х потребностей и приносит доход	Используется для хозяйственных потребностей, обеспечивает получение дохода
2	А. Маршалл, В.А. Коноплицкий, А. И. Филина, Д.Н. Хайман	Капитал как совокупность вещей, ресурсов	Позволяет осуществлять эффективную производственную деятельность, начать предпринимательскую деятельность
3	П. А. Сэмюэльсон, В. Д. Нордгауз, Є.Ф. Бригхем, Ж.-Б. Сей,	Капитал как фактор или фактор производства	Позволяет организовать и поддержать производство

	А. С. Гальчинский
4	С. В. Мочерный, О. А. Устенко, С. В. Фомишин, В.О. Рибалкин, М.О.Хмелевс кий, Т.І. Биленко, А.Г. Прохоренко А. А. Благодатин, А. М. Лозовский, Б.А. Райзберг Ч. Дж. Вулфен	Капитал как абстрактная экономическа я категория	Капитал имеет вещественное содержание и общественную фому; Самрастущая стоимость и отношения между владельцем капитала и нанятими работниками; Деньги, собственность, активы, для обеспечения бизнеса; Реальный капитал; нетто-актив; имущественный риск

Источник: сформировано автором.

Следовательно, осуществив обзор авторских толкований термина «капитал», сделаем вывод о том, что ни одно из них не достало трактовки, связанного с современными условиями ведения бизнеса, субъектами рынка.

Капитал, как известно, возникает в результате соответствующей деятельности. Отметим, что ряд факторов рыночной среды влияют на условия формирования капитала, то есть возможности его нагромождения, сохранения. Также в зависимости от отрасли экономики наблюдаются разные условия и возможности для получения и приумножения капитала. Нужно отметить, что капитал характеризуется определенной величиной, которая может изменяться под воздействием обстоятельств.

Вследствие этого мы предлагаем следующее уточненное определение: капитал – это аккумулированы за определенный период денежные, материальные и невещественные ценности в результате конкретной хозяйственной, инвестиционной и другой деятельности субъекта (группы субъектов) рынка, что способные изменяться под воздействием рыночных обстоятельств и является генератором создания новых ценностей, учреждения нового, или способом развития существующего бизнеса.

Аккумулирование таких совокупных ценностей возможно в результате постоянной работы капитала, сбережения его части, которая будет инвестироваться в соответствующий бизнес.

Специфика банковского бизнеса предопределена осуществлением деятельности в сфере услуг путем посредничества на финансовом рынке и связанная с деятельностью банков как финансовых посредников

(макроэкономический уровень проявления банковской деятельности), так и предпринимательских структур (микроэкономический уровень) одновременно. Все это обусловливает посреднический характер банковского бизнеса, высокую степень государственной регуляции; риск деятельности и много численность заинтересованных сторон в эффективной работе (государство, владельцы, менеджмент, клиенты, партнеры).

Последняя особенность обусловливает необходимость исследования конечных результатов банковского бизнеса из позиции интересов заинтересованных сторон, что предопределенно также эволюцией моделей ведения бизнеса [4].

Нами поддерживается точка зрения многих исследователей в том контексте, что в случае эффективной работы банковской системы экономические процессы ускоряются, в случае возникновения проблем в этой сфере сдерживается развитие экономики в целом. Все это предопределяет влияние на особенности определения и формирования банковского капитала.

Можно выделить несколько основных подходов, сгруппировав их за главным акцентом, на который отмечал тот или другой автор, что отображено в таблице 2.

Следовательно, из таблицы 2 видно, что несмотря на значительное количество трактовок понятия «банковский капитал», практически все они содержат кроме явных преимуществ неточности или дискуссионные моменты.

Следовательно, определение банковского капитала по большей части как собственного капитала банка позволяет проследить бухгалтерский подход, за которого фактически идет речь о порядке вычисления и оценке собственного капитала. В частности, идет речь об уравнении: Активы = Пассивы или Активы = Капитал + Обязательство (1. 1).

По нашему мнению, такое определение банковского капитала не охватывает всю многогранность его сущности как экономическую категорию. Другой подход практически отождествляет банковский капитал с банковскими ресурсами. По нашему мнению, это работы не стоит, поскольку понятие банковских ресурсов является несколько шире в сравнении с банковским капиталом.

Таблица 2

Обобщения подходов к трактовке понятия «банковский капитал»

№ п/п	Автор	Главное ударение	Сущность подхода к трактовке понятия «банковский капитал»
1	Ф. Мишкин, П. Роуз, Национальное законодательство	Акцентирование на собственном капитале	К банковскому капиталу прежде всего принадлежит собственный капитал, направленный на компенсацию убытков, которые возникают в

			результате возникновения рисков
2	Л.Ш. Лозовский, Б.А. Райзенберг, А.А. Ретновский, А. Мороз, О. Кириченко, О.В. Васюренко, С.Л. Коваль, М.И. Дыба	Отождествление с банковскими ресурсами (полным или частичным их объемом)	Под банковским капиталом понимают ресурсы банка, которые используются для проведения операций с последующим получением прибыли
3	М.И. Молдованок, В.С. Стельмах, А. Б. Борисов, А. Г. Завгородний, Г. Л. Вознюк, Т. С. Смовженко	Акцентирование на монетарной (денежной) природе банковского капитала	Выделен собственный и привлеченный капитал
4	А.Б. Борисов, Д. Розенберг	Упрощение понимания банковского капитала	Выделены отдельные составляющие банковского капитала, прежде всего акционерный капитал и долгосрочную задолженность
5	В.И. Мищенко, В.В. Крилова, В.В. Салтинский, О.Г. Приходько, Н. М. Ткачук	Обобщение в виде совокупности денежных средств	Средства или инвестиции направляются на организацию и поддержание функционирования бизнеса

Источник: составлено автором.

Капитал помогает банковскому учреждению выполнять ряд функций, что отображено в табл. 3.

Основе функции банковского капитала

Таблица 3

№ п/п	Функция	Сущность функции банковского капитала
1	2	3
1	Обеспечивающая	Обеспечивающая Обеспечение доверие к банкам в обществе и уверенность в стабильности отдельных банков и банковской системы в целом. Обеспечение необходимых объемов банковских операций разных типов; Обеспечение конкурентоспособности банковского учреждения в нестабильных условиях рынка; Обеспечение доступа к рынкам финансовых ресурсов
2	Гарантийнозащитная	Страхование интересов вкладчиков и кредиторов банка; Защита от возможных убытков, продолжение выполнения банком своих обязательств даже в случае неблагоприятной рыночной конъюнктуры
3	Распределительная	Равномерное распределение рисков и доходов банковской деятельности между всеми сторонами, привлеченными к ней (банки, клиенты, заемщики, инвесторы)

4	Регулирующая	Через фиксацию размера собственного капитала регулирующие органы влияют на деятельность банка в целом; выполнение установленных нормативов является необходимым условием функционирования любого банковского учреждения
5	Индикативная	Выступает как индикатор доверия к банку со стороны вкладчиков и кредиторов; Позволяет с помощью соответствующих показателей определить уровень достаточности капитала, его рекомендованную законодательством структуру, эффективность использования
6	Оперативная	За счет возобновления и прироста капитала банковская осуществляет соответствующие операции, предусмотренные ее хозяйственным портфелем
7	Стартовая	За счет собственного капитала банк может начать финансовую деятельность
8	Обновляющая	Постоянное создание дополнительной стоимости, которая позволяет поддержать банковский капитал на оптимальном уровне, поддерживать функционирование банковского учреждения, получать прибыль и тому подобное.
9	Стимулирующая	Капитализация прибыли, дивидендов, и тому подобное позволяет банковскому учреждению развивать свою деятельность, расширять сбытовую сеть, удерживать лучших работников, внедрять инновации; Обеспечение экономического роста;
10	Инвестиционная	При создании банка, капитал в форме уставного капитала обеспечивается предприятием, государством или конкретным лицом, необходимыми средствами для осуществления банковской деятельности, является средством для функционирования и развития банка до времени аккумулирование достаточного объема привлеченных и одолженных средств.
11	Мобильная	Дает возможность создавать дополнительные вливания в уставный капитал банка и увеличивать капитализацию банка, создавать дополнительный резервный капитал, поскольку напоследок текущего финансового года банковский капитал распределяется между акционерами банка при выявлении доходов и выплате дивидендов по акциям.
12	Контрольная	уставный капитал дает возможность обнаружить степень участия акционера, принимать участие в управлении банковским учреждением.

Источник: сформировано автором.

Следовательно, из таблицы 3 видно, что банковский капитал может выполнять до двенадцати разных функций, однако обзор литературных источников позволил обнаружить только три типичных из них: обеспечивающую, защитную и регулирующую. По нашему мнению такие функции, как обновляющая и стимулирующая является основными для банковского капитала. Функция возобновления прежде всего связана с возобновлением банковского капитала, постоянной его работой. Учитывая эту функцию банковский капитал можно считать рабочим инструментом постоянного создания новой стоимости. Другая функция – стимулирующая, также является важной, поскольку банковский капитал должен работать не только на уровне, что позволяет обеспечить его воссоздание, но и создавать возможности для развития банковского учреждения, высшего уровня удовлетворения субъектов экономики.

Считаем, что наиболее удачным является следующее определение банковского капитала, что сформулированное Н. Алексеенком, - «это денежные средства и выраженная в деньгах часть материальных, невещественных и финансовых активов, которые находятся в распоряжении банков и используются ими для осуществления операционной деятельности с целью получения прибыли» [1, с.31]. Зато Н. Н. Ткачук считает, что банковский капитал это «совокупность собственных, привлеченных и одолженных средств, которые находятся в распоряжении банка и используются им для формирования материальных, невещественных и финансовых активов в денежной форме и осуществления своей деятельности с целью получения прибыли». Как видим, этот автор понимает банковский капитал как совокупность средств, что используются для формирования активов. Следовательно, она демонстрирует ресурсный подход.

Осуществленный нами анализ авторских трактовок понятия «банковский капитал» позволил обнаружить следующие недостатки:

• 1.    Слабо учитываются интересы лиц, кроме участников банка, то есть основателей и акционеров, которые принимают участие в его формировании и извлекают от этого соответствующие выгоды. Прежде всего идет речь об инвесторах, клиентах, как поставщиках части банковского капитала. Для того, чтобы банковское учреждение смогло привлечь и достаточно долгое время удерживать посторонний капитал, она должна уметь формировать доверие. Последняя позволяет минимизировать риски и делает возможным сотрудничество экономических агентов. Также доверие компенсирует неопределенность и непредвиденность экономических отношений. При отсутствии доверия сбережения субъектов экономики хранятся в наличной форме потому что направляются в теневую сферу, которая в значительной мере обусловливает уменьшение возможностей формирования банками инвестиционных ресурсов, а следовательно и сдерживает экономический рост Украины.

• 2.    Неверно объясняется назначение банковского капитала. Большая часть авторов в своих работах или вообще не подчеркивают назначения капитала, или отмечают, что капитал нужен, в конечном счете, для получения дохода или прибыли. Хотя последний и является важным показателем деятельности банковского учреждения, он не может быть самоцелью. Прибыль является только промежуточным результатом, нужным для реализации стратегических целей банковского учреждения на конкретном рынке. Тем более, в настоящее время сформирован методический аппарат оценки эффективности в банковской сфере, которая базируется на системе относительных показателей, главным критерием которой является не прибыль, а прибыльность банковской деятельности. В украинской банковской практике характерным является применение метода финансовых коэффициентов, основанного на данных бухгалтерской отчетности. Прибыльность банка – это суммарный позитивный результат его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, формируется прибыль, объем которой определяет уровень дивидендов, роста капитала, развитие пассивных и активных операций.

Для национальных банков достаточно важно научиться формировать доверие у населения, поскольку всего 28 % украинцев уверенные в отечественных банках и финансовых учреждениях. 61 % населения не верит в банки, а остальные не определились со своим отношением. Согласно исследований Института Геллапа, в 2012 году Украина заняла 127 место среди 135 стран (9 место в мире с конца рейтинга) за уровнем доверия к банкам. После Украины очутились только Греция (13 % население уверено в банках), Исландия (16 %), Ирландия (16 %), Испания (18 %), Италия (20 %), Чили (25 %), Венгрия (27 %) и Великобритания (27 %).

По нашему мнению, основным назначением воссоздания и последующего увеличения объема банковского капитала является обеспечение эффективности функционирования банковского учреждения, наращения деловой активности. Заметим, что при разных корпоративных целях банковского учреждения, цели формирования банковского капитала также могут изменяться. Банковские учреждения работают в условиях постоянно переменного рынка, а потому состояние рынка банковского бизнеса сильно влияет на их стратегические цели и, соответственно, на цели, связанные с формированием банковского капитала.

В таблице 4 приведены примеры взаимосвязи корпоративных целей банковского учреждения и целей формирования банковского капитала в зависимости от состояния рынка.

Следовательно, из таблицы 4 видно, что цели формирования банковского капитала могут изменяться в зависимости от рыночных обстоятельств. Это свидетельствует о том, что не целесообразно обобщать цель банковского учреждения, и соответственно цель формирования ее капитала. В целом отметим, что банки относительно формирования капитала ставят и другие цели, такие как обеспечение соответствующего уровня достаточности, нормы ли воссоздания. Поддержка капитала на достаточном уровне позволяет сформировать желаемую структуру капитала, который позволит банковскому учреждению обеспечить желаемое развитие. Исходя из выше приведенного, стоит предоставить определению банковского капитала нового звучания.

Таблица 4

Взаимосвязь корпоративных целей банковского учреждения и целей формирования банковского капитала

№ п/п	Состояние рынка банковского бизнеса	Корпоративные цели банковского учреждения	Цели формирования банковского капитала
1	Стагнация рынка, рецессия, сокращение спроса	Выживание учреждения	Минимизация цены капитала, и финансовых рисков; оптимизация активов
2	Возобновление рынка, активизация спроса	Максимизация текущей прибыли	Минимизация текущих расходов на привлечение капитала
3	Рост рынка, увеличения спроса	Увеличение доли рынка	Максимизация объема ресурсов, которые привлекаются
4	Насыщение рынка, стабилизация спроса	Увеличение стоимости активов	Оптимизация финансовой структуры капитала

Источник: составлено автором.

Обобщая вышесказанное относительно трактовки сути банковского капитала и его характеристик, нами предлагается следующее уточненное определение: банковский капитал – это урегулированный государственными и международными законодательными и нормативными актами финансово имущественный комплекс, что используются в процессе операционной деятельности банковского учреждения с целью обеспечения ее высокой эффективности, наращения деловой активности и повышения до нее уровня доверия субъектов экономики в соответствующих рыночных условиях.

При такой трактовке банковский капитал выступает как основной рабочий инструмент формирования высокой конкурентоспособности банковского учреждения в условиях нестабильного и высококонкурентного рынка.