Банковский контроль: актуализация понятия и классификация форм

В настоящее время происходит активное расширение знаний в области осуществления эффективного контроля в банках. Научное исследование показало, что «банковский контроль» как единое понятие не существует. Банковский контроль в российской практике изначально разделен на внутренний контроль, осуществляемый кредитной организацией и внешний контроль, который осуществляет надзорным органом в лице Банка России и иными контролирующими органами. В связи с этим, возникает разрыв между внешним и внутренним контролем, что приводит к снижению эффективности банковского контроля в целом на всех уровнях его действия.

Так, в некоторой научной литературе1 под контролем понимается «осуществление банками контрольных функций, связанных с их основной деятельностью: кредитованием, проведением расчетных, валютных, кассовых, фондовых и других операций, предоставление различного рода услуг - трастовых, лизинговых, факторинговых и других, установка адекватных запланированным целям норм функционирования организации, создании системы информации, предусматривающей обратную связь между всеми элементами системы, выявлении отклонений от ранее установленных норм и анализе причинно-следственных связей таких отклонений». Данное определение также может быть отождествлено лишь с понятием «внутренний контроль».

Распространенным2 является толкование понятия банковского контроля, в соответствии с которым выделяются два основных его уровня: внешний и внутренний.

При этом термин «контроль» применяется к любой сфере экономики, теоретические основы же контроля, осуществляемого в банковской сфере, базируются на категориях «внутренний контроль» и «внешний контроль», что, по мнению автора диссертационного исследования, не дает возможность осуществлять эффективный контроль на всех уровнях банковской системы.

Внутренний контроль представляет собой систему мероприятий, осуществляемых внутри кредитной организации с учетом требований внешнего контроля, места и целей кредитной организации в рамках осуществления банковской деятельности.

Большое значение имеет понимание внутреннего контроля, предложенное Базельским комитетом по банковскому надзору: «Внутренний контроль – это процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней. Это не только и не столько процедура или политика, которая осуществляется в определенный отрезок времени, сколько процесс, который постоянно идет на всех уровнях внутри банка. Совет директоров и менеджмент несут ответственность за создание соответствующей культуры, облегчающей эффективное осуществление внутреннего контроля, и за мониторинг его эффективности на постоянной основе; однако каждый сотрудник организации также должен принимать участие в этом процессе»3.

Акцент в данном определении смещён в сторону непрерывности процесса контроля и участии в нём руководства и каждого сотрудника, что представляется верным и чрезвычайно важным.

Внешний контроль является продолжением осуществления банковского контроля и представляет собой систему взаимосвязей между кредитной организацией, надзорными и контролирующими органами в процессе построения эффективной системы управления рисками.

Понятие «внешний контроль» необходимо рассматривать как неразрывное продолжение понятия «внутренний контроль» и вместе данные понятия должны составлять единую категорию «банковский контроль».

Банковский контроль, по мнению автора, необходимо рассматривать как многоуровневую систему реализации контрольных функций как кредитными организациями, так и надзорными органами и иными контролирующими органами на национальном уровне (например в Российской Федерации - Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), Федеральная налоговая служба, Пробирная палата России и другие), а также в рамках осуществления международного контроля по отдельным направлениям, в частности противодействия легализации доходов, полученных преступным путем (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF)). Схематично осуществление банковского контроля выглядит следующим образом (см. рисунок 1):

Кредитная организация

Надзорные и контролирующие органы на национальном уровне

Международный контроль за деятельностью кредитной организации по линии FATF

Источник: составлено автором

Рисунок 1 - Банковский контроль в Российской Федерации

• На уровне «кредитная организация» осуществляется реализация внутреннего контроля, а на уровнях «международный контроль за деятельностью кредитной организации по линии FATF» и «надзорные и контролирующие органы на национальном уровне» - внешнего контроля. Банковский контроль, как единое понятие, должен составлять совокупность контрольных мероприятий на всех уровнях осуществления контроля.

Основами осуществления банковского контроля являются присущие ему функции, формы и принципы осуществления.

По мнению автора статьи, классификация форм банковского контроля должна быть построена с учетом, как минимум, следующих классификационных признаков:

• 1)    «по уровню осуществления контроля»:

• -    внешний;

• -    внутренний;

• 2)    «в зависимости от направления банковского менеджмента»:

• -    финансовый,

• -    стратегический,

• -    управление персоналом (менеджмент персонала);

По мнению других ученых, по данному классификационному признаку можно выделить:

• -    пассивный менеджмент,

• -    менеджмент пассивных действий,

• -    менеджмент активного действия,

• -    активный менеджмент;

• 3)    «в зависимости от времени осуществления контроля»:

• -    предварительный,

• -    текущий,

• -    последующий.

• 4)    «в зависимости от принадлежности коммерческого банка к определенному типу коммерческого банка»:

• -    системно значимые,

• -    с полной лицензией (универсальные),

• -    с ограниченной лицензией.

При этом по данному классификационному признаку можно выделить и международные типы банков, такие как:

• -    инвестиционные банки,

• -    коммерческие банки (ритейловые),

• -    ипотечные банки,

• -    исламские банки,

• -    Европейская система центральных банков⁴ .

• 5)    «в зависимости от направления (типа) банковского менеджмента»:

• -    традиционный,

• -    эвристический.

Отдельно по данному классификационному признаку следует отметить деликт-менеджмент, который может быть отнесен к эвристической форме осуществления банковского контроля, однако в связи с возрастающим влиянием на деятельность хозяйствующих субъектов деликт-менеджмент обретает отдельную категорию рисков, нуждающихся в управлении.

• 6)    «по типу моделирования поведения хозяйствующих субъектов»:

• -    стихийно складывающееся,

• -    моделируемое коммерческим банком.

• 7)    «по объекту контроля»:

• -    соблюдение законодательных актов Российской Федерации,

• -    соблюдение нормативных положений коммерческого банка в части регулирования экономических процессов,

• -    достоверность учета и отчетности,

• -    состояние управления кредитной организацией,

• -    состояние информационных систем и адекватности информации, которой располагают подразделения банка (аутсорсинг),

• -    соблюдение исполнительской дисциплины.

• 8)    «по субъекту контроля»:

• -    Центральный банк Российской Федерации (Банк России),

• -    Аудиторские организации,

• -    Коммерческие банки,

• -    Счетная палата,

• -    Межведомственная рабочая группа по противодействию преступлениям и правонарушениям в сфере экономики.

В экономической литературе освещены отдельные аспекты классификации форм банковского контроля, указанные нами выше пунктах 1-35. Авторская классификация форм банковского контроля опирается на указанные труды ученых, но базируется на существенно расширенном перечне классификационных признаков, в частности добавлены признаки, указанные в пунктах 4-8.

Графически классификация форм банковского контроля представлена на рисунке 2.

Соблюдение

законодательных актов Российской Федерации

По объекту контроля

Соблюдение исполнительской

дисциплины

Достоверность учета и отчетности

Состояние управления кредитной организацией

По типу моделирования поведения хозяйствующих субъектов

Финансовый

Соблюдение нормативных положений коммерческого банка в части регулирования экономических процессов

Состояние информационных систем и адекватности информации, которой располагают подразделения банка (аутсорсинг)

Управление персоналом (менеджмент персонала)

Источник: составлено автором.

Рисунок 2 - Классификация форм банковского контроля

«Экономика и социум» №2(33) 2017

Активный менеджмент

Автором научного исследования также проанализировано соотношение понятий «контроль» и «надзор».

Современными экономистами и юристами высказываются мнения о различии понятий «контроль» и «надзор». Однако некоторые из исследователей считают данные понятия взаимозаменяемыми или синонимами.

Экономисты, которые придерживаются первой точки зрения, выделяют следующие основные различия:

• 1)    По объему компетенции органов: органы контроля обладают более широкими компетенциями по сравнению с органами надзора, которые осуществляют лишь проверку законности действий объекта надзора.

• 2)    По объему полномочий: субъекты контроля имеют право вмешиваться в оперативную деятельность объекта контроля, тогда как органы надзора не имеют такого права.

• 3)    По субъектам, осуществляющим контроль или надзор: контроль могут осуществлять как внутренние подразделения, различные организации, так и государственные комитеты/службы/ведомства, а надзор осуществляет специализированные государственные органы.

• 4)    По различным правовым и организационным формам: характерной особенностью надзора является оформление и выдача соответствующих лицензий.

• 5)    По применяемым мерам воздействия: надзорными органами используются предупредительные, административные и принудительные меры воздействия, контрольные органы, в основном, - дисциплинарные меры.

Автор статьи поддерживает точку зрения ученых, согласно которой категория «контроль» шире категории «надзор».

Субъекты финансового мониторинга и надзорные органы являются основными элементами процесса банковского контроля (таблица №1).

Субъекты финансового мониторинга и надзорные органы6

Субъект финансового мониторинга	Надзорный орган
Кредитные организации	Банк России
Профессиональные участники рынка ценных бумаг	Банк России
Страховые компании	Банк России
Лизинговые компании	Росфинмониторинг
Организации федеральной почтовой связи	Федеральная служба по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций
Ломбарды	Росфинмониторинг
Микрофинансовые организации	Банк России
Организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий	Пробирная палата России
Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме	Росфинмониторинг
Организации,       осуществляющие       управление инвестиционными  фондами или негосударственными пенсионными фондами	Банк России
Организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества	Росфинмониторинг
Коммерческие организации, заключающие договоры под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов (факторинговые компании)	Росфинмониторинг
Аудиторские организации	Саморегулируемые
Оценочные компании	Саморегулируемые

В заключении следует отметить, что проведенный анализ и полученные научные результаты характеризуют развитие теории банковского менеджмента в области банковского контроля, повышают

• ⁶ Составлено автором по материалам:

• -    Лаврищев, А.П. Формирование и развитие системы внутреннего контроля кредитных организаций в российских банках: дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Лаврищев Алексей Петрович. – М., 2006;

• -    Федеральный закон от 23.07.2013 №251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков»;

• -    Федеральный закон от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»;

• -    Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

эффективность системы банковского контроля и доказывают необходимость трансформационного процесса.